企业资金管理中存在的问题及对策研究

【摘  要】在市场经济发展的带动下，企业在当下的数量和规模均有所增加，企业之间的竞争也在不断加剧。对于企业来说，需重视资金管理在企业发展中起到的重要作用，不断提升自身资金管理水平。但在部分企业中，由于受到发展水平以及落后管理理念的影响，对于资金管理重视程度较低，资金管理中也存在较大问题，增加了企业资金风险的发生概率。基于此，企业需提升对于资金管理的重视程度，结合在开展资金管理中存在的问题提出改进措施，进而提升企业资金管理水平。论文分析企业资金管理的含义，指出企业在开展资金管理中存在的问题，并提出企业资金管理的措施，旨在为今后开展相关研究提供参考。

【关键词】企业;资金管理;问题;对策

【中图分类号】F275.1                                             【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2022）08-0050-03

1 引言

在企业经营发展的过程中，资金管理是其中的重要内容，与企业经济效益的提升以及各类重大决策的制定存在密不可分的关系。在市场经济的带动下，为拓宽企业发展渠道，企业需将资金管理渗透到企业生产以及经营的全流程之中，以最大限度地发挥资金管理的积极作用，降低企业的成本支出，实现企业经济效益的全面提升。

2 企业资金管理概述

2.1 含义

资金管理作为企业发展中的核心内容，在当下的受重视程度相较从前来说有了较大程度的提升。从资金管理的含义来看，其指的是企业在经营发展的过程中针对企业中的资金做好管理，如资金监管以及资金计划等，来实现资金的优化配置，提升资金的利用率。企业在开展资金管理的过程中，需结合自身实际情况，在做好资金预算的基础上开展资金管理，使得资金进出在企业可掌控的范围内，避免出现不必要的支出[1]。

2.2 积极作用

随着我国社会主义市场经济的不断发展，在给企业提供全新的发展机遇的同时，也使得企业面临较大的经营风险，企业中的资金活动类型以及频次均有所上升。在这一背景下，企业资金管理的重要性也不断地凸显出来。从企业开展资金管理的积极作用来看，由于资金管理的模式较为先进，可使得企业将资金管理渗透到生产以及经营的各个环节和流程中，提升资金使用的合理性，更能提高企业的资产质量，避免企业由于偿债能力较低导致运营风险增加，进而提升企业的信用度[2]。

与此同时，企业开展资金管理工作还可以使企业中的员工树立成本管控意识，在开展工作的过程中利用资金管理以及成本管理的要求来约束自身的行为，有效降低企业中的资金成本支出情况，以便于在企业中打造积极向上以及可持续发展的企业文化，树立企业正确的发展理念与发展方向[3]。

3 企业资金管理中存在的问题

3.1 管理意识落后

企业管理层作为企业的主导者以及决策的制定者，其管理意识对于企业发展可起到至关重要的作用。在企业开展资金管理的过程中，部分企业管理层在管理意识上较为落后，仅对企业经济效益的提升重视程度较高，在工作重心上，也侧重于企业销售渠道的开拓以及产品的创新，缺乏对于资金统筹规划的重视，没有做好企业中的资金管理工作。以费用支出为例，部分企业管理层在费用支出上并不制定系统计划，支出付款较为随意。还有部分企业尽管制定了付款计划，但却没有按照计划执行。针对企业的客户群体，也没有做好审核工作，针对应收账款也没有及时进行追回，均使得企业中的资金使用存在较大的浪费，影响企业健康发展[4]。

3.2 管理模式落后

尽管在社会发展的带动下，越来越多的企业开始认识到资金管理的重要性，也开始在企业的管理中渗透资金管理的有关内容。但从企业资金管理的发展现状来看，由于资金管理在企业中的起步时间较晚，造成缺乏相关管理经验、管理模式存在较大滞后性的现象。针对经济业务，没有做好预算以及规划工作，更缺乏专业的管理人员。部分企业尽管设置了审核部门，但由于缺乏管理機制，导致在开展工作的过程中存在较大混乱，审核流于形式，监管力度也存在不足之处，使得企业中的资金风险上升[5]。

3.3 风险控制能力薄弱

企业在发展的过程中，由于受到外部环境以及内部管理等多种因素的影响，使得企业在经营中经常面临较大的风险。而开展风险控制可针对企业在当下的发展现状以及未来的发展方向进行评估，并及时采取有效政策来规避风险，保证企业平稳运行。但由于风险控制的专业性极强，涉及的内容较多，这也使得在开展风险控制的过程中难度较大。从企业的风险控制能力发展现状来看，许多企业在风险控制能力上较为薄弱，资金风险较大，尤其是在一些重大的决策制定以及投资规划的制定上经常出现问题，这不仅降低了企业的资金管理水平，也使得企业面临较大的经济危机[6]。

3.4 融资能力亟待提升

企业在发展的过程中，扩大生产规模以及拓宽销售渠道是企业发展的必经之路，而这些工作离不开大量的资金支持，这也为企业进行融资提供了先决条件。但由于受到多种因素的影响，企业在融资中经常面临较大的困难，尤其是在中小企业中，由于中小企业的规模有限，其人数较少，营业收入不高，其偿债能力不强，并且金融机构等对于企业融资的门槛较高，不仅需要支付较高的手续费用，在审批时间上也较长，使得企业在发展中经常面临较大的融资困难。即使是大型企业，在偿债能力上有着一定保障，但部分大型企业在融资上也存在融资方式单一的情况，仅依靠银行贷款进行，也使得融资存在一定的难度。上述问题不仅使得企业的资金管理能力不足，也使得企业发展受到很大限制[7]。

4 企业资金管理对策分析

4.1 创新管理意识

企业在开展资金管理的过程中，重视程度不足，缺乏资金管理意识是限制其开展的主要因素。针对于此，就需提升企业负责人以及管理人员对于资金管理的重视程度，树立其资金管理意识，并使其利用先进的管理意识来指导资金管理工作的开展。可在企业内部加大有关于资金管理的宣传力度，提升企业全体员工对于资金管理的重视程度，使其认识到资金管理的重要意义，并认识到资金管理对提升企业管理水平和发展水平起到的重要作用，以促进企业全体员工在开展工作的过程中自觉依照资金管理的要求来开展工作，在提升工作效率的同时更能降低企业中不必要的成本支出。

4.2 创新管理模式

针对部分企业在开展资金管理中存在的管理模式落后、管理效率较低的情况，需提升重视程度，结合企业的实际情况对资金管理模式进行改进与创新，提升资金管理模式的适用性，最大限度地发挥资金管理的积极作用。在具体的实施过程中，由于资金管理对于专业性的要求较高，企业需选择专业的财务管理人员来开展资金管理工作，做好资金的审查工作以及资金收支的记录工作。可提升管理人员的薪酬福利待遇，吸引专业人才的加入，并定期开展对于管理人员的培训工作，全面提升其业务能力，促使其利用先进的资金管理理念与模式开展对于企业资金的管理，提升管理水平。同时结合企业的实际情况选择不同的资金管理模式。在当下，企业常用的资金管理模式一般为3种，即资金分散管理、相对集中管理以及高度集中管理。若选择资金分散管理模式，需开展资金监控以及资金控制，在进行资金监控的过程中，集团企业可对成员单位的资金流信息进行实时监控，及时掌握其资金管理情况，但对于成员单位的资金管理工作并不加以过多的干涉，这种模式对于成员单位的经营自主权利予以高度的尊重。在实施中，集团企业在掌握成员单位资金信息的基础之上，对其资金计划进行统筹规划，保证集团的资金流实现平衡。针对一些重要的资金支出，由集团进行审批，其余事项可由成员单位自主开展。其次为资金管理相对集中模式，在这种模式下，企业采用资金调剂以及限额管理的模式。在应用资金调剂中，由集团负责构建管理体系，结合成员单位的资金需求以及其资金存量，实现单位之间的资金调剂，提升资金的利用率。而在限额管理模式中，由集团制定资金计划，对成员单位的资金使用进行限额，在限额内允许其自主对资金进行安排。最后为资金高度集中的管理模式，在这种模式上，企业开展资金管理利用收支分离以及统收统支的方式进行。在运用收支分离时，成员单位设立收入账户以及支出账户，利用账户分离的方式来对资金进行控制。在选择统收统支模式时，成员单位并不单独开立账户，资金使用均由集团进行，这种模式对提升资金周转率可起到重要作用。

对于资金管理机制，需结合企业的实际情况进行完善与补充，使得管理机制符合企业开展资金管理所需，保障企业资金管理的顺利进行。可针对企业中的资金制定健全的监管机制，在将资金运用到企业生产项目以及经营项目之前，需做好资金的规划工作，并对资金规划进行全面审核，在保障生产项目以及经营项目顺利进行的同时，使得资金的利用率得以全面提升。在资金使用的过程中，需做好监管工作，保证资金的高效使用，避免出现资金不合理支出的现象。

在管理机制的制定上，需将资金管理机制覆盖到企业中涉及资金活动的全流程中，避免在管理中出现遗漏，降低资金风险的出现概率。对于企业中的现金，需完善管理机制，可做好财务工作的职权分离，在会计岗位以及出纳岗位选择不同的专业人员进行负责，避免出现职权重叠情况。对于现金的用途以及收取范围，也需做好规定。对于企业中每日收取的现金，需及时将其存入企业的银行账户中，避免出现随意支取以及私设金库等情况。对于库存中的现金，需利用限额管理的方式进行规范，若现金已经超出库存限额，需及时将其存入银行。

此外，还需引入信息化策略来开展资金管理工作。企业中的资金管理涉及的内容较多，各个部门均应积极参与到资金管理的过程中，才能有效提升资金管理效率和管理水平。可在企业中搭建信息化管理平台，各个部门的业务流程和资金管理都在信息化管理平台上进行，使得各个部门的资金使用情况均得以在平台中直观展示，便于企业负责人和财务管理人员实时掌握企业中的资金情况，为开展管理以及决策的制定提供可靠的依据，更可扭转传统人工开展资金管理的局限性，提升资金管理效率。

4.3 提升风险控制水平

企业在发展过程中风险控制力度不足，会导致企业面临较大风险，且风险控制水平较低的情况，也需提升重视程度，做好企业资金的监管工作，降低企业出现资金风险的概率，提升企业风险控制水平以及资金管理水平。由于资金管理较为复杂，流程环节较多，且涉及企业的多个部门，因此利用财务监督的方式，可有效提升资金的效益及安全性。可利用内部管理的方式，做好合同的事前審批工作，并在合同进行过程中做好执行工作，在合同完成之后，做好评价工作，来开展经验总结，提升监督力度。对于财务部门来说，需在开展工作的过程中树立风险意识，完善预警机制，针对企业的采购、销售以及投资等资金活动，做好记录工作以及分析工作，并开展全流程的监管工作，及时发现其中存在的问题以及资金隐患并及时采取应对措施，从而最大限度地降低风险的出现概率及风险所造成的损失。更可利用内部审计的方式将传统的事后监督转变为事前预防，可定期对企业中的财务状况进行分析，并与各个部门进行沟通，了解其资金使用情况，并结合反馈结果来调整资金管理计划，提升资金管理的有效性。

4.4 提升自身融资能力

企业的发展离不开融资，对于企业来说，在开展资金管理的过程中也需将融资作为重要的工作内容，不断提升自身的融资能力，为企业的发展做好资金上的支持工作。在实践中，可结合企业的实际情况制定出融资规划，全面分析企业在当下的资金保有量以及资金的需求量，综合制定企业的融资方案，并对融资的详细执行流程进行制定，落实责任机制，以保证融资计划的顺利进行。对于企业来说，在进行融资的过程中，需结合当下企业的资金结构，不断拓展融资渠道，扩大企业的融资量。在进行融资的过程中，可利用内部融资的方式进行，鼓励企业员工对企业进行投资，使得员工以入股的方式参与到企业的管理中，不仅可使得企业获取稳定的资金来源，更可激发员工的责任意识，提升其工作效率。企业在进行融资中，还需不断提升自身实力以及信用度，来提升自身的核心优势，吸引外部投资者以及金融机构的支持，降低自身的融资门槛以及融资难度，实现多方的合作共赢，促使企业资金管理水平以及发展水平的全面提升。

5 结语

企业积极开展资金管理可有效降低企业在经营过程中的资金风险，提升资金的利用率，更提升企业管理水平。但由于受到多种因素的影响，企业在开展资金管理的过程中也出现了一系列问题，如管理理念、管理模式较为落后，风险控制、融资能力不足等，均给企业的正常发展造成较大影响。针对于此，企业负责人需创新管理意识以及管理模式，不断提升自身风险控制水平和融资能力，从而实现企业核心竞争力的全面提升。

【参考文献】

【1】马明菊.试析房地产企业资金管理存在的问题及应对举措[J].商讯，2022（16）：104-107.

【2】黄英.我国建筑企业资金管理与财务风险防范问题研究[J].产业创新研究，2022（11）：138-140.

【3】王素霞.中小型房地产企业资金管理存在的问题及改进措施探讨[J].企业改革与管理，2022（09）：162-164.

【4】黄山.基于现金流预测的企业资金管理研究——以A医疗器械企业为例[J].行政事业资产与财务，2022（08）：60-62.

【5】郭勇.生产制造业企业资金管理存在的问题及完善对策探析[J].商讯，2022（08）：96-99.

【6】李晓琴.建筑企业资金管理问题与控制对策研究——以A建筑企业为例[J].财务管理研究，2022（02）：38-42.

【7】周国水.基于风险导向的电力材料企业资金管理优化策略研究[J].企业改革与管理，2021（23）：17-18.

【作者简介】刘月梅（1990-），女，山东济宁人，会计师，从事资金管理研究。