论集团财务管理如何做好风险防控工作

薛家群

（盐城市农业水利发展投资集团有限公司，江苏 盐城 224300）

0 引言

风险控制在保障项目的成功落地方面发挥着重要的作用，而如何提高项目效益是公司必须认真研究和解决的重要问题，其中最为关键的是对风险进行有效的控制。从财务管理的本质上来说，风险防控工作是贯穿企业项目实施过程的主线。企业为了更好地推动项目的实施，规避风险，减少损失，必须提高项目管理层及每一位财务人员对于风险的辨识度和敏感度，运用SWOT 分析对项目运行的内外部环境进行研究，将运营中可能遇到的风险进行整合，并快速做出处理方案，才能转变风险防范思维，形成一套较为科学、全面的统一风险防范观念，以实现项目价值最大化的战略目标。

1 高标准农田布局的战略风险

受制于多重因素，笔者所在公司流转农户土地进行改良项目的推进和落实存在较大的战略风险，经过详细的调查研究，认为此项目极有可能导致投入与产出不成正比，战略风险问题主要出现在土地区域选择、合资企业选择、土地经营模式选择等方面。而针对高标准农田布局的战略风险的主要控制解决措施就是要积极地对高标准农田布局方案进行研究、审批、实施、监督、评价一体化管理，对新开展的项目进行可行性研究，通过后上报集团公司董事会进行审批并上报国资委。

1.1 土地区域选择风险

土地流转改良需要连片土地，将小田变成大田，因此需要提前预测土地流转转入的风险。第一，土地转入操作不规范，即使签订了流转合同，也面临农户不履行合同的风险。第二，由于农村荒田、荒地面积众多，土地承包情况较复杂，存在流转土地面积难以准确计量的问题。第三，对土地的基本情况难以掌握，农户普遍地块小，每家每户的土地难以集中连片。

针对上述风险问题，可以采取与政府、农户合作为主，控股为辅相结合形式。在试点时期要控制经营规模，小批量投入资金。同时，要加大流转连片土地的力度，既能增加农民承包土地的信心，更重要的是又能够降低成本。在土地流转区域的选择上，要看重民风好、土地肥沃、农业生产基础建设较好等先天优势，建设核心示范基地。

1.2 合资企业选择风险

为了顺利推进项目落地实施，企业对合资方的管控也相当重要。就目前来看，项目是与镇政府、区政府成立合资公司进行共同开发。

首先要健全对合资伙伴的综合评价机制，加大项目前期的调研和可行性研究力度。其次要加强合资公司的法人治理，在公司章程和协议中明确经营层、董事会和股东会的决策权，要完善监事会的建设，对合资企业关键岗位派出的工作人员进行认真考核与筛选。再次，要加强对产权代表的管理，采取绩效考核和奖励等机制管理和约束代表行为。最后，要建立合资企业全面内审机制，委派专业审计人员对合资企业进行全面的审计，加大专项审计的力度，以防范后期选择合资伙伴不当为公司带来的风险，加强合资企业管控，提高合作质量，最终推动项目成功落地，为企业带来良好的经济效益。

1.3 土地经营模式选择风险

将土地进行整理以后，企业将面对是采取自己种植模式还是转租模式的选择。两种模式的选择对于项目的发展和企业的效益来说都是一件至关重要的大事。一方面，企业选择自己种植的模式将直接决定后期建设、运营、销售等主要经营环节的成本与开支。另一方面，如果企业选择转租模式，将承担转租效益较低以及难以寻找租入方等风险。因此为了较好地避免风险，要对两种战略模式的优缺点有清晰的认知，再根据公司具体发展要求以及项目推进的具体情况选择更优的模式。

鉴于将土地整理成连片的大面积土地后，开荒成本大，规模经营和机器作业需要大量的工作人员和管理人员，人工成本较高，而且后期生产环节也将面临诸多风险，建议采取转租模式运营。

2 组织架构风险

2.1 组织架构设置

在建立企业组织架构时，为了顺利推进项目的成功落地，应该充分考虑公司的发展战略，根据项目的具体实施情况建立与之相匹配的组织结构。为了降低农田改良过程中以及后期运营过程中的成本，应该采取组织架构设计低成本战略。根据项目合理地设置工作岗位，适当精简公司组织结构，从而降低管理运营成本，为中期和后期运营加大资金投入。

2.2 组织人员管控

该项目以合资公司形式开展工作，因此董事长、财务负责人实行委派制，用股权管理、重要财务活动管控、绩效考核和鼓励等方法实现人员管控。对高标准农田建设公司实现经理层契约化管理，全面落实国企三年行动改革方案，完善绩效考核制度和奖惩机制，建立健全科学合理的激励约束机制，调动各部门员工积极性。通过规范薪酬支付方式及工资结算办法等措施保障职工收入稳定增长与企业发展同步进行。加强内部监督检查力度并及时发现问题、解决问题，以避免风险发生造成损失，严重损害公司形象，实现财务管理控制工作的有效开展。

2.3 加强财务专业人才的培育

财务人员更新换代加快，现阶段，国内财务人员人数猛增，但大多停留在初中级阶段，高级会计人才缺口依旧很大，而互联网时代，信息传播十分迅速，在业务处理上，财务人员不仅需要有丰富的专业知识，还应具备事务处理能力，才能保证工作顺利进行。在财务人员日常工作中，及时准确记账结账已是最低管理要求，相关人员还应在此基础上，孜孜不倦地继续学习，提升其专业技能与业务处理能力。为了更进一步利于项目发展，财务管理工作中还应重视财务会计与管理会计二者融合，增加财务信息深度，及时分析项目运行状况，发现潜在风险问题，择优选取解决办法，以此为企业健康持续发展助力。

3 运营风险

为了加强对采购、种植、销售等环节的风险控制，公司必须建立健全内部控制制度，完善治理结构。

3.1 建设期风险

第一，在进行流转土地工程基础建设之前，为了防止后期运营出现资金问题，应该提前做好财务预测工作，通过大量的现场调研，编制财务预算报告，进而降低规划设计的风险，帮助项目成功落地建设。

第二，基于工程施工过程中土地肥沃程度受平整技术的影响，填沟填塘需用第二层或第三层土，而后用第一层土进行覆盖，工作量大，因此需要加大监督检查的力度，督促项目施工人员认真工作，保证土地平整度和可耕种性。

第三，要建立工程安全、质量、进度的监督检查机制。首先，委派专员进行工程施工现场的管理和调控，做好安全和质量风险的预防工作，提前设计安全和质量问题的解决机制。其次，为了预防施工合同的风险，公司应该积极争取合同的起草权，并认真审核签约方的施工资格和资金信用能力。注意价款支付方式的选择，合同中应该明确规定项目双方应该承担的义务和责任，并强调违约之后双方应该承担的赔偿责任，最后请法律专业人员对合同予以审查，以充分降低合同风险。

第四，由于土地流转过程中，农户是重要的主体之一，因此加强与农户的沟通有利于促进土地的流转，推进项目的建设。因此要充分利用国家政策的支持，对农户动之以情，晓之以理，并且合理设计好农户土地租金，保障农户的权益，同时可以采取农户培训的模式，使其加入后期农田建设工作，以此解决农户对于土地外租的思想顾虑，进而降低沟通协调成本，提高工程效率。

3.2 运营期风险

第一，投资风险。重资产投入（建设水泵、道路、无人化农场、智慧指挥中心等）回收期长，折旧摊销较大，因此，只有因地制宜，从实际出发，从效益出发，从成本出发，以预算为统领，以筹划为核心进行重资产的投入才能确保企业资金不流失，才能确保土地流转工作取得实效。同时，合同签订期限的约定也很重要，需订立优先续租权或约定资产到期归属权及后续出租权利等。此项工作风险较大，必须规避相关合同风险。

第二，种植期技术风险。项目实施的是无人化农场管理，对土壤和作物进行全方位监控，对土壤肥沃程度、病虫害、自然灾害、幼苗成长程度跟踪等实行数字化智慧管理。目前聘请农科院教授跟踪种植环节，分析各环节风险，及时采取应对措施，做到所有农场全覆盖，降低技术风险。

第三，软件应用风险。农业种植管理中需要用到的软件，需要聘请专业人员进行软件维护，预防应用风险，考虑到项目的长远规划，企业需要大力培养农业科技人才，降低人力资源成本，提高农业种植技术含量。

第四，库存管理风险。首先需要加强对库存材料的分类和管理，通过ABC 分类，紧紧抓住重点存货，控制一般存货，根据企业实际收发情况制订科学合理的存货采购计划，进而提高库存管理效率，减少库存管理成本和储备资金占用，进一步提高资金周转率。要根据公司的具体情况，以财务部为中心，制定一套适合本公司的仓库管理流程，市场部、生产调度中心、生产部、采购中心、库房按照流程填制各类单证，保证材料的采购、领用、生产等各个环节顺利流通，同时注意在采购、入库、领用等流转环节实行严格的内部控制。

第五，采购风险。要加强内部控制制度建设，做出合理的采购计划，加强采购过程的内部会计控制，完善验收制度，同步建立内部稽核制度。

同时利用信息化技术加强财务信息化建设。一方面，构建财务管理信息平台可以利用信息技术实现财务的公开透明，利用网络优势的加密技术及系统中财务人员权限设定，可以避免弄虚作假事件发生，使财务管理工作所有工作记录通过后台操作痕迹记录下来，保证各项交易安全可靠。另一方面，传统财务管理方式由于缺少信息技术平台的帮助，在实际核算时，财务人员会自主地选择效率高的核算方式。实施财务信息化建设，可以利用信息技术实现项目物资采购的精细化管理，利用信息技术计算最佳采购量，优化管控，降低风险。

第六，销售风险。主要分为两个方面。第一，为了防止销售人员利用权力营私舞弊，要定期对敏感岗位的销售环节人员进行利益冲突的调查，并且制定一套规范全体员工工作的行为准则。第二，针对销售业务可能出现的风险。要根据企业年度、月度生产运营计划，制订科学的销售计划，严格审批下达执行。后期要结合生产实际情况，及时调整销售计划，保证企业的成功运营。

第七，转租情况下可能出现的租金低、无法出租等风险。对此，企业要加大市场调研力度，组织专业的评审小组，对项目出租的可行性做出判断和评价，主要判断和评价项目的市场需求、市场竞争力，企业的应变能力、经济效益。可利用财务管理中的现值分析法，在充分考虑项目整个经济寿命及货币时间价值之后，将租赁期内一切现金流入和现金流出折算为现值，计算净现值与现值指数，对项目的效益进行评价，以做出合理的租金定价，降低无法出租的风险。

4 财务管理风险

财务风险控制工作关系着企业在市场竞争中能否成功，因此，完善企业内部控制成为财务管理风险控制的重要手段。财务管理部门要加大内部控制力度，提高工作效率，降低风险。在企业的经营过程中应加强对现金流量的掌控。通过建立健全预算管理体系、制订合理有效可行的计划方案和实施策略来提升资金利用率、减少成本费用支出等方式来提高效益水平。以实现集团盈利目标为导向，以防范金融风险为目的进行投资决策与融资活动，注重财务管理制度建设，改善工作流程，降低财务风险发生概率及损失程度，使企业持续稳定健康发展。

项目管理人员与财务人员要实行预算、核算、税务、筹资等方面的精细化管理，还应完善财务内控体系构建。营造良好内控环境，建立健全内控制度，项目成本管理细化，加强债务清收，加快运营资金周转，规范成本费用列支渠道等方面都是内控管理的着力点。在此基础上，完善财务监督体系，重新梳理岗位设置，做好不相容岗位分离，以更好地实现有效监督与风险防控。另外，还要重视项目财务管理的风险防范制度建设，内容涵盖全面，并根据国家相关政策适时修订完善，使其适应项目的发展。挑选德才兼备人员从事内部审计工作，并加强企业内部审计部门的独立性，以保障内审工作有序开展，为财务管理风险防控保驾护航。

5 结语

土地流转改良项目是一项系统工程，涉及方方面面，在这个过程中存在很多风险。需要项目负责人、财务管理人员从企业战略、组织结构、项目运营、财务管理等方面入手，全面加强风险管理，根据企业实际情况，制订科学合理的控制方案。