以“信息技术+数据”推动集团公司财务管理创新升级

周琼芳

（经济技术开发区投资开发（集团）有限公司，云南 昆明 650000）

经济新常态下集团公司对财务管理提出了新的要求。从财会行业发展趋势来看，信息技术在财务管理工作中的渗透，除了进一步提高会计核算效率、增加核算结果精度外，还能发挥信息技术优势为财务管理赋能，在预测经营利润、防控经营风险、辅助经营决策等方面，发挥更加重要的作用。近年来，集团公司在推进财务管理信息化方面作出了诸多努力，例如增加投入完善信息基础设施，重视信息平台的建设，推动了业务与财务的融合等；但是财务管理发挥成效与集团公司发展需要之间仍然有一定差距。在这一背景下探究以“信息技术+数据”推动财务管理创新的可行性策略，成为一项重要研究课题。

一、大数据环境对财务管理带来的影响

1.财务数据处理的变革

数据处理是财务管理工作的一项基本内容，以往财务人员需要手动获取并借助于计算机等设备完成数据的分类、统计、核算，不仅费时费力，而且难以保证数据处理结果的可信度、精确性。在大数据环境下，融合了云计算的财务管理软件可以代替人工完成数据的自动筛选、自动核算、智能分析，实现了财务数据处理从以“人”为主向以“信息技术”为主的转变[1]。另外，在处理对象上，财务管理人员不仅关注财务数据，而且也强调对非财务数据的获取和分析，以保证最终的财务分析结果具有更强的代表性。

2.财务管理模式的变化

随着信息系统的推广使用，集团公司“业财一体化”趋势更加明显，财务管理模式也发生了变化。在线管理成为财务工作的新模式，财务管理人员只需要借助于信息系统就能够实时收集各个部门的业务、财务信息，保证了数据的时效性、完整性。在大数据技术的影响下，集团公司通过设立财务共享中心，将所有财务工作全部集中到一起，集中管理也为财务管理的创新升级产生了积极推动作用。

3.财务管理人员的转型

对于财会从业人员来说，工作理念和思维观念应当紧跟行业变革，与时俱进地调整和创新，这样才能更好地适应新时期财务管理工作的开展需要，始终保持自己具备较强的岗位胜任力。在大数据时代，财务管理向信息化、智能化方向发展已经成为必然趋势。这就需要财务管理人员也要主动做出调整、加快实现转型。例如，在职业技能方面，除了要掌握常规的财务报表整理、会计数据核算、票据与凭证审核等基本技能外，还要学会运用云计算技术处理海量数据，运用大数据技术挖掘数据资源价值。只有让自己转型成为复合型人才，方能胜任大数据时代集团公司的财务管理岗位。

二、新时期集团公司财务管理的发展机遇和严峻挑战

1.财务管理的发展机遇

（1）数据的获取、分析更加方便

财务管理是一项以数据为基础的工作，数据的获取、处理与分析，是财务管理工作的主要内容。以往的工作模式下，由于财务部门和集团公司的其他业务部门之间缺少顺畅的信息交流途径，影响数据获取的时效性、完整性，相应的财务核算结果也会失准，导致财务管理工作的价值弱化。新时期将信息技术应用到财务管理中，利用互联网在信息共享方面的便利性，加速推进业财一体化进程，打破了部门之间的信息壁垒。财务管理人员可以从集团公司的财务信息系统上，直接获取每一项经营活动的数据，使得数据获取更加及时。在保证数据完整性的前提下，利用财务管理软件或者大数据分析技术，实现对数据的计算、分析，进一步减轻了财务管理的工作压力。

（2）财务管理决策流程更加完善

财务工作除了具有核算、记账等基本功能外，在辅助集团公司高层决策方面也发挥了至关重要的作用。在信息技术的推动下，财务管理决策流程更加完善，相应地在辅助决策方面的应用价值也得到了进一步的凸显。利用集团公司内部的信息系统，实时收集海量的数据信息[2]。然后利用云计算技术、大数据技术，实现对海量数据的分类、统计、分析。根据分析结果，财务管理人员从专业角度编制财务分析报告，以可靠的数据、简明的语言，概括出集团公司近段时间在投资、筹资、经营利润等方面的实际表现。公司领导只需要通过财务分析报告，就可以一目了然地掌握公司基本的经营情况，这就为领导层制定更加科学的战略决策、发展规划，提供了必要的参考。另外，在财务管理信息化背景下，除了决策更加科学、可行外，还能对决策执行情况、取得成果等信息进行同步反馈，这对于财务管理决策流程的持续优化也会产生积极影响。

（3）财务预算管理体系更加健全

集团公司相比于中小企业，具有支出项目多、支出金额大的特点，因此对预算管理和成本控制的要求更为严格。以往集团公司的财务管理部门，虽然也重视预算控制，但是存在预算目标设计不合理、预算方案执行不到位的问题，超预算情形时有发生，给集团公司带来了经济损失。新时期将信息技术与财务管理相结合，依托财务管理信息系统，可以让财务管理人员动态收集和实时掌握集团公司各部门的经营信息，在此基础上通过大数据分析技术，了解以往预算目标的完成情况，制定下一月度、季度或年度的预算目标，使预算目标更加合理。此外，财务管理信息系统还能对预算方案的执行情况进行全程监督，一旦有预算外支出，系统可以实时报警，提醒财务管理人员明确超预算的原因，并采取措施进行成本控制，杜绝严重超预算情形的发生。由此可见，新时期大数据财务的成熟应用，在帮助集团公司实现全面预算管理方面发挥了不可替代的重要作用。

2.财务管理面临的挑战

（1）复合型财务管理人才匮乏

大数据时代集团公司财务管理的创新升级，不仅仅体现在推广使用财务软件上，更重要的是财务管理人员的思维观念必须得到与时俱进的转变，业务水平也要紧跟行业发展得到同步提升。目前来看，集团公司在职的财务管理人员，虽然能够熟练办理记账报账、凭证审核、报表编制等常规事项，但是对信息技术的应用不够熟练。既有丰富财务管理经验，同时又精通大数据、云计算等信息技术的复合型人才匮乏。例如，互联网时代的财务管理人员，必须掌握大数据财务分析技术，即运用大数据技术对外部市场信息、内部业务信息等进行汇总、筛选、统计、分析，在此基础上生成财务分析报告，以量化数据直观地展示集团公司经营状况，为投融资决策或制定战略规划提供必要的参考[3]。从实际情况来看，许多集团公司内满足上述条件的复合型财务管理人才相对较少，从而不利于财务管理的创新升级。

（2）财务信息化水平有待提升

从行业发展现状来看，目前财会行业正经历从会计电算化向会计信息化、智能化转型的关键阶段。在这一时期，集团公司的财务信息化水平就成为影响财会工作开展成效的决定性因素。在财务部门中，拥有完备的信息基础设施和先进的财务信息系统，一方面能够显著提高财务工作效率，另一方面也能彰显财务管理的多重功能，如防控企业经营风险、支持高层战略决策等。横向对比来看，近年来集团公司通过增加投资，财务管理部门已经逐步建立起了较为完善的信息系统。财务人员可以利用财务信息平台，实时收集数据、自动进行核算，财务管理效率有了明显提升。但是调查也发现，由于很多集团公司缺少长效投入机制，加上在大数据、云计算等前沿信息技术的推动下，财务管理模式创新速度较快，现有的财务管理信息系统因为得不到更新、升级，已经无法满足新时期集团公司经营发展需要。因此，财务信息化水平的持续提升能力不足，也成为财务大数据发展背景下，制约集团公司财务管理工作开展成效的主要原因。

（3）数据安全管理制度不完善

信息技术与财务管理融合实现了“1+1＞2”的效果，让财务工作在集团公司经营与发展中发挥了至关重要的作用。与此同时，很多集团公司对财务管理信息化的认识不够全面，忽视了配套制度的建设，从而留下了诸多的安全隐患。调查发现，在集团公司的现有管理制度体系中，关于数据安全保护的相关制度较少，这就导致一些财务管理人员在日常工作中，没有树立起主动做好数据保护的意识。例如，对于涉及集团公司核心利益或商业机密的业务数据，以及重要的会计信息等，没有采取必要的加密措施，一旦集团公司的信息系统受到黑客攻击，很容易造成关键数据的丢失、泄露，将会给公司利益造成严重损失。另外，随着集团公司信息基础设施的日益完善，财务部门软、硬件设施管理和维护的重要性也得到了进一步的凸显。如果没有一套完善的维护制度，财务信息系统的软件、硬件得不到更新、维护，也有可能频繁发生故障而带来诸如关键信息丢失、泄露的问题。

三、以“信息技术+数据”推动财务管理创新的策略

从宏观上来看，信息技术与财务管理的融合是时代发展下财会行业转型的必然趋势。对于集团公司来说，要想更好地发挥财务管理在如实反映公司经营现状、帮助公司规避财务风险、支持公司高层科学决策等方面的战略意义，就必须依托“信息技术+数据”加速实现财务管理的创新升级[4]。因此，集团公司应根据当前财务管理工作开展中客观存在的一些问题，制定针对性的应对策略，分别从财务管理人才队伍建设、完善财务信息基础设施和加强财务数据安全保密水平等方面综合施策。

1.重视复合型财务管理队伍建设

（1）财务人员应树立“大数据+财务”意识

在财务信息化、智能化发展的过程中，财务管理人员的思维观念也应当紧跟行业发展趋势，作出与时俱进的调整和创新。新时代的财务人员必须树立“大数据+财务”意识，充分认识大数据、互联网、人工智能等对集团公司财务管理工作带来的深层次、多方面影响。在此基础上，主动尝试利用大数据分析技术，实现对集团公司海量数据的筛选、分类、整理、分析，为财务工作的开展提供必要的支持。与此同时，集团公司的高层管理人员，也应当采取一系列措施为财务管理创新升级提供推动力。例如，优化财务管理部门的组织架构，增设“大数据财务分析”岗位，并挑选财会工作经验丰富、熟练运用信息技术的高素质人才，担任大数据分析员，实现对数据资源的挖掘、利用。此外，集团公司内部的各个部门之间，也应当加强信息交流、实现数据共享，打破部门之间的信息壁垒，为财务管理模式的创新和财务决策价值的凸显奠定基础。

（2）面向财务人员提供多样化的技能培训

基于大数据、人工智能等前沿信息技术的财务管理创新，不仅对集团公司财务部门的工作模式、工作环境等产生了深刻地影响，而且也对财务管理人员带来了冲击和挑战。以往财务管理人员只需要掌握财会专业的相关知识、技能即可，主要工作任务是财务报表整理、会计数据核算，以及凭证和票据审核等。而财务信息化背景下，财务管理人员必须熟练操作各类财务软件，并且要学会使用大数据、云计算等进行数据筛选、财务分析。为了让财务管理人员可以尽快适应新的财务管理环境，集团公司的人力资源部门应制定个性化的培训方案、提供多样化的培训机会，以满足财务管理人员提升专业技能、保持岗位胜任力的职业发展需要。一种培训模式是常规的线下讲座学习，集团公司可以从社会上的一些财务培训机构，邀请知名培训讲师到企业开办讲座，向在职财务管理人员讲解、教授“大数据+财务”背景下应具备的职业素养、应掌握的职能技能，实现知识结构的更新[5]。另一种培训模式则是基于互联网的线上培训，财务管理人员可以利用业余时间，通过电脑端的相关网站或者移动端的App等途径进行在线学习。财务管理人员只有紧跟“大数据+财务”的行业发展趋势，不断提升个人职业能力，才能在财务管理创新升级的过程中更好地履行职责使命。

（3）创新财务评价体系，引进奖惩激励制度

一套科学的考核评价体系，既能够如实反映出近段时间集团公司财务管理工作开展情况，同时还能发挥监督、激励和约束的效果，对进一步提升财务实效产生积极影响。集团公司应顺应财务信息化发展趋势，主动对财务管理部门现有的考评体系进行创新、完善。例如，将财务软件的操作水平纳入到新时期财务人员的绩效考评指标体系中，保证考核结果能够更加全面地反映财务人员的岗位胜任力。根据考核结果，实行配套的奖惩激励制度，能激发财务管理人员的工作积极性。对于考核成绩优秀，能够适应集团公司“大数据+财务”工作要求的，提供多种形式的奖励。如物质激励、培训激励、精神激励等，增强职业获得感和职工凝聚力；对于考核成绩较差的，应根据其工作表现制定个性化的培训方案，帮助财务管理人员补齐短板，增强岗位胜任力。对于经过培训仍然不能胜任的，调离岗位，保证人员具有一定流动性，为发挥大数据、云计算等信息技术在财务管理创新方面的推动作用提供人才支撑和智力支持。

2.构建“大数据+财务”信息平台

（1）推广使用财务管理软件

财务管理软件的应用，除了能够显著提高集团公司财务工作效率，在盈利测算、财务共享、智能记账等方面，提供了许多个性化功能，为推动财务工作向信息化、智能化发展起到了积极作用。例如，金蝶财务软件可以提供智能开（收）票、智能收（付）款、智能记账等一系列智能财务服务。同时，还支持财务风险识别、全面预算管理、经营利润预测等配套的衍生功能。集团公司通过在财务部门内推广使用财务管理软件，代替财务管理人员完成一些基础性的工作，将财务管理人员解放出来，专门从事更高级的财务决策分析等工作，一方面有利于人力资源价值的发挥，另一方面也能加速推动集团公司财务工作的转型。从长远来看，这对集团公司经营效益的增长以及实现可持续地发展都是大有裨益的。

（2）搭建“智慧财务”管理系统

对于集团公司来说，日常运营中产生的海量数据，虽然信息价值高，但是密度值低。财务管理人员要想提高数据利用价值，发挥财务决策价值，必须从海量数据中筛选获得有价值的信息。为了满足这一需求，集团公司的财务部门要搭建“智慧财务”管理系统。该系统与公司内部的信息平台直接对接，从而实现了财务部门与业务部门之间的信息无障碍交流，确保非财务部门日常运营中产生的各类信息，都能共享至财务部门。在数据实时共享的背景下，财务部门借助于“智慧财务”管理系统，挖掘数据的潜在利用价值。该系统可实现以下功能。

①财务分析功能。以集团公司往年及当前的财务数据为基础，依托云计算技术、大数据分析技术，对财务数据进行分类整理、深度加工、分析评价，从而以量化数据的形式，直观地表示企业近段时间以来的投融资活动、经营活动和盈利情况等，方便管理者、投资者或者是审计部门等，对集团公司的发展情况、经营现状有一个准确、全面的了解。②财务预测功能。根据预测内容的不同，“智慧财务”管理系统可提供成本和费用预测、营业收入预测、利润预测等服务。面对瞬息万变的市场形势，基于大数据、人工智能的财务管理系统，以真实数据为参考，较为准确地对企业未来的财务状况和经营成果进行预测，为集团公司规避财务风险和提高资金利用效率起到了积极帮助。③财务决策支持。在信息技术的加持下，财务管理不仅负责业财数据的整理与核算、凭证票据的审核，而且也能够在集团公司的战略决策中发挥一定的价值。依托“智慧财务”管理系统，从财务专业角度出发，以数据分析为参考，编制科学的财务分析报告，从而为集团公司的筹资决策、投资决策、股利分配决策等提供必要的参考，在高层管理决策中也发挥了不可或缺的重要作用。

3.重视财会数据的安全保密工作

（1）从计算机硬件方面营造安全环境

随着现代企业财务信息化水平的提升，计算机硬件及辅助设备的应用也越来越广泛。对于财务管理人员来说，在享受这些信息设备为财务报表整理、会计数据核算等工作带来便利的同时，也必须做好本部门内硬件设备的日常维护和安全管理。要安排专门的系统管理员，定期对硬件设备、辅助设备以及电路系统等进行检查，发现有硬件设备老化的，应及时予以维修、更换。同时，严格落实“专人专机”规定，禁止非相关人员随机操作他人计算机[6]。养成规范操作习惯，原则上来说不得将个人移动存储设备连接到公司的计算机上，防止病毒传播和扩散。从硬件设施上加强安全管理，为财务工作开展和会计信息安全提供必要的保障。

（2）从计算机软件方面创设安全环境

在数字化办公时代，集团公司的业务、财务工作中，会使用到各种类型的应用软件。在安装这些软件时，应选择官方渠道下载、安装；同时定期进行财务、业务软件的升级，一来是保证软件的兼容性，二来也能够修补软件自带的一些安全漏洞。对于大型集团公司来说，每时每刻都会产生海量化的数据，财务管理人员基于工作需要，获取有价值的数据信息后，必须及时做好数据备份工作，并进行分级分类保存。对于重要数据的备份，应坚持实时更新；对于普通数据的备份，至少要每日更新一次。即便是因为服务器故障等原因导致数据丢失，也能够启用备份数据而不会影响财务管理工作的正常开展。另外，在数据存储模式上，以本地服务器为主的存储模式，不仅成本较高，而且数据的安全性得不到可靠保障。建议集团公司选择云存储模式。通过租赁云服务器的方式，将财务数据上传到云端，由专业的云供应商进行数据管理，安全程度更高，并且数据调用方便，可以更好地满足集团公司对海量数据的安全保密需要。

（3）引进新型数据保护技术

在大数据时代，集团公司的业务和财务数据变成了一种宝贵的资源，如何保障数据安全、防止数据泄露，直接关系到公司的核心利益。除了要从软件、硬件层面上采取相应的措施，营造安全的财务管理环境外，还应积极引进新型的数据保护技术。例如使用“数字签名认证”技术对财务数据或商业信息进行加密。管理员掌握一对公钥和私钥[7]。对被保护数据签名时，使用公钥；需要获取数据时，则使用私钥来验证签名。这样一来，除了掌握私钥的管理员，其他任何人都无法顺利通过数字签名认证，从而保护了信息的安全。在数据传输过程中，为了防止被第三方拦截、窃取，还可以使用加密解密技术。数据发送者使用密钥对传输文件加密，将其转化成密文，发送给接收者。传输过程中，没有掌握密钥的第三方即便是窃取了传输文件，也只能得到毫无利用价值的密文。而接收者则可以使用相同的密钥进行解密，从而防止了数据在传输期间泄露的问题。随着数据资源化属性日益明显，近年来各种新型数据保护技术不断涌现并投入使用，为保障集团公司财务数据的安全性提供了技术支持。

四、结语

在大数据时代，信息技术与财务管理的结合，让集团公司财务工作的价值实现了质的飞跃。除了传统的数据核算、凭证审核、报表整理外，新时期的财务管理在辅助战略决策、进行数据分析和财务风险防控等方面，也发挥着重要作用。现阶段集团公司的财务管理工作，仍然存在复合型财务管理人才匮乏、财务信息化水平有待提升、数据安全管理制度不完善等一系列问题。下一步，集团公司应从制度层面、资金层面和技术层面，提供全方位的保障推动财务管理信息化、智能化的发展。并做好复合型财务管理人才培训，在实现财务管理人员职业发展的同时，实现集团公司整体管理水平的提升。