人才专项资金项目绩效评价分析

李 欣

沈阳市财政事务服务中心 辽宁 沈阳

一、引言

为贯彻落实《中共中央印发〈关于深化人才发展体制机制改革的意见〉的通知》（中发〔2016〕9号）的文件精神，应该坚持人才优先发展战略，统筹推进各类人才队伍建设，加速打造人才创新创业新高地，全面激活社会创造活力。

为了保障各项政策顺利落地，本市人才专项共安排预算资金73 655.75万元，分为人才引进奖补资金、人才培养培育资金、人才创新创业奖补资金、人才服务经费、人才评价表彰激励经费、人才交流活动经费、人才日常活动经费等7个使用方向共计87个项目，分别由市经信委、市科技局、市科协、市民政局、市人社局、市卫健委、市退役军人事务局、市委组织部等8个部门单位负责组织实施。

二、项目实施情况

为了保障人才专项资金项目顺利实施，项目实施单位完善了顶层制度设计，出台了一系列的管理办法；严格执行“三重一大”决策程序，强化资金管理，防范资金风险；项目档案管理规范有序，通过不定期对项目实施情况进行抽检的方式，提高项目执行的规范性。

87 个人才专项资金项目当年共支出31 091.63 万元，人才专项预算的平均执行率为42.21%。其中，项目执行率超过80%的项目28个，项目执行率在60%~80%的项目3个，其余56个项目执行率低于60%。总体来看，资金分配合理性不足，申报标准过高，影响了项目的执行进度。

三、项目评价情况

本次绩效评价主要是对项目实施全过程及绩效目标实现程度，进行全方位、综合性的评价，包括项目基本情况、组织实施、绩效目标、资金使用、资金核算等方面。绩效评价小组在收集、汇总、整理、分析绩效评价相关资料的基础上，对照绩效评价指标及绩效评价标准，严格进行评议与打分。该项目综合得分为73.44分，依据《财政部关于印发〈项目支出绩效评价管理办法〉的通知》（以下简称《通知》）的相关规定，应该评定为“中”。

1.指标设定情况

鉴于人才专项涉及面广、实施部门多的特点，绩效评价小组共抽取了47个项目进行评价，评价资金占项目资金总量的70%。根据《通知》的相关规定及绩效评价原则，结合项目的具体情况，进行了具体指标设定。此次绩效评价共使用17个指标，其中决策指标6个、过程指标5个、产出指标4个、效益指标2个。评价时限为2019年1月1日至2019年12月31日。

2.绩效评价情况

（1）立项依据充分性。2019年市本级人才专项依据国家有关政策文件，主要用于人才集聚、人才培育、人才创新创业等方面，立项依据充分。该项指标基准分为2.5分，实际得分为2.5分。

（2）立项程序规范性。项目申报符合条件，设立程序符合相关管理办法。该项指标基准分为2.5分，实际得分为2.5分。

（3）绩效目标合理性。2019年市本级人才专项包含87个项目，从抽查结果来看，绩效目标设置依据充分，目标合理。该项指标基准分为2.5分，实际得分为2.5分。

（4）绩效目标明确性。2019年市本级人才专项的绩效目标设定基本符合填报要求，指标清晰、细化、可衡量。该项指标基准分为2.5分，实际得分为2.5分。

（5）预算编制科学性。市本级人才专项事前论证充分，资金额度与年度目标相适应，预算编制科学合理。该项指标基准分为2.5分，实际得分为2.5分。

（6）资金分配合理性。从抽取的47个项目来看，市本级人才专项有10个项目执行率为0，说明这些项目的预算编制不合理。该项指标基准分为2.5分，根据计分规则该项实际得分为2.5×［（47 10）÷47］=1.97分。

（7）资金到位率。市本级人才专项资金都能按照预算方案，及时、足额地拨付项目实施单位，该项指标基准分为3分，实际得分为3分。

（8）预算执行率。绩效评价小组抽取了47个项目，预算金额合计51 618.55万元。绩效评价小组汇总了抽取的项目支出，合计21 305.98万元，市本级预算执行率=（21 305.98÷51 618.55）×100%=41.3%。该项指标基准分为3分，实际得分为3×41.3%=1.24分

（9）资金使用合规性。绩效评价小组调阅项目资金所涉及的凭证及账簿，未发现违规支出。该项指标基准分为3分，实际得分为3分。

（10）管理制度健全性。针对项目管理，项目单位联合相关部门出台了59项管理制度，内容涵盖人才认定、补助标准、补助方式等多个方面，管理制度健全。该项指标基准分为3分，实际得分为3分。

（11）制度执行有效性。绩效评价小组调阅项目档案，对照人才专项支出的各项制度未发现违规行为。该项指标基准分为3分，实际得分为3分。

（12）实际完成率。由于市本级人才专项属于奖励补助类资金，符合条件的单位和个人经经过认定后，补助资金将按规定的标准和程序拨付，项目实际完成情况与预算资金执行程度一致。绩效评价小组汇总了47 个项目的执行情况，实际完成率=（21 305.98÷51 618.55）×100%=41.3%。该项指标基准分为15 分，实际得分为15×41.3%=6.20分。

（13）质量达标率。绩效评价小组在调阅项目档案过程中，对照人才专项的各项制度核验补助对象是否符合政策，对已执行的项目未发现质量不达标的情况。该项指标基准分为15分，实际得分为15分。

（14）完成及时性。绩效评价小组通过调阅项目档案，与项目单位进行座谈，得知补助数量是根据以往经验进行估算，在实际执行过程中存在较大不确定性，人才认定及提交证明材料都需要一定时间，综合考量后认为，项目执行率超过90%就视为项目已及时完成。47个项目中有9个项目执行率超过90%，占比19.1%。该项指标基准分为15 分，实际得为分15×19.1%= 2.87分。

（15）成本节约率。由于市本级人才专项属于奖励补助类资金，按标准发放。该项指标基准分为15分，实际得分为15分。

（16）社会效益。通过项目实施，进一步释放了人才政策的效能，优化了人才服务环境，充分吸引各类人才聚集。但是，项目执行率较低，经过综合考虑，认为社会效益指标等级为良好。该项指标基准分为5 分，实际得分为3.33分。

（17）可持续影响。市本级人才专项的实施，进一步促进了关键技术的突破，带动了产业转型升级，为引领高新产业发展、打造具有国际竞争力的人才高地奠定了良好基础。但是，对于顶尖人才、头部人力资源公司的引进，仍然需要加强，经过综合考虑，认为可持续影响指标等级为良好。该项指标基准分为5分，实际得分为3.33分。

通过上述相关分析，根据《通知》的规定，人才专项绩效评价综合得分为73.44分，应评定为“中”。

四、存在的问题

1.个别补助政策存在重叠现象

在对市本级人才专项进行绩效评价的过程中，绩效评价小组发现“对新落户并在本市工作的全日制博士、硕士和本科毕业生，在本市首次购买商品住房的，分别给予6万元、3万元和1万元购房补贴”政策，与“对成熟实用人才给予购房租房补贴，未享受过购房补贴政策的全日制博士、硕士、本科毕业生和技师，经用人单位推荐，纳入购房租房补贴政策范围，在本市首次购买商品住房时，分别给予6万元、3万元和1万元购房补贴”政策的补助对象、补助标准、补助方向，存在高度重合的现象，导致前一个项目预算完成率100%，后一个项目预算完成率1.14%，严重影响了项目绩效。

2.专项资金结余过大，影响财政资金的使用效率

一是预算编制的精准性不高。绩效评价小组对市本级人才专项进行绩效评价的过程中，发现47个项目中35个项目的执行率低于60%。对于执行率较低的项目，绩效评价小组进行了重点关注，并与项目实施单位进行座谈。项目预算编制的精准性不足，对于补助对象数量的确定以预估为主，缺少数据支撑。实际情况与预估情况相差较大，导致预算执行率不高，影响了财政资金的使用效益。

二是财政拨款时间较晚，导致项目无法按时开展和完成。

3.财务核算存在不合规情况

（1）使用不合规票据核销相关费用。使用旅行社等单位开具的发票，报销优秀专家疗养费、外地差旅费，没有机票、住宿等能够真实反映行程的合规票据，无法核实真实情况。

（2）资助资金未单独核实。资助资金未实行单独核算，占全部资金的20%。

（3）项目因各种原因停滞，但资金未收回。部分单位开展的相关项目研究，由于国家政策调整，导致项目停滞，资金无法支出，至今挂账。

4.项目审批监管存在漏洞

（1）项目可行性指标不清或无法考核。比如，某县的黄牛改良推广新技术项目，“生长速度在原有的基础上提高30%”“促进当地农业结构调整，增加农民收入”等指标采用相对数据，却无基础数据支持，不具备可操作性，但是仍然获得审批通过。

（2）项目资金审批额度存在随意性。比如，某公司的姬松茸菌种选育和优质高产栽培项目，连续2年分别资助8万元和20万元，同一项目的不同年度资金资助金额相差较大。

（3）绝大部分合同未经公证，有的存在漏洞和风险。多家引进人才的单位中，只有1家单位与项目负责人的劳务合同经过公证。有的合同中未写明薪酬，有的签订日期锡于项目开始日期。

五、完善措施

1.优化人才政策，发挥政策合力

项目实施单位需要进一步对现有的人才政策进行梳理、完善，对于补助方向、补助范围、补助标准相近的政策进行整合、优化。结合以往的经验，参照其他地区的成功经验，并结合实际情况，加强人才集聚、人才培育、人才认定、人才补助、人才保障等方面政策的联动，形成合力。

2.加强实地调研，提高预算编制的精准性

项目实施单位在预算编制过程中，需要进一步加强实地调研，在合理推断、预估的基础上，开辟更多渠道，采用更多方式，进一步摸清补助对象的实际情况，提高预算编制的精准性，提高预算执行率，从而完成项目绩效目标。

3.加强人才专项资金的财务管理

严格执行财务管理制度，加强资金监管。相关单位应该进一步明确人才专项资金的适用范围，规范审核程序，严格落实专款专用。资金管理和使用单位应该严格执行专项资金管理办法，遵守资金拨付及审批流程。

财政部门要及时了解人才专项资金的结转结余情况，按规定及时将结余资金上缴国库，重新安排使用，避免财政资金闲置；会同审计部门对专项资金的使用情况进行检查，对违反资金管理规定的单位和个人进行严肃处理。

4.加强信息化建设，实现信息化管理

加强信息化建设，对转变政府职能、保障政策落实、提高工作效率具有重大意义。通过建立信息系统，实现政策信息公开，强化申请、审核等环节，加强精细化管理，提升工作效率，降低风险。

5.建立绩效数据监测体系

一是加强绩效目标管理。在制订工作方案的同时，明确资金使用的绩效目标，完善绩效评价指标，真实地反映预算资金的使用效果。

二是以绩效目标为核心，建立绩效数据监测体系。建议相关部门出台政策，加强绩效监测，建立以结果为导向的绩效数据监测体系。