医院现金流量管理的必要性与措施探讨

林佳

（秦皇岛经济技术开发区医院，河北 秦皇岛 066000）

一、引言

医院作为为人们提供医疗健康服务的单位，其工作重心一直是运用医疗技术为患者医治疾病。其管理层大多都是医疗方面的人才，缺少基本的财务知识，对财务管理的重视度不高。但随着国家经济和科技的发展，我国的医疗技术越来越成熟，同时，人们的医疗健康需求也在持续扩大，造成医疗市场的竞争日益激烈。

医院要想在激烈的市场竞争中崭露头角，就必须积极做出改变，增强管理能力，提升竞争力。现金作为医院流动性最强的资产，最容易产生各种问题，给医院的管理造成影响，阻碍医院的正常发展。

二、医院现金流管理的必要性

现金流量，是指现金流入与流出的所有资金汇总。医院现金流量是指医院在一定时间内所有流入现金和流出现金的总和。在医院运营过程中，可以通过现金流量信息实时反映其经营状况。因此，现金流量管理对医院具有非常重要的意义，主要体现在以下四点。

（一）降低医院经营风险

医院在发展过程中，由于将工作重心放在提升医疗技术和医疗服务方面，所以在财务管理方面不够专业，容易产生财务风险。现金流量能够实时反馈医院的经营状况与财务管理状况，因此，医院做好现金流量管理，能够对自身资产的流动和负债情况进行计算和分析，了解资金的周转情况。通过对现金流量的分析，医院还可以及时准确地掌握一定时间内现金流入的具体情况，以此确定当期是否存在相关资金问题，减少财务风险。

（二）提供有力的数据依据，提高决策的科学性

医院在发展过程中，无论是确定发展目标，还是规划发展方向，都需要作出科学准确的决策。由于医院的特殊性质，其发展与人民的健康安全息息相关。现金流量管理能直接反映医院的经营情况，为医院领导层制定相应的发展决策提供有力的数据支持。因此准确的现金流量数据能为医院发展提供相应的保障，提高医院决策的科学性，有利于医院更好地发展。

（三）有利于医院的长远发展

随着经济科技的发展，我国的医疗技术不断进步，医院也随之深化改革。随着医院规模的不断扩大，其对财务管理提出了更高的要求，医院由于现金流入比较频繁，所以只有做好现金流量管理，才能提升财务管理质量。现金流量会直接对医院的正常经营产生影响，对医院的生存和发展有至关重要的作用。

（四）提升医院资金的利用率

在医院不断发展的过程中，做好现金流量管理对提升资金利用率具有非常重要的作用，现金流量管理能帮助医院准确掌握现金流入与流出情况。通过对现金流数据的分析，可以帮助医院明确资金的使用情况；通过优化手段，能有效减少资金的浪费，提高医院资金的使用效率。除此之外，医院管理层还可以通过现金流量管理对医院的现金资源配置进行合理的优化，提高医院资金的使用效率，提升医院的运营能力。

三、医院现金流量管理现状

（一）现金流量管理意识淡薄

近年来，随着医疗技术的不断革新，医院的现金流量管理越来越复杂。在医院的日常管理中，领导层将工作重心放在提升医疗技术方面，对现金流量管理工作并不重视，没有认识到其对医院的重要作用。同时，财务部门由于医院繁复的日常工作，也没有对现金流量管理予以重视，医院的其他员工对现金流量管理的认知不足，导致医院自上而下现金流量管理意识淡薄、资金利用率不高，容易出现医院现金流量管理人员非财务专业的情况，其专业素养不高，导致财务风险发生，严重影响医院的正常运营。

（二）医院财务现金流量管理制度不完善

现金流量管理制度是医院有效实施现金流量管理的重要保障。医院内部缺少健全的规章制度，导致医院资金配置不合理，从而阻碍医院的正常发展。由于国家医保政策的不断更新，医院在相关医疗收入中不断增加资金垫付，其比例呈逐年上升趋势，因此在医院财务管理中资金占用率过高，但医院又缺少相关的制度，导致医院结算在与医保部门对账时，账目不同，出现偏差，造成流动资金周转不灵的情况。除此之外，医院的物资采购方面也缺少相应的制度，药品、卫生耗材、检验试剂等容易出现库存积压或者物资短缺，影响医院的正常运营。

（三）现金流量管理绩效考核体系缺失

现金流量管理考核体系的缺失会影响医院的管理效果，阻碍医院的正常发展。现阶段，大部分医院已经认识到了现金流量管理的重要性，但现金流量管理的专业性不足，相关工作人员对专业知识不够了解，导致管理工作进展缓慢，考核体系有所缺失，造成医院管理中现金流量管理工作缺乏约束力。规章制度约束力不强，员工积极性不高，容易出现工作失误，影响现金流量管理工作的准确性，造成现金流量管理制度流于形式，产生应收账款不实的问题，增加医院财务风险，影响医院的健康发展。

（四）医院缺乏科学编制的现金流量表

现金流量表是医院在某段固定时间内现金流入和现金流出明细的书面反馈。医院财务人员不重视现金流量管理，对现金流量表的编制没有形成科学的认知，导致其在编制现金流量表时没有严格遵照相关的编制方法和分类；不重视医院现金流量表的编制，只是将其当成一项需要完成的任务，没有进行详细的分析研究，导致现金流量表的编制缺乏科学性。对医院经营活动具体情况反映不准确，为管理层决策提供的数据不准确，造成决策失误，影响医院的长远发展。

四、加强医院现金流管理的措施

（一）加强现金流量管理意识的培养

随着医疗技术的不断发展，医院竞争压力不断增加。要适应压力，提升竞争力，医院除了要提高医疗技术与医疗服务水平之外，还需要对内加强管理，提升财务管理水平。现金流量管理能有效提升医院资金的使用效率，减少不必要的资金浪费，提升医院的财务管理水平，因此，医院必须增强现金流量管理意识，认识到其对医院发展的重要性。

第一，医院的管理层需要认识到现金流量管理的重要性，对现金流量有一定的了解，为医院现金流量管理工作提供大力支持，同时在医院内起到表率作用，促进现金流量管理工作的有效开展。

第二，财务人员需要增强现金流量管理意识，明白现金流量管理的重要意义，提高自身的专业技能，同时仔细研读新出台的政策法规，结合法律法规，对医院的现金流量开展科学的管理工作，提升管理工作的效率。

第三，医院应不定期举办科普活动和宣讲会，鼓励员工积极参与，增加医院员工对现金流量管理的认知，为相关规章制度的落地提供助力，促使员工积极配合相关管理工作，提高管理效率。除此之外，必须保证医院现金收费人员的专业技能达标，在招聘时要严格审核其资格证书，确保其具有初级会计证书，才能从源头上有效避免财务风险的发生。

（二）完善医院现金流量管理的规章制度

健全的现金流量管理制度能有效保障医院现金流量管理的效率，提升医院的管理水平。医院只有明确自身职责、职权，对其进行合理分配，才能保证现金流量管理的效果，保证财务管理的质量。

首先，医院需要加强对现金的管理，建立严格的收费对账制度和退费制度，并完善其流程，对需要缴纳的费用编制明细表，并及时审核，及时与银行对账。财务人员要定期对缴费发票进行核查，保证医院资金的安全。对需要退费的情况，及时核实签字，并严格按照原路返回。财务人员要对医院的资金流入与流出做到动态掌控，及时发现管理中存在的问题，不断优化改进制度。

其次，医院需要建立相应的应收账款核算机制，并定期与医保主管部门进行账目核对，同时根据医院的具体情况制订科学的回款计划，并按时完成所有款项结算，这有利于医院流动资金的周转。

最后，医院财务部门必须对医院各部门日常活动进行认真分析，对其所需要的医疗物资进行预算编制，同时制定相应的采购规则，在保证医院正常运转的前提下对医疗物资进行严格管控，减少物资的浪费，提高医院存货管理的效率和资金的使用率。

（三）健全医院现金流量管理绩效考核体系

医院现金流量管理工作有效开展的重要保障是完善科学的管理绩效考核体系。建立绩效考核体系，要保证其科学性和可行性，能帮助医院管理者对现金流量管理工作的效益进行整体评估，提升其管理质量。

首先，医院要建立符合实际情况的现金流量监管部门，并配备专门的工作人员，保证其独立于财务部门，对现金流量管理开展专门的监管工作，有利于确保医院员工工作的规范性，提升员工工作的效率，促进现金流量管理工作的落实。

其次，医院应当将财务系统与其他管理系统进行深度融合，促进医院的财务信息共享，努力实现医院各部门之间的信息互通，从而提升现金流量管理水平，促进医院财务管理办法更加高效地实施，提升医院的管理水平。再次，医院需要建立专门的考核制度，针对现金流量管理工作人员，根据其具体工作细化工作内容。监管人员根据其任务完成情况开展专业的考核，并及时公布考核结果，确保考核的公开和公正，并根据考核结果进行相应的奖惩，激发员工的积极性。

最后，医院应当加快信息化建设，加强财务管理信息化技术的应用，并定期维护所使用的信息化设备，保证信息系统的安全性，应用信息设备和信息技术高效完成医院现金流量管理任务。

（四）准确科学地编制现金流量表

目前，我国医院在经营活动中需要了解一定时间内现金增减的情况，因此需要高度重视现金流量表的编制工作。现金流量表不仅能准确反映医院一定时间内的现金变动情况，而且能为医院管理层的决策提供准确的数据支持，促进医院良好发展。但目前部分医院没有编制现金流量表，给医院的现金流量管理带来了许多问题。

首先，医院需要加强对财务人员的培训，使财务人员掌握现金流量管理专业知识，促使其科学编制医院的现金流量表。财务人员还需要对现金流量的结构、趋势、支付能力等进行分析，以此明确现金流量的流动比和收益质量等。

其次，医院编制现金流量表应当使用直接法，财务人员可以直接从会计记录中获取相关数据；或者可以在收入费用数据的基础上，获取相关应收应付款项数据，保证现金流量表的科学性。

最后，医院财务人员需要对现金流量表进行深入透彻的分析，现金流量表能够全面反映医院一定时间内现金的收支情况。医院通过对现金流量表的分析，能够准确了解医院的运营情况，有利于对医院未来现金流量的预测，提升医院的资金使用效率。

五、结语

科学高效的现金流量管理对医院的发展至关重要。随着我国医疗卫生改革的深化、医保制度的不断完善、药品价格的逐步下降，医院的应收医疗款正逐年增加，这对医院的发展提出了更高的要求。在医院的经营中，现金的流动性较强，因此需要对其进行严格管理，但出于种种原因，医院对现金流量管理不够重视，在管理中还存在不少亟待解决的问题。对此，医院需要强化现金流量管理，建立相关的管理制度及监管体系，确保相关制度在管理工作中得到很好的落实，提升管理质量，以更好地为医院决策提供数据支持。

文章对现金流量管理在现代医疗机构中的重要性进行研究，发现在当前阶段，现代医疗机构在实施现金流量管理的过程中还存在许多问题，同时通过深入分析，对发现的问题一一提出相应的优化措施，希望能为现代医疗管理方法的改进与服务质量的提升提供有益帮助。