企业资金管理存在的问题及应对措施

孙维维

（河南中亚交建集团有限公司 河南平顶山 467000）

企业承担着关系国计民生的重要发展责任，是国家税收及财政资金的重要来源，对国民经济发展意义重大。财务管理特别是资金管理自始至终贯穿企业生产经营的全过程，是企业管理的重中之重，对整个企业的生产经营发展有着十分重要的意义。企业的健康发展有赖于良好的资金管理，资金管理的关键是现金流管理。充足的现金流能帮助企业抓住机遇，应对挑战，创造更大价值。

一、企业资金管理的概念

资金是指现金流，包括企业现金流入与现金流出。资金管理是指结合企业战略目标，对企业的资金开展规划、预算、筹集、分配、使用、分析、监督、考核等一系列管理工作的总称，是企业财务管理中不可或缺的重要一环。企业须拥有一定的现金流以确保开展正常生产经营活动和偿还到期债务，但现金流入量与流出量很难具有同步性和确定性。因此现金流管理的目标就是使资金收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，在保证正常生产经营活动所需资金的同时，尽量减少闲置资金，提高资金收益率，避免因管理不善或者难以预料的因素，导致企业现金收支不均衡，从而给企业带来严重损失的风险。从资金管理上来说，资金管理可以分为固定资产管理、流动资金管理和专项资金管理三方面的内容。在企业进行发展的过程中，投资决策和投资计划的实行，资金使用和分管责任制度的建立，对资金的使用情况进行检查和监督工作，对资金的利用效果进行考核等多方面的内容，都是属于资金管理项目下的分支内容。

二、企业资金管理的重要性

一方面，企业资金是企业发展的重要基础因素，因此，企业资金管理工作的成熟与否，对于企业的发展有非常重要的影响。特别是对于部分本身资金条件不充裕的中小微型企业来说，不科学的资金管理工作可能会使其财务信息混乱，企业管理者对于企业的经营现状没有客观的认知，从而导致企业在发展过程当中出现决策失误。当前在激烈的商业竞争背景下，中小微企业不可能承受因决策失误而造成的严重影响。由此可见，科学的资金管理是企业能够实现长远发展的基础。

另一方面，企业资金管理工作的重要性，还体现在企业资金管理工作本身是企业文化的一部分。特别是大型企业在其不断发展的过程中，受外部竞争环境的影响会对企业自身进行制度上的改革。优秀的企业正是通过企业文化的传播，从而加强企业内部的凝聚力。而企业资金管理工作是一项涉及企业现金流管理的工作，企业管理者对于企业资金管理工作的态度，能够体现出企业其本身的价值观念。

无效的资金管理会影响企业运营的可持续性和健康运转，会让企业失去快速发展的良机，最终无法实现企业的战略规划和经营目标。因此，加强资金管理、建立全面有效的资金管理体系，既能保障企业资金安全，又能盘活闲置资金，使企业降低资金使用成本、提高资金利用率，对企业经营水平的提高和风险防范能力的增强具有至关重要的作用。企业只有高度重视财务管理、资金管理，才能适应新时代的发展，才能将先进的生产技术变成现实的经营效益。特别是运营资金要科学高效，使更多的资金用在“刀刃”上，通过有效开展融资和科学进行投资活动，为企业赢取更大的经济利益。

三、企业资金管理过程中存在的问题

（一）资金管理意识淡薄

企业在经营发展中，企业管理者通常把工作重心放在经营生产上，对资金管理重视力度低，没有意识到资金管理对企业经营发展的影响，使企业融资渠道缺少通畅性，不利于企业经营规模的扩充和发展。通常情况下，企业资金根据划分类型分为企业资本金、外部介入资金、营业资金、非营业资金等。其中，企业在日常资金管理中，营业资金管理作为重要内容，在企业总资金成本中占比较高，资金流动性大、周期长。所以，营业资金管理水平在某种程度上，会给企业经营发展带来一定的影响。站在企业经营管理者角度分析，在资金管理上将会面临各种影响因素，具体展现在两个方面。首先，部分企业经营者缺少货币时间价值与现金流量定义的了解，没有意识到资金实际价值和现金流量分析的意义，并且缺少对运营资金需求和企业战略发展的思考，没有梳理好两者之间的关系。其次，部分企业经营管理者缺少对资金使用计划调查与分析，在资金统筹使用与分配上没有做到统筹规划，无法有效处理正常经营生产与资金结余之间的关系，从而影响资金管理效果，导致企业资金链条断裂，容易引发资金风险。

（二）企业管控不到位，资金管理较分散

随着企业在经营规模和业务范围等方面的持续拓展，促使企业不断增设更多的分支部门。同时，企业结构大部分是以法人治理为主，企业经营权和所有权分离。如果管理权力太过集中，极易造成一言堂，导致财务管理无法发挥作用。而企业管理分支机构的资金难度不断增大，许多企业下属的分支机构为了使自身的管理更加便捷，从而对本机构的资金及财务管理方面的问题进行有意隐瞒。加之企业未能构筑完善的资金管控制度及未制定相应的约束机制，资金管理存在很多漏洞，导致企业资产严重流失，使企业的可持续性发展受到严重影响。此外，有些企业的业务所涉及的范围比较广，甚至存在着跨区域性的经营项目，从而使企业监管资金的难度逐渐增大。

（三）资金预算管理不到位

目前，企业对于资金预算管理的重要性缺乏充分认识，制定预算计划通常以财务部门为主体，其他部门没有完全参与，甚至认为资金管理是财务的工作，与自身利益没有关系，都以各自部门为限，没有形成整体详细预算，在预算执行过程中与实际情况不相符，导致多次根据实际发生额进行增补，而且资金预算没有绩效考核，不能形成约束，以致各部门之间各自为政、沟通不畅。企业在资金管理上缺少科学规划，采用的资金管理方式比较落后，从而影响资金管理效果。例如，部分企业通过对资金拆东墙补西墙，长时间应付各种到期债务，在面对新项目投资过程中，资金缺口比较大，无法抓住投资时机。部分企业虽然具备充足的资金，但是资金分布比较分散，容易出现资金闲置现象，无法提高资金效益。因为没有把资金投放到对应项目中，不能给企业创造更多的效益，影响资金流动，容易造成资金浪费。在资金管理上，有些企业采用的管理方法比较传统，过于重视资金安全，没有对资金进行科学规划，更不会思考怎样高效使用资金为企业创造更大的效益。除此之外，资金预算制定往往以上年预算金额为基数，增加或者减少固定比率，没有引入零基预算制定办法，导致无效预算被保留，最终项目完成考核时，只考虑总体目标是否实现，资金预算偏差视而不见，资金预算管理制度沦为纸上谈兵，造成资金要么闲置、要么紧张，无法保障企业的正常运行。

（四）企业资金管理工作缺乏科学严谨的资金管理体系

目前，部分企业缺乏科学严谨的资金管理体系来对资金进行管理，这也是当下企业资金管理过程中的不足。由于激烈的商业竞争促使企业更加关注自身的商业行为，而缺乏对于资金管理工作的关注。目前，部分企业构建了较为科学的资金管理体系，但是从整体上来说，企业资金管理体系仍然处在发展阶段。由于缺乏科学严谨的资金管理体系，使部分中小微企业的资金管理工作不够科学、合理，这不利于企业自身的发展，甚至可能导致部分企业出现资金管理方面的违法行为。

（五）企业商业运行过程中的风险控制水平有待提高

企业在发展和运行过程中的风险控制工作，在近些年来越来越受到企业管理者的重视。风险控制工作主要是针对企业的未来发展进行合理的预估、判断，并且是关乎未来发展方向的重要工作。当前，风险控制工作和企业的内部控制管理工作，越来越受到管理者的重视。但要意识到企业的风险控制工作是一项极为复杂的内容，规模越大的企业所涉及的经营风险和发展风险就越高，风险控制工作对于企业未来发展的影响就越大。现阶段，企业的风险控制水平普遍不高，特别是在企业进行重大投资计划的决策过程中，由于风险控制水平不高，有可能会对企业的资金管理工作造成严重的影响。

四、企业提高资金管理工作的对策

（一）强化资金管理意识

对于企业来说，资金使用效率将会给企业经营发展带来直接影响。在资金管理过程中，为了提高资金管理水平，需要强化各级人员资金管理意识，让每个人都能意识到资金管理对自身与企业发展的影响，定期组织开展各种宣传教育活动，加大宣传力度，在企业内部营造良好的资金管理氛围，保证资金管理工作落实到位。在实际中，企业需要组织管理者认真学习资金管理的相关知识与技能，提高管理者的资金管理意识与管理水平，为企业资金管理工作开展提供支持。与此同时，企业还要加强资金管理人才的引进和招聘，对企业现有人才进行组织培训，让其在培训中掌握充足的管理技能，提高资金管理人员专业水平和综合素养，从而保证企业资金管理工作落实到位，获取理想的工作效果。企业在对所有人员进行宣传与教育时，需要让所有人员都能严格按照企业资金管理的要求工作，减少资源浪费，避免资金随意使用，提高资金使用效率。

（二）建立健全资金集中管理制度

对于企业来说，必须强化内部管控机制，建立健全资金集中管理制度。站在企业长远发展的角度来说，企业必须针对资金进行全面统筹管控，业务部门对于应该收回的款项必须进行实时追踪，把该收回的款项控制在合理的限度内，严禁过大。以合同中的相关规定作为依据，到期的账款必须及时收回。对仓库内的所有物资进行清点记录，从而有效控制仓库货物的积压量，避免企业资金被大量占用，或者由于库存物资的量太少导致企业的资金供应不足，使企业日常生产进度受到极大的影响，进而延误与客户所规定的交货期限，使企业信誉度和效益遭受巨大的损失。此外，企业加大了存在的风险而进行融资，诸如发行股票、债券及贷款等，都会使企业的运营成本增加。

（三）加强资金预算管控

从源头严格把控资金的预算管理，要求各部门根据实际情况，每月应做出合理的预算指标，如有特殊情况及时修正或补充计划，报备资金预算管理部门。企业应根据战略目标和规划，制定有利于企业实现目标的资金预算。编制资金预算要具体详细，充分听取各业务部门的意见和建议，对企业各种情况进行综合分析，考虑企业投资计划、融资能力，制定切实可行的资金预算。资金预算执行过程中要建立考核制度，把指标合理细化到各业务部门，及时查找并纠正预算与实际出现差异的原因，把资金控制在有效的预算范围内。要实时监控资金预算的完成情况，对每个部门的预算指标完成情况进行考核，采用一定奖励与惩罚制度，督促各部门严控制定预算，确保资金预算的准确度。

（四）创新企业资金管理方法

首先，科学构建资金预算管理机制。通过将预算管理应用到资金管理活动中，能够对企业资金使用情况有充分了解，确定资金使用方向，控制资金流向。在资金预算管理过程中，需要完善资金管理机制，提高企业信誉，在企业融资过程中提供便利条件。当前，有些地方政府为了促进地方经济发展，给企业提供各种扶持政策，企业从中获得政府的财政支持。为了实现发展，企业可以适当扩充融资渠道，通过采取合理的融资方式，在实现企业资金统筹的同时，帮助企业节省融资成本。其次，加强资金流动管理。对于企业来说应展现出资金的流动性特点，只有提高资金流动效率，才能为企业创造更大的效益。在加强企业资金流动过程中，不可盲目投资，更不要过度积压，而应结合企业资本结构进行统筹规划。企业为了减少资金消耗，除了要对资金安全进行保护外，还要做到企业资金收支均衡。最后，加强资金预算控制。在资金预算控制过程中，需要结合资金类型科学划分，确定流动资金、固定资金、专项资金，做到各种资金类型的统筹规划和使用，由专业的资金管理部门负责调配和使用，真正做到专款专用。

（五）建立健全资金管理体系

建立健全资金管理体系，是提升企业整体资金管理质量水平的必要工作。建立健全资金管理体系，意味着在进行资金管理工作的过程中，对于投资决策和投资计划的实行、资金使用和分管、资金使用情况的检查和监督，以及资金的效果考核以流程化、标准化的模式来进行。健全的资金管理体系，意味着能够对涉及企业资金的企业行为实行更加细致的管理，对涉及企业资金的工作，能持续不断地进行审查和监督。这是保障企业资金管理工作质量的一种重要方式。互联网数据技术的融入，可以帮助企业更好地建立资金管理体系。把资金使用、考核、监督的过程，充分融入互联网数据技术，可以帮助企业杜绝资金管理过程中因为人为因素而发生的不当行为。

（六）进一步提升风险控制能力

缺乏风险控制能力，将使企业在进行变革和升级的过程中，极有可能出现管理风险。而提升企业自身的风险控制能力，能提升企业资金使用的安全性，从而在一定程度上提高企业资金管理工作的质量。在商业竞争激烈的背景下，企业需要提升自身的风险控制能力，对于未来发展和方向进行更加细致深入的评估，从而减少在自身发展过程中所面临的未知风险，加强资金的使用效率和资金使用的科学。企业在发展中，既要实现资金的节约，又要实现最大化的发展潜力，这是企业能够在日益激烈的竞争中实现可持续性发展的重要基础。

（七）完善管理职责，提高资金管理人员综合素质

企业应结合实际情况合理设置资金管理岗位并明确职责，在企业内部公开资金筹集、使用情况，形成分工明确、有效监管的机制。随着企业生产经营不断发展、扩大，资金管理需要专业人才，企业应开拓渠道，通过外部聘请、内部培养等方式为企业储备人才。同时，应定期对资金管理人员进行专业技能和职业素养的考核，并定期开展业务知识培训活动，提高企业整体人员的综合素质，使员工能及时掌握先进的知识和技能，满足企业可持续发展的需求。

五、结语

随着内外部环境的变化，资金管理在企业管理中发挥着举足轻重的作用，特别是新会计准则深入实施、企业改革加速推进的形势下，更需要重视管理模式的革新。企业要针对资金管理的问题和不足，分析问题产生的根本原因，从全面性、战略性、全局性的角度思考，加强资金管理，完善明细制度，缩短资金运营周期，落实资金预算的有效性、可实施性，建立健全资金管理的运行模式和信息平台。在保障项目顺利开展的同时，让持有资金能安全、稳定的保值增值，达到以最少的资金成本获得较高的资金效益的目的，有效提升资金使用的有效性，降低资金风险。