基于财务共享模式的业财税融合研究——以X 税务师事务所为例

王秋菊

(江苏仁信税务师事务所有限公司，江苏 南通 226001)

财务共享是企业的一种新型管理模式，指的是将财务工作中的财务核算、资金管理等集中管理，实现财务核算与财务结算的流程化与规模化，从而优化财务管理模式，提高工作效率[1]。 业财税融合简单说是公司的业务决策能够瞬间反映出财务结果，将财务共享与业财税一体化有机结合，将分散在各组织机构的相似业务提取出来进行集中化财务处理，避免了财务核算职能在各所属单位和分支机构的重复投入，有效提升了财务整体工作效率[2]。 本文基于财务共享模式，以X 税务师事务所为例，分析了业财税融合的必要性以及X 税务师事务所财务共享模式下实施业财税融合存在的主要问题，并针对问题提出了业财税融合的具体策略，以期推动X 税务师事务所持续健康发展。

一、 基于财务共享模式业财税融合的必要性

(一)业财税融合能够有效防范企业的经营风险

公司的发展必然会带来一定的经营风险，财务共享模式的建立，有助于推动业财税融合，打通了业务运行和经营管理体制机制，在财务参与业务的全过程中识别经营管理的薄弱环节并给予相关建议，使潜在的风险在变为损失之前得到有效的控制[3]。与此同时，在财务共享模式下，建立一套风险预警机制，有利于保证企业持续健康发展。 业财税融合加强了X 税务师事务所各部门之间的交流与沟通，提高了财务信息的准确性，从而能够有效防范X 税务师事务所经营风险，实现利益最大化[4]。

(二)业财税融合能够及时为企业提供决策支持

财务管理通过核算与监督职能为企业发展提供决策支持。 单纯的财务数据对企业经营决策的作用专业有余、支撑不足，既需要业务人员熟悉财务术语，也需要财务人员充分了解业务[5]。 业财税融合能够为X 税务师事务所提供准确的数据信息，提高财务管理工作质量及效率，要深入挖掘数据背后的经营问题，从根本上寻找有利于经营的建议和方案，就必须将财务语言转化成决策层、业务人员听得懂、抓得住的经营语言，从而实现人才、资源、技术的协调共享，构建服务交付、客户体验、价值创造三大基石，为X 税务师事务所的发展提供决策支持。

(三)业财税融合能够有效降低企业生产成本

业财税融合就是财务、业务与税务三者的紧密融合，它能够使资产管理、成本控制、绩效管理等企业内部管理制度得以有效实施。 实现企业价值和收益最大化是企业最大的经营目标，因此，财务管理应把成本管理作为核心，做到财务、业务、税务一体化[6]。 成本管理不仅是财务监督与核算的管理，还应包括成本预测、成本计划、成本控制、成本核算以及成本分析，在管控企业运行成本的同时，将会计部门的财务和税务工作与公司的业务结合起来，能够有效降低企业成本。 例如对X 税务师事务所来说，有效的业财税融合可使其降低成本费用1%～3%，销售收入100 亿元就可以实现增利1 亿元以上，可以创造更大的利润空间，为企业的持续健康发展提供保障。

二、 X 税务师事务所财务共享模式下实施业财税融合存在的主要问题

(一)财务人员整体综合水平较低，缺乏专业的财务人员

财务人员对管理企业资本流动、促进企业经营的稳定发展有着重要的影响，但X 税务师事务所部分财务管理人员缺乏创新理念，综合素质水平较低[7]。 X 税务师事务所忽视了对自身财务管理人员的素质培养，没有处理好财务管理与会计核算的关系，财务人员信息化水平较低，这就要求X 税务师事务所积极培养财务人员的信息化意识，提高其信息化水平及整体素质。 另外，信息技术的高速发展，使得会计人员可以通过信息技术加快税务计算速度，提高工作效率，然而X 税务师事务所使用的财务系统软件较为落后，再加上部分经营者受传统观念的影响，对新型财务管理模式无法适应，导致企业管理人员缺乏创新意识和专业的知识，整体综合水平较低，不利于X 税务师事务所的发展进步。

(二)业财信息传递较为滞后，不利于业财税融合

信息传递已成为业财信息传递链条中的重要组成部分，但是，传统的财务管理模式中信息传递较为滞后，不能对采集到的数据信息以及市场行情等进行及时反馈，导致X 税务师事务所管理层不能及时进行决策[8]。 X 税务师事务所各个部门之间没有建立一个跨部门的信息共享平台，导致各部门之间信息沟通不畅，财务管理数据信息的可靠性及真实性较低，增大了业财税融合工作的难度，不利于提高X税务师事务所整体工作效率，业财信息传递水平较低。 滞后的业财信息传递严重影响着X 税务师事务所的发展，不利于业务、财务、税务三者之间的良好融合。

(三)缺乏业财税融合意识，不能有效贯彻业财税融合理念

在数字化时代不断发展的背景下，“业财税融合”成了新的趋势并受到广泛关注，但是受传统财务核算观念的影响，X 税务师事务所的工作重心集中在记账、报税、报表统计等方面，业财税融合意识薄弱，未能将财务共享与业财税一体化有机结合起来。 除此之外，X 税务师事务所管理层对业务、财务、税务的融合不够重视，缺乏业财税融合意识，没有认识到在财务共享模式下业财税融合的重要性，未能有效贯彻业财税融合这一理念，不利于X 税务师事务所的持续健康发展。

(四)传统的财务管理模式较为落后，缺乏创新性

随着X 税务师事务所规模的扩大以及业务模式的不断创新，传统财务管理中分散式会计核算和管理模式面临巨大的挑战。 传统的财务管理模式中，方法体系以及管理手段较为落后，没有与时俱进，很难适应社会及X 税务师事务所发展的需求，因此，传统的财务管理模式亟须改进创新。 在X 税务师事务所财务管理的发展过程中，部分财务管理人员对管理目标不够明确，没有充分利用市场信息资源。 另外，信息化时代，部分客户更愿意通过网络进行沟通交流与合作，但企业现有的管理系统较为落后，使得网络客户流失。 因此，应及时改变财务管理理念及管理模式，促进X 税务师事务所的稳定发展[8]。

三、 X 税务师事务所财务共享模式下业财税融合的有效策略

(一)对财务人员的职能进行合理划分，培养高素质综合人才

充分利用信息化建设成果，将更多的财务人员从模式化的会计核算转移到高价值的财务管理中去，将核算工作交给机器人处理，减少人力资源占用的同时，提高核算的准确性。 首先，财务共享模式下更需要高素质和多技能的财务人员，应增加财务人员的理论知识，要想成为一名合格的财务人员就必须具备相关的理论知识作为基础[9]；加强对财务人员的教育培训，除了财务理论知识，还需要财务人员了解风险管理、投资决策、运营管理、商务沟通等知识。 其次，一名专业的财务人员不仅要熟悉各项会计准则及税务流程等岗位的知识，还要深入了解并分析行业和公司的业务，了解自己就职的企业和财税有关的问题。 除了业务流程，财务人员也要了解相关的法律法规，具备行业基本知识，与时俱进，不断提高自身综合素质[10]。 另外，信息技术的发展进步，也要求财务人员具备信息技术能力，提高自身的信息技术水平。

(二)增强业财信息传递，建设智能化财务共享中心

财务共享中心模式下，不仅需要对业务进行核算，而且需要业务开展前的预测分析和业务开展中的控制。 业务人员通过信息系统及时传递生命周期链条中的所有单据和档案凭据，使共享中心的财务人员及时掌握业务发生情况，并进行财务核算，将财务凭证与业务一一对应，及时对相关情况进行财务分析和后续跟踪，据此保证了业务数据的财务共享且传递及时。 另外，数字化转型浪潮的到来，“业财税融合”成了新的趋势，在信息化时代，企业通过各种信息化工具实现了业务和流程的线上化，而随着线上化程度的加深，X 税务师事务所的业务数据和财务数据呈现指数级增长，传统的ERP 等系统变得越来越沉重，效率也越来越低，专业化细化领域的业务管理系统应用成为许多企业的最优选择，应建设智能化的财务共享中心[11]。

(三)增强业财税融合意识，实现业财税一体化

随着商业环境日趋复杂以及企业管理变革的迫切需求，很多人意识到了财务的重要性。 在复杂严峻的国内外形势下，中国经济运行呈现出许多特点，竞争越来越激烈，对此，基于“业财融合”以及“业财税一体化”理念，X 税务师事务所要想更好、更快、更有效地响应客户需求，挖掘潜在需要，就要改变传统的核算式财务管理观念，增强业财税融合意识，财务管理人员需要更多接触业务层面，实现财务在资源、信息和管控方面效用的最大化，从而增强X 税务师事务所财务人员的业财税融合意识，促进业财税一体化的实现。

(四)创新财务管理模式，促进业财税融合

围绕财务共享管理流程和工作任务的重新规划，以财务机器人代替人工重复劳动为抓手，探索智能化管理手段，创新财务管理模式，提高财务共享的便捷性和一致性。 开发智能填单助手，帮助业务人员提报业务，降低系统使用难度；开发智能审核助手，帮助审核人员按照标准审核单据，提高审核工作效率；运用会计模板、RPA 等技术，提升共享运营效率。 全方位借助智能化手段，解决各项工作任务落实不到位、方案执行不到位的问题，让机器助手协助完成辅助工作，人性化分配工作任务，充分调动存量工作人员的工作积极性，积极寻求专业转型，切实提高工作效率，有助于全面推进业财税融合的实践创新[12]。

四、 结束语

随着现代信息技术的不断发展，财务共享的管理模式应运而生，在财务共享模式下，世界各地企业之间可以取得真实、及时的财务信息，提高企业内部财务工作的效率以及有效控制企业财务成本，从而提高财务效益，助推业财税融合，有利于政府相关部门对企业进行有效的监管。 综上所述，在财务共享时代背景下，本文以X 税务师事务所为例，对业财税融合的必要性以及业财税融合中存在的问题进行分析研究，对传统的财务管理进行创新，并提出了有效策略，以期为以后企业在财务共享模式下业财税融合提供参考，改善传统的财税控制业务的状况，提高企业工作效率，降低生产成本，从而推动企业持续健康发展。