地质勘查事业单位内部控制工作优化路径分析

文/许辉（安徽省地球物理地球化学勘查技术院）

2019年，国家地质勘查事业单位根据事业现状，颁布了《地质勘查单位会计制度》，该制度的主要作用是确立了“双功能”“双基础”“双报告”三大要素准则。为了更好实现《地质勘查单位会计制度》的效果，在实际的地质勘查过程中资金预算会计，以科学性、准确性、全面性地反映行政事业单位存在的欠款情况以及资金收入情况。地质勘查事业如若要持续稳定的全面发展，其中还必须和《地质勘查单位会计制度》内容相结合，从而产生互相的作用力，推动事业内部的管理管控、完善各项制度、建立先进的新型体系。

一、地质勘查事业单位加强内部控制管理的必要性

（一）保障财政资金安全

事业单位根据《会计法》设立财务会计机构，能够极大程度地保证财政资金的安全。其中主要原因有三点，其一，其能够确保会计人员的真实性。每个会计人员上班都必须持有人员上岗证才能允许上班，拒绝财务职位由无证人员上岗，更不能由事业单位中的临时工担任。其二，促使事业单位内部完善管理制度。地质勘查事业单位内部由于《会计法》原因，其间不断完善内部控制的管理管控，使各项事务的资金支出都得到了相对应管理管控，科学合理地开展各类会计工作，使得各项事务的资金支出达到规范标准。其三，增强了财务、业务两大部门的关系。在每次将要开展地质勘查工作时，财务人员都必须全面了解各项业务注意事项[1]。例如在进行采购某种材料时，财务部门不能单单只凭借发票就给予资金报销等，应该根据财务部门所允许的采购计划表、采购合同以及协议单位等各项重要条款，等到资料齐全后再给予报销。

（二）保证各项工作的有序开展

国家可持续健康发展建设少不了地质勘查事业单位的贡献，其科学合理的运营目的能给社会提供更多公共空间和保障地质安全。在事业单位发展过程中，对项目成本进行合理控制、实现利润最大化。

在此情况下，为了保证事业单位能够正常运行，内部控制显得尤为重要，完善并且加强内部控制，成了眼下事业单位保证各项工作有序发展的前提。不仅如此，对于地质勘查事业单位的自建资产，要根据实际情况，及时做好各项数据信息、资金信息的备份，并根据相关凭证文件做好各项信息的收集工作。内部控制管理形式的存在，使得事业单位内的各项工作变得井然有序，不仅提高了人员工作效率，还提升了管理人员的管理简便性。

（三）保障财务信息的真实性

财务部门保障财务信息是否具备真实性，一直以来都是地质勘查事业单位所头痛的一点，它作为事业单位一切资金管理管控与各项决策的基础与前提，在事业单位中占据十分重要的裁决地位。内部控制制度是通过对多个部门的管理管控，从而准确收集各类财务信息，再将财务信息进行记录、归类、汇总等操作过程实现全面监管、控制各个部门。通过收集各部门财务信息的方法，能够及时发现问题所在，并且采取具有针对性的行动。因此，加强事业单位内部的控制管理，能够使财务部门保证财务信息具有真实性。

（四）防止腐败提升服务效率

在事业单位持续发展的过程中，建立良好的内部管理管控制度，能够强化单位的内控管理，督促单位人员的上班行为，保证了“三重一大”决策机制的落实路径，平衡了各个部分、各个岗位的整体综合实力，并且有效提升了人员工作效率。不仅如此，还构建了廉洁政府，有效避免了资金资源浪费、被挪用等恶劣现象，充分发挥财政资金的作用，不仅推动地质勘查事业的持续健康发展，还提升了单位服务效率。

二、地质勘查事业单位内部控制管理工作中存在的问题

根据目前眼下各项情况的发展进度进行分析，地质勘查事业单位内部控制工作还存在些许问题，例如，人员对内部控制的重视程度不够、内部控制制度不够完善、内部控制管理人员素质存在不足以及内部缺少控制预算与监督，详情如下。

（一）对内部控制的重视程度不够

根据目前国内现状，绝大部分事业单位领导还未能察觉到单位内部存在许多问题，因此建立完善的内部管理制度工作并未得到落实，导致事业单位内部管理人员以及员工的思想观念过于滞后。在事业单位内部控制管理中，职位越大，权限就越大，就会扛起更多重要的“扁担”，但是有些勘测单位管理人员缺少对相关知识的全面了解，甚至存在片面的意识，简单认为内部控制管理是财务部门的老大，并不会将人员全部拢入其中。任何单位的内部控制管理工作的运行，如若单单从财务角度出发，对其进行完善管理管控工作，其他部门不进入考虑范围，那么将会对内部控制管理作用的发挥带来极大程度的影响。不仅如此，部分事业单位的高层领导由于逐渐沉陷于金钱，导致失去内部控制管理的充分了解，认为内部控制管理的落实工作目的是在于人员进行自我监管，因此该恶劣情况，会使得事业单位失去未来和同行业之间相互竞争的资本，对事业单位发展并不能起到良好作用。基于该情况下，事业单位高层领导的决策往往会失去合理性、客观性等，将会模糊整个地质勘查事业单位的发展道路[2]。

（二）内部控制制度不够完善

尽管多数地质勘查事业单位存在内部控制制度，但根据实际控制管理现状来看，并不能作为一项完整的管理制度。现阶段，在行业市场经济体制的背景下，急需一项体制完善的内部控制管理制度，才能使得地质勘查事业单位得到更好的发展路径。内部控制管理不单单要考虑财务管理制度的落实工作，其中更要注意对业务岗位进行定期“梳理”，而业财融合发展才是地质勘查事业单位完善内部控制制度的前提。虽然有部分地质勘查事业单位制定的一些内控制度确实具有了相当好的内部控制管理效果，但其主要内容形式以及实施手法仍是抄袭国外同行事业单位制定的一些内控制度，因而在实践中还未了解这些内控制度应如何加以完善，致使其在指导实际工作的具体落实等工作方法上也出现了不少问题。同时，部分事业单位聘用的中层管理人员并不是相关专业经理岗位出身，没有具备相应的管理从业经历背景和加强对企业当代风险管控能力的意识。因此，所制定的内部控制制度和同行业相比较为逊色。内部控制制度的不完善，将会限制地质勘查事业单位发挥。

（三）内部控制管理人员素质存在不足

事业单位的内部控制管理人员作为内部控制管理制度落实工作的主导者，其自身的基本素质水平将会直接影响到内部控制制度的落实进度以及未来实际效果。

根据现阶段来看，许多事业单位仍存在管理人员素质参差不齐的情况，再加上事业单位并未定期开展提升人员综合素质的相关培训，导致事业单位内部控制管理人员素质参差不齐。内部控制管理人员素质存在不足，将会降低其他部分人员的服从力度，导致整个事业单位内部控制制度的落实工作受到严重影响[3]。

（四）内部控制缺乏预算与监督

根据部分调查人员的实地调查发现，部分地质勘查事业单位并不具备科学合理的内部控制管理的监督行为。内部控制如若缺乏预算与监督，对于整个事业单位而言，其不能有效将经营绩效和员工紧密联系，使得二者之间形成环环相扣的局面。如果一直缺乏监督行为，不仅会造成人员产生负面、不良好的思想理念，而且内部控制管理的资金预算也会呈现不稳定的支出。以财务部门为例，如若财务部门失去了内部控制制度的有效管控，将会难以保障财政资金是否具备安全性以及资金的流出与预算是否存在个人偷税，导致地质勘查事业单位整体管理水平落后，财务情况不明，更加模糊了当前事业单位现状，使其难以及时找到现阶段事业单位存在问题。不仅如此，内部控制管理缺乏监督行为，其内部还会缺乏树立单位标杆的建立行动，将会导致各个部门间失去相互竞争，从而失去推动事业单位发展的动力，人员日常工作情况将会逐渐懒散。

三、地质勘查事业单位内部控制管理路径

根据上文所阐述的内部控制管理问题分析可以了解到，针对现阶段，事业单位内部控制的管理落实工作尤为重要，事业单位内需要及时作出相应的对策，防止某项情况的恶劣发展，从而延缓了落实工作的实行效率。

（一）加强对内部控制制度的重视

为保障事业单位能够落实企业内部管控管理的顺利开展，首先，事业机关应当对内部控制管理十分重视，并且高层管理人员要全面了解内控的主要结构以及具体内容，再对其主要结果进行转变，其中转变是为了适应本事业机关持续发展的内部控制制度。不仅如此，地质勘查事业机关的高层人员还要定期开展内控制度的完善。对于地质勘查事业机关而言，强化内部控制管理的落实工作，不单单是为了进一步提高本单位管理人员素质和相关专业的技术人员们的内控管理的意识，还是为了进一步提高单位所有相关人员企业基本的内控管理责任意识度和制度遵从度，实现企业内部风险控制与管理系统设计的初步设计理念能和本单位的实际经营状况紧密结合[4]。同时，事业单位还应定期开展提升全员能力、素质、知识方面的培训工作。通过管理培训的方式，不仅能够充分宣扬了相关专业知识的含义，而且还能加强对内控制度管理工作的积极重要性，进而有效提高了管理人员自身的内控管理能力水平，同时也提高了单位全员职工对单位内控制度管理要求的服从度。

（二）加强对内部控制制度的完善

在实际建立内部控制制度时，审计人员应当根据事业单位实际情况，依法依规、合情合理地建立内部控制管理制度。其中的主要构造内容，必须要遵照我国制定的内部控制管理规范，同时完善事业单位各个部门的重要岗位、职责权限等，实现内部控制管理的全面提升，给未来事业单位建立其他制度奠定基础。地质勘查事业单位内，所有的数据信息以及各项业务都可以将其归为财务数据，通过多样化的收集模式，不断强化事业单位的服务职能以保障资金财产的真实性、安全性。不仅如此，行政资金部门还要时刻“关照”国际市场的各项转变，及时做出改变或者完善工作，使得事业单位能够更好地拥有国际市场，保证事业单位能够持续健康发展。依法依规的制定合情合理的内部控制制度，不仅能够加强事业单位的经济收益，还能确保事业单位的未来发展道路是具有稳定性的。

（三）提高内部控制管理人员的素质水平

地质勘查事业单位应当完善管理人员的录取标准，其间还应当查询申请人员的下岗记录是否正常，避免收入品质不好的管理人员。不仅如此，事业单位还应当定期开展专业知识与业务能力的培训，其中始终保持围绕当前事业单位的各类问题，进行相对应的演讲培训，以达到强化事业单位管理人员以及员工的基本职业素质，并且强化其专业技能，使得事业单位内部控制管理人员可以依法依规落实内部控制管理工作，从而实现事业单位内部控制制度的最初设计理念。除此之外，事业单位还应当设立科学合理的绩效考核标准，以此控制管理人员的工作力度。对事业单位人员进行有效的绩效考核，不仅能够让其管理能力和专业能力得到一定的提升，还能够让其顺应时代的发展趋势，正确地进行相关制度完善工作和人员分配、管理工作。

（四）加强预算与监督管理工作

除此之外，地质勘查事业单位还要加强目前内部控制制度，特别是财务部门。当落实工作进展到财务部门应当基于财务部门实际情况，进行科学合理的资金预算与执行相关制度，使得事业单位的资金得到科学统筹和具有一定保障性。财务部门作为事业单位的“家底”还应当持续培训所有员工的资金规划能力，使单位资金能得到良好的安全性、真实性。在此基础上，地质勘查事业单位还要积极建设资金储备库，同时在未来的日子里不断强化完善建设力度。资金储备库不单单是保障事业单位顺利度过经济危机，还整体提升了资金的预算管理工作的依法依规性与可靠性。不仅如此，地质勘查事业单位还要时刻注意当代科学发展趋势，以便及时作出良好的改变让其不受影响，规范合理地运用当前科学技术力量，推动事业单位全面发展以及合理开展内部控制管理工作。内部控制管理工作必须严格监督各个部门，同时事业单位也要监督内部控制管理人员。内部控制管理人员提高监督效率，就能够促使事业单位内部控制管理工作变得愈来愈规范化[5]。

四、结语

国际市场以及同行业之间的相互竞争，促使了行业人员逐渐意识到内部控制管理制度的重要性。根据现阶段地质勘查事业单位现状来看，存在些许问题。地质勘探企业的内部控制是一个长期而又复杂的系统工程，要从改善内控环境、提高内控意识等方面着手，同时要强化内部审计和预算管理，建立起一套行之有效的内控制度。只有如此，地质勘探部门才能更好地进行勘探工作，为国家的经济和社会发展找到更多的矿产资源。因此，为了保障地质勘查事业单位能长久稳定地停靠在国际市场的“港湾”，首先事业单位应当明确当前任务，再采用先进科学技术，不断加强、完善本单位的各项管理制度，根据本行业的内部控制管理全面分析并制定出适宜本单位的内部控制制度，并且不断完善。在此基础上，事业单位定期开展相关专业知识培训，保障并且提升全体人员素质水平，最后还要建立资金预算与监督管理工作，保障事业单位资金具有真实性。