人寿保险公司财务预算控制的可行性建议

□ 福州 范丹慧

随着现代社会的高速发展和进步，人们的保险意识也越来越强，人寿保险公司规模也逐年扩大，由此带来的是保险行业的竞争变得越来越激烈。通过科学合理的财务预算管理工作，逐步演化为寿险公司强化其企业核心竞争力、降低成本投入的重要途径，可以帮助企业改善在内部经济上的综合性管理水平，改善财务管理效果，对于推动企业实现健康稳定的可持续发展也具备着非常重要的现实意义。但是综合我国寿险公司在财务预算工作上的执行状况分析，仍然存在着较多的问题和缺陷有待完善，这些问题的存在，对寿险公司的健康稳定可持续发展带来了不小的阻碍。为了保障寿险公司的利润空间，保障其经济效益的最大化，需要通过科学合理的财务预算控制工作，为企业的发展和建设保驾护航。

我国的保险行业在社会主义市场经济模式下获得了十分可观的发展成果。在寿险公司的利润来源上，主要为死差异、利差异、费差异。而在这三项利润来源中，费差异在可控制性上最强，也是寿险公司降低成本投入，保障经济效益的重要途径之一。虽然近些年来我国寿险公司已经获得了较为成熟的发展成果，发展速度十分之快，保险公司逐步了解到预算管理工作为企业发展的重要内部管理手段，但是从本质上来说，发展的时间较短，在预算控制工作上研究深度不足。因此，进一步强化寿险购本公司财务预算控制工作的分析和研究，具备着非常重要的现实意义。

一、保险公司进行财务预算管理的意义和特征

1.意义。一是可以帮助企业明确不同时期的经营和发展目标。执行财务预算控制的主要目标是为了实现和满足企业在管理工作上的目标和需求，将企业的总体战略发展规划和不同职能部门在阶段内的发展目标，同时将达成目标的具体措施一一列举，将这些措施执行的目的以及意义直接告知给员工，让员工掌握到个体发展和企业发展目标存在哪些内在联系，通过员工的齐心协力，达成个人和企业的共赢。

二是可以协调部门的工作。随着寿险企业的发展规模逐渐扩大，内部组织结构也变得越来越复杂，由此也导致内部管理工作变得越来越复杂，出现了部门和部门之间的信息不对称问题，战略规划发展目标的分解和决策制定工作受到了阻碍，这也从侧面导致企业的内部控制水平以及内控效率下降，而通过预算控制和预算考核工作的执行，则可以保障企业在财务控制工作上的完善性，对企业风险进行科学合理地管控，确保部门之间的协调性，完善内部控制水平。

三是帮助企业提升其经济效益。企业经营发展的主要目标是为了获得更多的经济效益，提升其利润空间。通过预算控制等相关工作的落实，可以改善企业的经营收入水平，降低成本投入，对利润目标进行科学合理的分解，以保障企业的发展目标和经济效益目标精准落实。在执行预算控制的过程中，企业可以针对人力资源、物力资源、现金资源等进行科学合理地分配，制定出更为合理的预算管理目标，保障企业的发展过程中，对成本投入进行全方位的预测分析，确保预算目标稳定落实。

四是可以激励企业员工。预算控制工作从本质上来说，不仅仅是财务部门自己的工作，需要公司内部不同部门的一同努力，全员参与到预算控制工作中。在整个过程中，部门和部门、员工和员工之间的沟通和交流更为频繁，内部氛围也更加的融洽，整个企业一起为了实现预算目标而一起努力，除了可以显著改善企业在预算管理工作上的效率和质量，还可以使得企业内部凝聚力全面提升，以帮助企业实现健康稳定的可持续发展。

2.特征。一是不确定性大。首先公司较为特殊，相较于企业的销售模式来说，寿险公司是先对产品进行销售，随后再获得资金，依照客户购置的保险产品，若是客户出现了保单内容上的事故，随后再走保险流程对客户进行赔付。因此，是否需要对客户进行赔付，具备着较强的不确定性，尤其是保险的赔付金额大多为保险金额的数倍，导致保险公司在预算管理的过程中，需要面对太多的不确定性因素，这也成为保险公司预算管理工作无法稳步向前推进的重要原因。

二是收支配比原则和企业行业存在不同。在保险领域中，寿险公司的知名度较高，每年会出现大量的客户，选择购置一份寿险，在赔付比例上存在一定的不确定性，设定预算管理目标，运用精确开发的模式，开发出不同的保险产品，满足不同层次的客户保险需求，展现出在市场中的核心竞争力，保障企业在收入上的稳定性。支出和收入之间的不确定性，也给财务预算管理工作带来了非常大的影响。

三是在预算上较为复杂。寿险公司的产品销量会受到多重因素的影响，如保险人和被保险人的思想认知、我国在保险行业上所颁布的各类政策，外部环境因素的影响等，保险公司的销售难度加大，销售金额可能会无法达成目标，这些因素的存在，也使得保险公司在预算时工作难度较大。再加上保险公司支出（赔付）存在一定的滞后性，相关工作人员在执行预算工作时，需要对其展开精准预算，由此对财务工作人员的标准和工作要求也比较高。

二、人寿保险公司强化财务预算控制的问题

1.全面预算管理意识较差，预算管理监督体系存在漏洞。依照一份保险行业的研究调查报告，在我国的保险行业中，其中有九成的保险企业都制定出了预算管理费用上的发展规划，但是在企业的实践工作环节中，真正使用预算管理体系和相关的预算控制工作来推动发展，达成其战略发展规划的企业，却连半数都不到。现阶段在我国的寿险公司中，还没有真正的对预算控制工作进行精准落实，上到领导层、下到员工，在预算控制思想意识上较为薄弱。暂未建立出针对性的预算控制管理体系，在监督机制上也不够完善，关于预算执行的监督管控工作，大多数都是使用定期考核，或是定期在企业内部职能部门进行抽样，暂未设定出针对性的监督管理机构，在组织架构上不够健全，导致内部管理体系完整性不足，使企业无法显著提升其经济效益。

2.预算管理编制不够完善，绩效考评机制匮乏。在寿险公司制定预算方案的过程中，大多数都是适应固态预算和增量预算，也就是基于企业正常发展水平下，估算的业务量所需的费用与上一期预算内的预算编制费用相符合或者有余出量。不管是增量预算还是固态预算，倘若企业的发展状况比较稳定，则可以保障其预算编制的科学合理性，但若是企业的经营和发展出现了波动，或是整个保险市场出现了变动，或是企业内部出现某类特殊项目，则可能会导致企业的预算控制工作脱离目标。除此之外，在内部绩效考核机制上不够完善，在绩效考核指标的设定上，主要仍聚集在成本指标以及效率指标上，但是在预算上的绩效指标设定执行，管理人员不够关注和重视，长此以往，导致企业的战略发展规划和企业的预算管理工作出现了脱节。

3.预算管理与企业的战略发展规划出现脱节。寿险公司在其实际的发展过程中，想要扩大其利润空间，就需要始终秉承着“低成本、高产出、高覆盖”这一发展原则，但是综合寿险公司的实际发展现状分析，企业内部出现保费规模逐渐扩大，但是在盈利能力上却严重不足，偿付能力逐渐下降的发展趋势，对其原因展开深度分析，其中不乏预算管理工作和企业的战略发展规划脱节这一因素。寿险公司在其实际的发展和建设过程中，只是把预算控制视作为企业预算结束之后的考核指标，没有真正地将预算管理在企业战略发展规划、内部控制、决策制定上的价值发挥出来，企业的发展受到了一定程度上的影响。除此之外，在预算管理体系组织模式上较为匮乏，没有保障机构，暂未构建出针对性的预算管理机制，将预算管理工作仅集中在财务部门。一方面，导致预算管理工作的权威性和影响力受到了不利影响，另外一方面，预算管理工作的执行难度也被大大增加。

三、人寿保险公司强化财务预算控制的可行性建议

1.实现预算管理的意识的渗透，保障预算编制体系的科学合理性。建立更为完善的预算管理思想意识，实现企业领导和员工思想意识的全面渗透，可以帮助企业改善其利润空间，实现其经济效益的全面扩大，同时促使企业实现健康稳定的可持续发展。因此，企业需要及时建立预算管理思想意识，并通过一系列的举措，强化在预算管理体系上的建设水平。举例来说，企业可以加强对信息技术和互联网的使用，进行实时地组织预算测算和使用预警。在企业内部全面普及与预算管理相关的知识，组织企业内部管理层、员工等学习预算管理概念、知识等，了解到预算管理体系的重要性。与此同时，企业也可以聘请专业的预算管理专家、研究学者、高校教授等开展相关的培训，改善员工的预算管理意识，保障企业的内部管理工作和财务工作可以真正地实现与时俱进，满足时代和行业的发展新要求。与此同时，企业还需要建立现代化的预算编制体系，可以由寿险总公司制定出预算编制体系，通过下属子公司、分支体系等，制定出预算管理的具体执行方案，保障预算管理目标的逐层分解，强化预算目标的执行成果。除此之外，寿险公司对于大型保险项目开发等，可以依照项目的实际情况，酌情增减预算，确保总公司和下属分公司都能实现其经济效益的最大化，保障其利润空间。

2.构建预算管理组织体系，明确企业的预算管理指标。为了保障预算管理体系展现出其价值和作用，需要建立预算管理组织架构体系，在管理组织架构体系的设置上，可以从以下几个方向进行着手。一是建立与全面预算管理相关的领导机构，或设置预算管理的专门委员会，预算委员会的设置，主要是为了保障预算管理和执行过程中的精准性，并对预算的执行效果进行全面监管，对预算管理执行制度进行全面检查，审批预算管理方案。二是构建预算管理的执行机构，依照企业在财务工作上的具体管理模式，设置完善的预算执行小组。例如，将财务部门作为牵头人，召集不同部门、不同科室的工作人员，组建预算组织核心，保障预算管理组织体系的完整性和全面性。除此之外，为了保障预算管理工作的精准落实，需要构建出更为完善的预算管理指标，在构建预算管理指标的过程中，需要依照企业的实际发展目标，财务工作需求，人力资源的配置水平，对预算管理指标进行科学合理地制定，也可以依照企业业绩部门来保障预算管理指标设置的科学合理性。

3.建立健全绩效考评机制，达成预算管理的监督。想要保障预算管理体系的完善性，为寿险公司的经营和发展作出贡献，则需要建立出完善的绩效考评机制，实现对预算管理工作的全面监督 监管，其考评机制如图所示。在强化绩效考评机制的建设上，可以从以下几个方向进行着手，首先是寿险公司的总部需要构建出预算管理工作的执行监督体系，将下属公司的管理人员任命到该委员会中，通过该委员会对预算执行状况进行监督监管，对预算计划进行审批，对各类预算执行方案进行审核。其次是需要对预算监督体系进行完善，将预算执行委员会直接任命为企业内部的“司法机关”，对预算执行不到位、明显超出企业预算指标的保险项目或部门进行重点监管，依照企业政策对其展开严厉惩戒。同时制定出针对性的激励措施，对于能够将预算执行目标精准执行的部门，可以适当地对其进行奖励，以奖金、评奖评优、企业表彰等形式，进一步激励企业员工参与到预算管理工作的执行中去，促使其主观能动性全面增强。除此之外，为了保障预算管理工作执行过程中的协调性，需要对评价体系进行全方位地改革和创新，在评价指标的设定是否可行，不能仅将指标设定在成本上，而是需要综合预算执行效率、执行产出等多项指标，保障预算指标执行得科学合理。

图 预算绩效考评机制示意图

四、结语

近些年来，我国的保险行业发展十分迅速，但是其中暴露出来的问题不容忽视，在预算管理工作上暴露出来的问题也越来越多。寿险公司相较于其他企业来说，在资金流动性上非常强，财务资金管理风险也非常高，因此需要加强对预算管理的关注和重视，通过科学合理的预算控制工作，制定出针对性的预算管理措施，优化财务工作流程，让企业员工共同参与到预算管理工作中，提升企业的竞争力，为企业的发展和建设保驾护航，贡献出更多的力量。