基于业财融合的企业财务管理转型

□文/张 明

（山东山大资本运营有限公司 山东·济南）

［提要］ 在激烈的市场竞争环境中，财务管理转型是提升企业核心竞争能力的有效手段。在企业财务管理转型过程中，业财融合有助于企业财务管理转型效率、质量及综合水平的全面提升。本文从外部组织平台设计、内部管控体系设计以及财务业务流程设计等三个方面提出企业财务管理转型方案，在此基础上分析企业财务管理转型过程中在业财目标、信息共享、管理体制以及人才建设等方面存在的问题，并提出相应的完善策略。

一、企业财务管理转型中业财融合的作用

信息技术的快速发展对我国现代企业管理和商业模式造成深刻变革，财务部门是企业财务资料、业务信息的管理中心，信息技术为财务管理部门的业财融合提供了技术支持和保障，夯实了企业财务管理转型的基础。业财融合对企业财务管理转型的作用主要体现在以下几点：

（一）业财融合提升企业财务管理转型效率。随着市场竞争的日趋激烈，企业财务管理转型效率决定了企业在行业发展中的主动权，通过将财务数据与业务活动有机结合，对企业经营现状能做出更加快捷、精准的判断，有助于企业财务管理转型的顺利实施。除此之外，信息技术可帮助财务管理人员更加便捷地对业务活动进行掌握，并将其第一时间反映到财务数据中，通过提供更加全面、动态化的数据帮助企业决策层及时完善运营策略。

（二）业财融合确保企业财务管理转型质量。业财融合的优势与财务管理转型的目的有极大的共通性，财务管理转型是为了帮助企业管理者更好地掌握市场动态及企业运营实际情况为企业决策提供参考，业财融合是将企业财务数据与业务活动合而为一，可为企业管理者提供更加翔实、全面的数据，这也符合企业财务管理转型的目的。基于此，业财融合下的财务管理能帮助企业更好地运营，与企业财务管理转型相互促进，有效提升转型质量。

（三）业财融合有助于财务管理综合水平的提升。财务数据是很多企业实施财务管理、企业运营的重要参考，但是由于业务活动表现在财务数据上的滞后性，导致财务数据失真，财务数据与业务活动的脱节为企业可持续性发展造成重大隐患。业财融合的实施为财务数据的动态化、及时化、全面化提供了保障，可为企业决策者提供更加精准的参考，在业务活动的基础上开展运营和管理使得财务管理综合水平得到极大提升。

二、基于业财融合的企业财务管理转型方案设计

（一）外部组织平台设计

1、组织机构职能的划分。利用信息化技术明确企业各级人员的权利、责任与义务，确保财务部门与业务部门信息协作的有效性。以财务管理为基础，将其覆盖到企业各项业务活动中，通过对财务人员进行权限管控确保企业财务数据和业务信息的安全性。通过科学有效的组织平台设计保障企业各项管理工作有序实施，实现工作管理流程化。财务部门对于财务数据监测与企业资产管理要规范化，在财务数据的基础上通过信息技术对业务风险进行精准识别，确保企业资源得到合理分配，实现对业务活动的协调与管控。

2、信息管理系统的完善。随着企业的不断发展和规模的不断扩大，公司财务信息涵盖的内容也越来越多、越来越杂，企业各个部门之间的信息管理系统可能存在不匹配的情况。基于此，通过信息管理系统的完善实现各个部门的业务对接，财务衔接，确保财务人员对资金管理、会计核算、成本管理的精准把控。通过对信息管理系统的整合实现财务信息软件、数据口径的统一，实现企业业务流程的优化，并将企业财务管理工作贯穿到业务活动全过程，从而提升企业财务管理的整体能力。

（二）内部管控体系设计

1、预算管理体系。企业通过对预算管理体系的优化实现预算管理的全面信息化发展，在企业业务布局的基础上将预算管理融入到业务流程，通过信息系统实现预算管控。在预算管理体系中，可将整体性业务分解为预算项目，结合各个预算项目的财务数据做出针对性调整，实现财务预算的动态化和精准化，并将其体现在企业运行中。业务考评应将预算管理体系对业务的实施进度纳入考评范围，同时通过预算管理的全过程监督规范预算审批流程。财务部门应对预算执行的数据进行跟踪、记录，对预算执行过程中可能存在的风险进行预警，确保预算管理规范化，对业务产生的问题可溯源化。

2、资金管理体系。资金管理必须要实现统一化。对于集团企业来讲，可通过资金管理体系自动化分析各子公司的资金使用需求及闲置情况，并由总公司对闲置资金进行统一规划以充分发挥各项资金的协调性作用，通过与银行、产业链节点企业等合作进行资金配置的优化，实现财务管理的规范化和有效性。通过资金管理的统一便于总部及时了解各分公司的运营情况，便于对企业实施整体化管理。除此之外，资金管理还必须与预算管理相匹配。财务管理通过资金管理系统将各子公司的闲置资金进行统一管理，以便企业制定下一阶段的运营策略，避免资金浪费，实现企业效益的最大化。资金管理体系的完善应根据企业整体运营情况、市场行情等宏观环境将各子公司的资金收支、成本费用等充分纳入管理体系，以此确保财务管理对业务活动的全面化管理。

3、财务风险管理体系。企业在经营过程中不可避免地会面临各种类型的风险，风险不可避免但是可以防范，基于此，财务风险管理体系建设是尤为重要的。在体系建立的过程中，通过业财融合实现对企业运营情况的把控，对可能出现的各类风险进行预警，对业务开展过程中涉及的合同管理、应收账款管理、费用核销管理等进行全面分析，确保业财融合的有效性，对业务开展过程中可能出现的各类风险进行预警与纠偏，充分发挥财务风险管理的作用。在财务风险管理体系的建设过程中需要对企业财务指标以及对财务指标构成直接影响的其他指标进行动态分析，实现财务风险管理体系覆盖的全面化。

4、财务分析体系。基于业财融合的财务分析数据更加全面化，能有效发挥财务对业务的指导作用。例如，企业经营结果与预测存在出入，则需要财务分析体系对其可能发生的成因进行分析，并将其作用于下一阶段决策，实现决策制定的合理化和科学化。企业经营涉及多个方面的因素，因此要求财务分析体系必须是建立在多维度层面上的，确保财务分析更加准确，以发挥其在企业决策中的真正作用。除此之外，财务分析体系还应在企业盈利、企业营运以及产品分析方面发挥作用，这些都需要财务部门与业务部门通力合作，才能更加精准地判断盈利指标变动、营运指标优化以及产品研发与销售策略的制定。

（三）财务业务流程设计

1、实现财务对业务的管控。企业实施业务分析、监测与决策必须与财务信息相结合，例如财务部门对客户的信用监管可对业务部门提供风险预警，减少业务部门坏账的风险，业务部门在财务部门数据的支持下实现对客户的有效对接。业务信息通过财务数据予以体现，真正发挥财务管理的决策辅助作用。对于原属于业务部门的信息，如客户资源等，可由财务部门监管，业务部门维护，例如企业与客户签订合同必须要经过财务部门审核把关、评估风险，然后由业务部门对接，减少信用风险，提升管理绩效。

2、助推业务对财务的变革。通过完善的内部管控体系实现业财工作的协调性和统一性，提升管理会计水准。通过优化财务业务流程设计，财务信息必须要更加全面和客观才能为业务操作提供全方位的支持，例如财务人员必须对业务涉及的采购信息进行复核，数据录入信息系统自动化生成付款凭证等财务单据。除此之外，还可以在财务报销中更加便捷准确地对财务数据进行比对，实现报销流程的规范化。

三、基于业财融合企业财务管理转型存在的问题

（一）业财目标不统一。业财融合要想助推企业财务管理的转型，必须要建立统一的业财目标。目前，很多企业由于业财目标不统一，导致财务管理工作难以发挥其真正效应，也无法为企业的下一步活动提供参考。例如，企业制定下一季度的业务开展目标是基于多个因素综合考量的，财务活动目标也应依据业务生产活动作出相应的调整，如果业财目标不统一，则业务生产与财务计划势必无法形成合力，不利于企业财务管理转型的实施。除此之外，活动是目标的过程体现，如果业财目标不统一，则业财融合过程也会混乱，企业全面性的战略调整也就无法有效开展。财务管理的转型需要业务部门的配合与协作，目标不一致，部门之间的矛盾就无法避免，财务管理转型也就无从实施。

（二）信息共享不充分。信息技术是业财融合助力企业财务管理转型的基础，信息技术可以为企业内部信息共享提供技术支撑。目前来看，部分企业部门之间信息共享不充分，导致业财融合无法落实，财务管理转型受到禁锢，不利于企业整体管理能力的提升。信息共享不充分主要表现在财务数据与业务数据没有全面共享，导致很多业务活动信息并未及时体现在财务数据中，导致运营部门提交的数据与财务系统中的数据不一致，财务人员无法全面掌握企业经营状况，财务管理活动就无法有效开展。基于此，打通企业部门信息共享阻滞，依托信息技术搭建全面化的信息共享平台，形成完善的信息共享机制，实现业财融合并共同作用于企业财务管理工作中去，助力企业财务管理的转型。

（三）管理体制不健全。目前，很多企业在实施业财融合的同时并未形成完善的管理体制，其在多个方面均有体现。例如，在预算管理层面，由于受绩效等因素的影响，业务部门并未制定长期性的预算目标，过于关注短期利益，即业务是否顺利开展，质量是否达标，并未将成本预算纳入考量范围，导致预算管理在实际执行中只有财务部门参与，效果不够理想，出现预算不合理需要多次调整的现象。除此之外，管理体制的不健全还体现在成本管理方面，例如业财融合不深入，业务部门缺乏成本控制理念，在实际的业务开展中导致资源过度消耗，如果业务部门基于成本控制思维而过度压缩成本则会导致产品质量及服务不达标，损害企业长期利益。在绩效管理体制方面，如果财务部门对业务流程不熟悉，则可能会在实际开展过程中对业务部门绩效考核的指标设置不合理导致绩效考核不客观，影响员工工作积极性，不利于企业团结协作。

（四）人员素质不达标。业财融合的开展及财务管理的转型都需要建立在人才建设的基础上。部分企业不重视财务管理人员的综合素养，认为只要能完成流程性的财务数据统计即可，在业财融合的背景下，这样显然是远远不够的。现代化的财务管理需要财务人员具备专业扎实的财务知识，同时要掌握一定的计算机操作技能，能与其他部门进行有效的沟通与协作。实际情况是，企业财务人员工作较为繁忙，没有时间和精力去提升自己，同时很多企业对财务管理人员不够重视，战略型人才引进不足，导致企业财务人员整体素质无法满足业财融合需求，信息技术的应用能力较弱，财务管理转型难以有效实施。

四、基于业财融合的企业财务管理转型对策

（一）统一业务活动与财务活动目标。业财目标的统一是业财融合的基础，也是财务管理转型所必需的环节。企业应根据自身发展实际制定一个阶段的整体性发展目标，并将其与业务活动与财务活动相结合，财务管理人员在整体性目标的基础上强化与业务部门的沟通进而拟定具体的阶段性目标，在部门目标协同的基础上更好地开展业财融合。只有业务部门和财务部门有着共同工作目标，才能在企业经营活动中发挥合力，助力整体性目标的实现。需要注意的是，对于业财目标的设置应根据企业实际经营情况和企业发展需求制定，在可实施的范围内整合财务部门和业务部门的资源，通过共同努力确保业财融合落到实处。除此之外，业财融合目标还要与绩效考评相挂钩，提升财务人员和业务人员的重视程度，为实现共同目标而努力。

（二）提升部门间的信息共享能力。要想提升部门之间的信息共享性，就必须将信息化技术充分应用于企业财务管理中，形成统一的财务信息共享平台，以实现各个部门之间的信息共享与业务目标的协作。在具体实践中，首先要建设统一的信息共享平台。统一的信息共享平台可将业务部门与财务部门系统集中到共享平台中，便于财务管理人员随时查看业务数据，通过系统自动比对等功能让财务信息更加准确、及时、便捷。除此之外，财务信息共享平台应集中企业财务数据与业务数据，通过权限控制的方式保障核心数据的安全性，同时也便于财务人员对业务信息与财务数据进行比对，通过数据整合形成全面、准确的财务报告。

（三）健全业财融合管理体制。业财融合体制的健全需要从多个方面构建，包括预算体系、成本管理体系和绩效管理体系等。预算体系上，由于业务开展需要进行成本预算，且成本预算具有一定的滞后性，在实施过程中可能会与实际成本存在偏差，通过业财融合会极大提升成本预算的准确性，在具体申报时财务人员还可以根据实际情况做出动态调整，以此达到预算体系的完善。成本管理层面，企业通过成本管理达到节源节流的目的，可以极大地减少资源的浪费。通过业财融合将成本管理融入业务活动的各个环节，在每一个步骤中都需要业财两个部门的协同，精确化实施成本预算，既不会造成浪费也不会因过度节约成本而导致项目质量的不合格。需要注意的是，在成本管理过程中，需要从各个环节入手，实行全面化、动态化的监督与记录，确保资源的可溯可查。绩效管理层面，绩效考核指标的制定需要业财两部门的协同，在考核制度建设上，财务人员要了解业务部门不同岗位的工作职责以及面临的实际情况，通过动态化、全面化、科学化的考评体系，形成量化指标为主、定性指标为辅的考核制度，深化业财融合，提升企业财务管理转型的效率。

（四）提高财务人员综合素养。业财融合是对传统财务管理的一种变革和升级，对财务人员的综合素养也有了更高的要求。一方面随着工作范围的扩大，财务事项的复杂，财务人员的统筹能力和信息化应用能力都必须随之提升，同时还要做好面临更多工作压力的准备，以应对业财融合对财务管理转型的促进作用；另一方面业财融合下的财务人员需要更多地与其他部门进行沟通和协作，要求财务人员有良好的职业道德和优秀的沟通才能，才能充分发挥业财融合的效用。基于此，企业可通过内部培训的形式提升财务人员的综合素养，重点在于业务能力水平的提升，职业道德和信息应用能力的完善。需要注意的是，财务人员综合素养的提升应从思想层面予以强化，转变财务人员的传统定位，提升财务人员对数据的分析和洞察能力。同时，企业还要注重战略型财务人员的引进和招聘，以充实企业的财务管理队伍，助推企业财务管理的转型升级。

综上，在激烈的市场竞争环境中，企业要想提升核心竞争能力，必须不断完善自我，以业财融合的形式助推企业财务管理工作的转型升级。在此过程中，企业必须重视业财融合目标的一致性，加大信息技术的投入，强化部门之间的信息共享能力，不断健全企业管理体制，提高财务人员的综合素养，多措并举实现企业可持续发展。