内控管理视角下的集团企业财务管理提升策略

刘宣彤

（中国三冶集团有限公司沈阳分公司，辽宁 沈阳 110000）

研究发现，对集团企业而言，想要提升综合实力，寻求深层次发展的动力，就要结合现实需求，科学调整宏观思维，以内控管理视角审视问题，加大财务管理力度。在财务管理中，注入创新性元素，持续挖掘核心动力，确保集团实力增强。在新时代背景下，需紧跟动态化市场，充分了解市场需求，保持敏锐度，结合现有管理的不足，完善财务管理机制，进一步推动集团企业壮大。

一、相关概念综述

1.企业内控管理

企业的内控管理，无论在何时期，都是十分关键的。用一句话以蔽之，就是利用内部分工，科学管控职工行为，在现实工作中，通过机制的合理运用，让部门之间相互牵制，从而确保正常经营活动推行。企业内控理论最初形成在西方，中国引进较晚。现代化的企业内控标准和要求不断升级，属于动态化的管理，需结合市场发展动态，调整企业经营活动，快速挖掘问题同时，高效将问题解决，灵活调整管理方案，确保管理的实效性。在新时期，集团企业进行内控至关重要，是防范企业风险的核心手段，借此提升经营效率。通过实践发现，集团企业的内控前置性特征鲜明，在日常生产中内控管理需要高度贯彻，以确保资金管理风险降低，提高管理工作效益。在现行工作中，需要利用经济分析法等，对集团经营活动进行改进。

2.企业财务管理

财务管理的实质在于进行高效的企业价值管理，在现实工作中，通过运用营运资金，并辅助数据分析等手段，实现财务科学预测，达到成本管理目的。在此基础上，方便企业管理层合理化决策，确保企业经济发展的活力。财务管理实际上是西方理念，可以划分为筹资管理和通货膨胀等多个阶段，作为集团企业来说，推行财务管理是为了创造更多价值，切实保障股东利益最大化[2]。为了发挥财务管理理想化作用，奠定公司良好财务管理的基础，需要从提高人员门槛入手，顺应国家发展政策，结合集团企业现状，及时转变发展思维，在现实工作中，调整财务管理模式，为有效的财务管理助力。

3.企业内控管理和财务管理两者的关联

一方面，在财务管理中，投资、分配管理等属于核心内容，现实当中的应用价值较高，如果没有内控体系支撑，投资、分配等将会出现管理失衡。财务管理的中心点较为突出，在于财务决策，基于此，在内控视角下实施精准的财务管理工作，可以促使管理水平升级，保障良好管理效率，同时显著优化基层控制职能。另一方面，在集团企业内部，一旦缺乏内控方案，财务信息的真实性将会丧失，从而妨碍管理层作出科学决策，最终影响企业高品质发展[1]。

二、集团企业财务管理水平升级的现实意义

1.改善资金管理现状

通过研究发现，升级财务管理水平，可以积极改善资金管理现状，提高资金的利用率。上层建筑质量如何，往往是由经济基础决定的，由此可以推断出企业的资金链状况，很大程度受经营状况影响。在这样的前提下，需要重视集团的资金管理，确保资金管理透明，发挥资金管理核心作用，借此确保集团企业经营运作平稳，为企业的持续壮大助力。在筹集资金阶段，需要综合各项要素，特别是对风险要素进行评估，指定专门的负责人，对筹资渠道全面管控，走合法合规途径，合理确保资金安全[3]。在现实工作中，确保资金成本最低，运用科学思维和管控手段，将资金缺口问题解决。进行预算编制时，同样要加强风险评估，作为集团总公司需要借助可靠途径了解子公司情况，掌握子公司资金用途以及使用状态等，在此基础上，有效分配闲置资金，避免资金过度浪费，发挥资金最大价值。

2.促进生产经营活动

借助财务管理水平优质，持续增长，可以从源头促进生产经营活动完善。利用预算管理手段，对预算编制精准控制，同时辅助高层决策，确保闲散资金的价值体现。总结工作经验后发现，科学的预算管理要求与标准较高，在剖析企业现状后，通过合理市场预算，对各种预算做编制，借此提高资金使用的贴合度与可行性。工作中，为保障预算机制，提升其系统性，需要合理编制预算项目（涵盖每个子公司的），同时分解每月的预算，确保得到良好的反馈。借此发现、解决问题，对预算计划灵活调整。为降低预算管理的偏差，实现预算偏差最小，需要做好年度财务报表分析，在此前提下，将企业实际运营成果综合比对，将其和预算数据横向、纵向对比，从而有效调整预算管理工作，为集团企业可持续发展夯实基础。

三、内控视角下财务管理中存在的问题

1.财务内控管理传统化

从现实工作了解到，财务内控管理相对滞后，方法手段过于传统，从某种层面影响了集团企业内部发展。现阶段，大部分集团企业在发挥财务管理职能时，考虑存在片面性，部门任务执行不合理，呈现的独立性过强，在工作中，没有交流和沟通，责任和权力的制衡严重。结合现实工作可知，一般的集团企业财务部，管钱、管账、预算等管理阶段都是独立的，彼此之间干预性不大。现实工作中，财务内控管理形式保守且单一，受传统模式影响大，管理模式优化上，运用的是收支两条线，内控管理工作想要细化十分困难。并且在财务管理中，很容易留下财务隐患[4]。研究发现，如果企业内控管理在实施过程中无法细化开展，势必会影响应用效果，造成财务监管上的缺失，从而降低监管效率，影响集团运行水平。

2.财务内控体系薄弱

除了财务内控过于传统之外，集团财务工作还存在管理制度不完善的弊端。在当前经济态势的牵引下，中小企业正处于壮大时期，为了保持生命力，要建立相应的制度，为财务管理扫清障碍。我国集团企业，财务内控体系薄弱体现，主要归结为以下两点。首先，在具体工作中，集团内控制度十分不科学。在执行内控管理时，为了确保内控管理的实效性，需要实事求是，依照集团企业现状，对发展规划灵活调整。同时，为了保障好机制的实施效果，改变单一管理形式，需要确保内控方案的多样化，借此提高政策的贴合度。在内控工作落实中，要改变传统模式，通过管理制度调控来适应企业财务状况，防止内控陷入瓶颈，影响内控的作用发挥。其次，财务管理与内控分离。在现实工作中，财务管理与内控分离现象严重。多数的集团企业缺少可靠的财务管理体系，促使财务管理逃离了内控视角，在具体工作中，限制在企业财务收支中，因为缺少科学剖析，造成预算目标脱离实际，和现实差距过大，财务管理制度价值被逐步弱化。

3.管理人员滥用职权

在现实工作中，人员素质是主导要素。基于市场经济体制，一些不良现象仍存在，例如管理者滥用职权等，因为这些现象存在，让集团企业的壮大遭遇威胁。主要表现在企业内部部分高管，经常干涉职权范围外的企业经营活动，导致执行工作任务时，有效的制衡没有达到，导致监管效力低，这样的情况，会让内控停留于表面，根本发挥不了作用。通过细致研究发现，造成上述问题的根源是职责划分不够明晰，集团企业设置部门职责时，职权任务分配不清楚，同时匹配的审核程序不科学，种种原因作用下，导致集团内部相互监管困难，无法形成互相制衡格局。由于企业内控效率低，会极大限度增加财务目标实现难度，从而抑制企业长远发展。

4.管理信息化水平低

信息化水平低，是新时期呈现出的特征。基于新时代发展条件，先进技术不断融合、集成，信息化技术发展迅速，应用逐渐广泛化。在这样的背景下，集团财务管理标准和要求攀升，但就现状来看，在多数集团企业内部，对信息化技术还未吃透，无法达到企业管理理想化目标。从实际工作了解到，大部分集团企业信息化能力弱，还不能做到数据的综合处理和集中分析。再加上，总公司和子公司，存在两套独立的信息化系统，财务管理工作难以形成良性互动，应用很分散，并且缺乏紧密联系[5]。正是因为技术支撑不足，财务信息化建设长期停留在一个阶段，多数问题无法解决。与此同时，监督手段少之又少，让财务管理存在隐患，无法保障集团企业健康发展。

5.集团内部审计未发挥作用

集团企业内部审计是基础性保障工作，不容忽视。但现实情况却是，该制度无法在内部控制系统中承担重要角色，导致作用发挥不出来。结合现实可知，集团企业内部审计影响深远，在评价内部控制阶段，有着关键性作用，在保障制度有效性的同时，还可以提出改进意见，借此提高管理的实效性。现实工作中，集团内部审计是经营管理的基础保障，作为内部控制的监督方式，其作用不容小觑，可以改善集团经济效益，促使管理水平提升。总而言之，内部审计想要发挥作用，需要保证一定科学性。但往往现实情况是内部审计机构设置等工作存在欠缺，从而降低了内部审计实效性。内部审计队伍，多数情况下都是由财务人员抽调组成，在业务上有局限性，这样就会导致工作中对业务流程、控制点等内容，掌握不够全面，造成内部审计流于形式。单纯依靠财务工作或者是业务交叉部分，进行监督、评价和反馈，将会弱化内部审计的作用，从而阻碍集团的发展。

四、通过内控管理改善集团财务管理局面的有效对策

1.健全内控和财务制度

在现实工作中，想要改善财务管理现状，提高集团财务管理质量，就要从内部出发，以内控管理视角，重新审视财务管理问题，彻底解决财务管理效率低的现实性问题。在企业发展中，要对财务管理制度进一步健全，确保财务资源分配细致化，为科学提高管理水平夯实基础。在具体工作落实期间，企业要在宏观思维下，秉持实事求是原则，结合集团财务状况，充分、高效制定财务目标，确保财务目标理想化，在此基础上，完善财务管理制度，提升集团财务管理效率。集团企业的管理层要强化认知，注重财务管理实质，多角度分析企业发展方向，综合考量与评估企业具体规模，确保企业的行业定位，提高财务管理优化策略的同时，为企业发展增添活力。从实际了解到，不同类型的集团企业，在工作中，由于业务指标不同，所匹配的管理方式同样差异较大。为了强化管理效果，需要保证求同存异，不断吸收和借鉴，取其精华、去其糟粕，在现实工作中，结合企业发展现状，革新内控管理制度，使其符合企业发展目标。通过了解发现，多数的集团企业意识缺乏，内部管理结构复杂，难以控制和优化。另外，资金运转也比较快。基于此，集团企业需抓住机遇，实施多元化管理，改变单一管理模式，对财务管理各类指标进行严加审核，引导人员端正态度，在此前提下，积极开展财务管理，将财务体系建设水平提升。

2.完善内部审计机制

前文已经提到过，内部审计至关重要。为了持续升级财务管控能力，保障好财务信息内部审计的有效性，需要对审计部门的设置实施优化，提高其管理可靠性。在具体工作中，需要结合现实情况，将审计部门分隔开，使其和其他部门有效区分，让内部审计保持独立。实践证明，只有保持审计独立性，才能消除其他部门约束，不间断发挥审计部门职责，推动企业内部审计高质量运作的同时，消除企业财务风险，确保财务管理可行性。为了强化内部审计的效果，积极发挥内部审计的影响，需要设置专业性强的内部审计监督小组，借此降低财务风险。现实工作中，作为监督小组，需要明确义务，确保内部审计职能发挥，无条件辅助内部审计人员，提升其工作的谨慎性。现实工作中，应对内部审计制度积极、合理完善，结合集团现实需求，灵活调整内部审计策略和方针，确保审计工作推行顺利。实践证明，想要提升审计工作可行性，就要将传统审计工作模式改良，将其变更为现代化审计模式，在工作中，注重员工沟通和交流，对内部审计流程实施协调和管理，高标准提高审计效率。在此项工作开展期间，审计人员的能力较为关键，需要树立审计人员终身学习观念，在此基础上，促使人员熟悉会计准则的更新，不断内化审计准则，确保内部审计可以体现出独特价值，提高财务管理有效性。

3.加快信息化建设

在新时期，信息化建设已经成为主流趋势。随着信息技术的渗透，其优势体现在多个方面，作为集团企业要审时度势，善于利用信息化技术，凭借新时代的优势，助力集团企业发展。在工作开展期间，积极引进先进技术，借此推动信息化建设进程，发挥信息技术的价值，将其渗透到财务核心领域，在信息技术的加持下，方便企业对资金高质量管理，避免资金闲置和过度流失，从而提高管理的效率。需要强调的是，在权力分配方面，作为大型的集团企业要结合实际情况，注重集权和分权问题，实现两者的平衡。在集团的发展中，需要保护子公司权益，确保其独立运行能力，相关权限不被总公司占有，在平衡发展的原则下，协调母子公司的关系，促进彼此的生产经营活动理想推进，从而让集团形成合理，提高集团竞争力。值得注意的是，在信息化建设时，需要注意信息技术处理标准的提升，有效引导财务人员，使其全面落实信息化工作，在先进技术支撑下，完成科学评测，有效预测财务风险，提高财务工作品质。

4.提高人员综合素养

在财务管理体系构建中，人员是至关重要的一环，人员素质是基础保障，应高度重视。否则，就算是制度再完备，只要人员素质不达标，就会出现财务管理漏洞，导致财务管理作用失衡，让集团陷入重重的财务隐患之中。基于这样的前提，在现实工作中，需要从选聘、后续培养等多个层面，提升集团财务人员综合实力。在招聘阶段，需要提高财务人员进入门槛，对其财务能力多方校验，对于注册会计师要给予薪酬方面的优待，吸引更多的人才涌入。同时，搭建出色的人才队伍，不断完善培训体系，做好人才储备工作。现实工作中，借助人才的培养，为集团财务注入活力，夯实可持续健康发展的基础。在培训环节中，需要注重现代技能的强化，对人员能力进行测评，针对能力薄弱的地方，加大培训力度，将其培养成面面俱到的财务人才。

5.重视社会舆论监督

在上述措施基础上，还需要重视社会舆论监督。发挥舆论监督职能，提高舆论监督的透明度和影响力，强化实效性监督作用。在新时期，信息不仅高速发展，而且还在快速集成，在大数据技术支撑下，许多核心信息可以凭借网络查询手段得到，并实现有效传播。在这样的前提下，进行内控以及财务管理时，需要将缺乏的内控机制健全，学会利用社会舆论实施多角度的企业监督，借此强化内控管理效果，提高财务管理可靠性。

五、结语

综上所述，在新时期，集团企业想要脱颖而出，需要顺应时代趋势，合理分析市场动态化需求，在此前提下，运作好资金链，发挥资金最大优势，强化资金管理效力，从源头助力集团企业壮大。尤其在进行财务管理时，要以内控管理为抓手，首先明确企业定位，制定清晰财务目标，灵活调整发展规划，为集团可持续发展夯实基础。