数字化转型下美的集团财务共享服务系统中心的优化研究

仲溪凌

（南京审计大学，江苏 南京 211815）

21 世纪以来，全球化进程不断加快，世界经济也随之进入了飞速发展的新阶段。得益于大数据、人工智能、云计算、区块链以及5G 技术等的广泛应用，以数字技术为核心驱动力、以信息技术为重要载体和以健康、快速、持续及稳定发展为特征的新型经济形态——数字经济时代已经到来[1]。目前，我国各行各业特别是家电行业都逐渐迎来了数字化转型和财务管理转型的重要机遇期。

在企业规模持续扩大、市场竞争愈加残酷的背景下，许多新的问题层出不穷，比如各部门之间信息无法得到及时有效的互通与共享，这些都会对企业管理层制定决策的效率和实施决策的效果产生恶劣影响，导致企业不能及时应对迅速多变的外部市场环境，进而危害到企业的高质量发展。因此推动企业财务管理模式进一步优化，利用数字技术促进企业转型升级已成为目前我国大型综合性企业集团重点关注的问题。

信息技术的互通与数据资源的共享促使企业传统财务管理的局限性日益消弭，而财务共享服务系统的建设能帮助企业集中进行会计业务的核算，降低企业的经营风险和财务风险，保证企业工作事半功倍，而且财务共享服务系统的建设能促进企业财务和业务工作的互相融合，能更快更好地推动企业业务工作的开展，确保业务流程能在同一时间进行调整和优化。

目前我国越来越多的企业已经认识到财务共享的内涵和优势，并将财务共享服务系统的建设付诸实践，但大多数企业还局限在财务和业务的简单结合上。为了进一步推动财务共享理论和实践良好发展，本文以美的集团为例，对其财务共享服务系统建设的效果进行了评价，并对存在的不足之处提出了优化和改进的建议，为其他家电企业乃至各行各业探索财务共享服务的实践提供借鉴。

1 文献综述

20 世纪80 年代，财务共享的概念在美国首次出现，福特汽车公司最早开始实施财务共享服务，并迅速引起学术界的广泛探讨。哈佛大学的布莱恩·伯杰伦教授将财务共享服务定义为把各种部门的资源统一起来并重新组合到一个单独的、新设的业务平台里面去。除此之外，他还详细说明了财务共享服务中心具有节省成本、提高效率、完善和改进服务质量、为企业能创造更多新价值的优势。财务共享服务旨在优化企业内部财务管理结构、减少日常活动中产生的成本，对企业的财务和业务流程提出标准化的建议进而提升执行效率。

相对于国外，财务共享服务的理论研究在国内兴起得略微晚一些，无论是概念阐述还是实践运用还都处于初级阶段。国内最先开始建设财务管理中心、实践财务共享模式的是中兴通讯，之后是海尔智家、宝钢集团等企业使用，逐步建立起完善的财务共享服务系统。

张瑞君、陈虎等[2]在充分研究了中兴通讯财务共享服务系统使用效果的基础上，结合系统学习、经验积累以及自我发展，财会人员不仅足以胜任财务管理工作，并能细化财务工作，而且能为企业和财务人员带来良好的发展前景。何瑛[3]认为在企业内部建立单独处理业务的财务共享服务系统，能够将大量处于单独核算状态的且分散无序的业务活动集中起来，降本增效，进而有利于企业服务质量的提升，与此同时为企业所有不同的部门提供有针对性的服务。

周小花[4]认为，财务共享服务系统的建立和实现与信息技术的突飞猛进是密不可分的，会促使企业的财务管理流程变得越来越规范和协调，具有一致性。除此之外，财务共享服务系统的建立有助于推动财务人员由传统型、机械型向智能型、综合型、全面型、高素质加速转变，进一步促进企业的可持续发展[5]。张庆龙[6]提出财务共享服务数字化转型的目标是利用数字技术对企业内外部蕴含的海量数据进行采集、加工和管理，从而创造价值并实现价值增值，进而推动企业财务管理模式的数字化转型和优化升级。殷梦鸽等[7]认为在数字经济背景下，我国企业集团财务共享服务创新更显必要，具体阐述了实现财务共享服务的创新路径主要包括财务共享服务系统的精准选址、流程再造、组织结构构建和信息技术保障以及人员配置优化。

2 美的集团财务共享服务系统的案例介绍

2.1 公司简介

美的集团于1968 年成立于广东顺德，从家用电器制造业务开始起步，历经多年蓬勃发展，逐渐壮大成为集智慧家居、机器人系统、数字供应链、自动化产业以及各种家用和生活电器生产制造于一体的国际化大型家电科技集团。据2020 年度财务报告显示，美的集团总资产现已超过3 600 亿元。2020 年《财富》世界500 强排行榜中，美的集团位列第35 位，已连续多年在我国家电行业占据领先地位。长久以来，美的集团都致力于为消费者创造美好生活，始终坚持技术上的自主创新，积极转变战略发展方向，追求企业管理水平、服务质量和运行效率的提升来获取更大的市场竞争力，尤其是在建设了财务共享服务系统之后，持续推进企业财务和业务的融会贯通，帮助美的集团在竞争激烈的家电行业中站稳脚跟。

2.2 财务共享服务系统的实施情况

最初，美的集团选择在其总部佛山市顺德区设置财务共享服务系统，从而有利于催生更为高效、全面、系统的财务管理模式，不仅能够很大程度上提升企业核心竞争力，同时还能够为美的集团创造更多附加价值，进而为推动美的集团在数字化转型过程中的高质量发展贡献一份力量。为此，集团便开始设立推广财务共享服务的领导小组，由专门人员负责，做好统筹协调工作，运用行政手段发出行政指令进而在企业内部执行和推进财务共享服务系统的建立，从部分扩大到整个集团，按照“整体规划、分步实施”的工作原则和顺序，逐步对业务过程的各个环节进行更新以及对组织管理架构进行重新整合。

2014 年，美的集团以原本实施的企业资源计划（Enterprise Resource Planning，ERP） 信息管理系统为依托，取长补短，在集团旗下建立了美云智数的美捷报财务共享服务系统，以此对整个企业内部的所有员工进行系统分工并对其承担的职责进行重新认定。

2015 年，美的集团进行试运行实践，主要对资产费用核算、报销和应收应付以及总账进行优化升级，在尝试探索阶段对可能存在的问题进行分析并迅速解决，与此同时注重经验的积累，从而有利于财务共享服务系统质量的提升。

2016 年年末，美的集团旗下美云智数的美捷报财务共享服务系统在整个集团内部成功建立和推行，并获得了预期的效果，在此基础上对其进行不断的完善和升级，很大程度上增强了美捷报财务共享服务系统的运营效率。

3 美的集团财务共享服务系统的实施效果评价

3.1 提高企业财务处理效率

推行和建立财务共享服务系统最为重要也是最为核心的目的在于将单独分散的、重复性高的业务流程按照一定的规范和标准汇集到一起来统一处理，保证企业财务工作效率的提升。以费用的审批和报销为例，美云智数的美捷报财务共享服务系统架起了企业总部与各家分公司之间连接的桥梁。分公司财务人员只需通过美捷报财务共享服务系统提交费用报销的申请，集团总部的工作人员在收到申请提示后及时进行审批操作，便可以迅速完成费用报销，方便快捷，分公司的财务人员只需等待报销的款项到账就可以。

3.2 降低企业运营成本

在企业经营过程中，只有实现财务资源的共享和业务过程的融合，才能有效地降低企业的运营成本。财务共享服务就是把繁琐枯燥的业务归纳整合到一起，财务人员就不需要投入更多的精力，这样他们的任务就集中在了处理财务信息和推广核心业务的方面，这样企业在市场中的竞争优势就有所提升。与此同时，财务资源的共享还进一步深入到各个部门业务流程的细微环节，以此对整个企业内部的所有员工进行系统分工并对其承担的职责进行重新认定，将员工的能力和经验与不同的岗位职责进行调整和重新安排，提高了员工的工作效率，最大程度地减少了企业经营管理成本。

3.3 提高业务及财务服务的质量

财务共享模式的大力推广在使得降本增效成为可能性的同时，企业的财务服务质量也得到了明显提升。在传统的财务管理模式下，美的集团内部的财务资源分散，各个部门之间得不到有效的信息互通，耗费了非常多的时间和精力，造成了人力资源的浪费且增加了工作重复性，财务服务质量也难以得到保障。而财务共享服务系统则会促使企业的财务操作和流程变得标准化、规范化，这样集团的各家分公司的经营和财务管理状况都得到了更好的控制。除此之外，集团内部各项业务流程的实施有了统一标准，且有专门人员负责，从而可以更迅速更有效地进行资源互通和信息传递。

4 美的集团财务共享服务系统建设的不足之处

4.1 数据存储存在安全隐患

财务共享服务系统的建立和运行离不开大数据等信息技术的高速发展，在给企业带来优势和机遇的同时也存在着众多未知的安全隐患。第一，由于信息技术存在不稳定、有局限的劣势，美的集团的财务人员在美捷报财务共享服务系统中处理业务时可能会发生网络紊乱、系统崩溃等突发状况，很容易导致信息互通不及时甚至数据丢失，给美的集团财务共享服务的有效运行带来了极大的挑战。第二，互联网存在易被黑客攻击的弊端和风险，这给一些不良竞争对手带来可乘之机，如果存储在财务共享平台中的数据被恶意歪曲和更改，那么将给整个企业带来无法预估的后果，若没有补救的办法，可能造成利益的损失。

4.2 业财融合困难重重

美的集团以原本实施的ERP 信息管理系统为依托，取长补短，于是在集团旗下建立了美云智数的美捷报财务共享服务系统，完善并健全了最初的ERP 信息管理系统，但是对于业财融合问题的解决仍是困难重重。业务人员对于成本费用的管理不够重视，与此同时财务人员也对企业实际发生的业务并不熟悉，这就导致了企业业务部门与财务部门之间信息沟通不畅通等不良后果，难以发挥积极正面的作用。

5 美的集团财务共享服务系统的优化意见

5.1 对信息技术进行升级和完善

促进专门的信息技术人员处理问题的能力和水平的提升，在企业平时的活动中及时对财务共享服务系统出现的网络异常问题进行汇总并尽快提出解决问题的方案，归纳总结出一套规范的操作流程和应付紧急问题的计划。第二，要将设立的全面的数据库管理系统尽快提上议事日程，对数据存储的安全与否进行实时动态观察和监控，以防安全隐患的出现，对使用数据的人员、权限、时长进行严格把关，保障数据存储可靠性和安全性。

5.2 积极促进业财融合以确保实施的有效性

员工在不同岗位之间流动可以有助于财务和业务人员树立整体意识，也能够促使他们发现自己的优势和不足，吸取别人的长处，弥补自己的短处，从而了解财务共享服务的内涵和本质，进一步促进业财融合。除此之外，业务部门和财务部门的员工都要学会及时有效的沟通，便于信息的正确传递，当含糊不清的问题产生时，则必须尽快询问并得到明确的回复，以免造成企业利益的损失。

5.3 建设财务共享云平台和业务数据中心

财务共享服务系统应该积极促进企业财务共享云平台的构建，对云计算技术的进行广泛应用，进而帮助企业实现内、外部的有效协同，降低数字化建设成本以及提高企业业务开展和财务管理效率的有效提升。

与此同时，通过共享财务服务的形式和利用人工智能、区块链技术及大数据等数字化技术的基础上建立业务数据中心，能为企业经营管理充分发挥效用的业务数据进行全方位的收集和整合，为业务工作更好地开展和财务管理模式的优化提供有力的数据支持。此外，还需要利用业务数据为企业战略决策的制定进行服务，继而实现从内部数据到外部数据、从财务数据到业务数据、从结构化数据到非结构化数据的扩展[8]。

6 结论

在我国各行各业特别是家电行业都迎来了数字化转型和财务管理转型的重要机遇期的背景下，企业要想在市场上占据一定的地位，获得持久稳定的竞争优势就必须跳出传统财务管理思维的舒适圈，积极寻求调整落后的财务管理模式的方法，采用建设财务共享服务系统的措施对企业内部的机构安排进行变革和改进，这是关乎企业能否健康有序持续发展的重中之重。

本文以家电行业的领军企业美的集团为例，对美的集团建立财务共享服务系统的运行情况进行了分析和评价，取得了降低企业运营成本、提高企业财务处理效率以及提升业务和财务服务质量的积极效果，从而能够在数字化转型背景下，在信息技术层面保证企业财务职能转变和优化能够得以实现，帮助美的集团加深对财务共享模式的认知，进一步夯实竞争优势，从而提升企业集团的价值。但同时还存在着数据存储不够稳定安全和困难重重的业财融合的问题，为此本文提出了有针对性的完善措施，希望美的集团能够在未来获得更好的发展，从而更高效、更优质地保障美的集团的财务共享服务系统的数字化转型。

总而言之，在当前数字经济时代的背景之下，结合企业集团实际情况，恰当地引用财务共享的理念和方法，对于建立一个高质量高效率的财务共享服务体系是大有裨益的，同时也有利于推动我国其他家电企业乃至各行各业更好、更高质量地发展。