房地产税务筹划风险与有效控制探讨

■张清艳

一、引言

随着社会经济的发展，市场经济环境下的竞争日趋激烈，企业在不断扩充自身的经营规模以求获得更大的利润过程中，内部结构在一定程度上发生了变化，这就需要相关企业能够更加重视税务筹划，进而及时规避风险，保障自身的经营效益，并提升市场竞争力。以房地产行业为例，如若寻求税务筹划工作的顺利实施，则需要强化控制对策，降低税务筹划风险，才能够有效解决税务负担，形成可持续发展的良好效果。

二、房地产税务筹划风险浅析

1.政策风险。

从房地产行业来看，在正式实施税务筹划的过程中面临着多种多样的风险形式，其中最为核心也是最直接的就是存在政策风险。关于税务筹划中的政策风险，其实质上主要是指房地产行业当中的相关税务筹划人员在依据国家相应的政策法规执行关于本企业的税务筹划的过程中，遭遇到多种不定因素影响。具体来讲，在实际中的政策风险主要是分为两个不同方面所产生的，包括直观的政策变化风险以及企业自身抉择下的政策选择风险，其中关于政策选择风险主要是基于房地产行业中的相关税务筹划人员在实施税务筹划的过程中对相关税务政策的选择不能够适应本企业的发展方向以及现阶段的税务情况等，这样的人为错误情况促使房地产行业面临着严峻的税务筹划风险，此时如若房地产行业想要对风险做出有效的规避则需要能建立在对相关税收政策正确理解的基础上，并全面按照我国严格的税务政策执行方式对税务进行筹划管理。而相对比之下产生的政策变化所带来的税务筹划风险则主要是基于国家相关政策的变化所产生的，处于经济环境快速变化形式当中，进而促使税务政策也相应的容易出现随之变动的问题，如若在政策变化过程中仍旧沿用原始的税务政策实施税务统筹管理，则会面临着一定的风险。

2.经营风险。

在房地产经营过程当中，实施税务筹划同样也可能基于自身的经营问题出现明显的经营风险，这样的风险其主要是由于在复杂的市场环境下企业极易在经营过程中受到影响进而产生的风险问题。对于房地产行业而言，实施税务筹划过程中发生的经营风险多种多样，包括静态与动态等多种不同的形式。由于我国近年来的经济成效相对较好，因此在实际中的行业竞争压力相对较大，市场环境下的竞争更加激烈，促使企业为了能够获得更多的经济效益不断扩充自身的经营范围，以多元化的经营手段实现利润的增长。但是随之而来的，基于市场经济体制在近年来迎合全球经济一体化趋势下产生的变化，进而促使房地产行业在不断扩充自身的经营种类的过程中往往会由于各种不确定因素影响而产生了一定的风险，对于房地产行业的经济效益以及社会效益等造成了一定的影响。房地产行业在实施税务筹划的过程中需要涉及到众多的管理内容，需要尽可能的保障税务筹划能够积极适应国家税务政策的变化趋势，并综合市场经济的未来发展前景，保障其能够始终跟随时代前进步伐实施相匹配的税务筹划。但是实际来讲，房地产行业的税务筹划与税务政策以及自身的经营状况之间存在着相对较大的间隙，进而促使其始终难以通过有效的税务筹划提升自身的市场竞争力的同时并造成一定的经营风险。

3.投资风险。

近年来我国城镇化进程加速，农村地区的房产逐渐迁移，并形成高层住宅建筑形式，促使房地产行业成为了对国民生活工作较为重要的经营项目，但是在这一过程中，由于房地产行业涉及到的行业内容相对较为复杂，包括政策利率、货币资金、经济市场以及居民收入等众多影响因素，房地产行业的总体规划等极易受到影响。因此在各种经营活动的实施过程中，基于税务筹划下的投资风险显而易见，在房地产行业投资经营或是组织其他的财务活动的过程中，造成严重的资金损失，难以对房地产行业的战略规划做出合理的统筹，进而形成了税务筹划下的投资风险。而实际造成房地产行业的税务筹划投资风险的原因更是多种多样，例如在政府政策的变化下，投资项目被迫中断，或是由于管理漏洞造成的投资损失等，这样的因素最终造成了投资风险，对房地产行业实施税务筹划的最终管理质量表现造成了严重的影响。作为行业经营过程中的关键性内容，实施有效的税务筹划对于房地产行业来讲至关重要，在我国税法的法定范围内全面统筹房地产行业的阶段性经济活动，并对相应的投资决策等实施安排规划，最终才能够保障获得更加良好的经济效益，优化经营状况进而降低税务负担。

4.执行风险。

在大多数的情况下，房地产行业实施的税务筹划管理产生的风险，执行风险占据着相对较大的比例，出现明显的执行风险主要是由于在房地产行业的合法纳税以及税收范围当中，会出现一定的预留弹性空间，或是在税法执行人员自身的素质影响下，造成税务筹划执行过程中不能够全面按照税法实施。由于房地产行业的实际经营范围相对较大，因此涉及到的税务筹划工作内容工作量较多，需要大量的工作人员投入到其中并消耗大量的时间执行，如若在这一过程中的相关人员其自身的综合素质以及专业业务水平等难以得到保障，最终执行成果将会在这样的因素影响下造成偏差。且在正式实施税务筹划的过程中，如若相关人员出现参差不齐的素质问题，将会提升税务筹划的执行风险率，并且，税务筹划工作其本身与避税之间的界限不够分明，在执行过程中如若不能够分清二者之间的区别，税务执行风险同样会加剧。

三、房地产税务筹划风险控制对策

1.强化税务统筹意识。

实施税务筹划管理的必要前提就是全面依照我国的税法政策制定工作，在有关房地产行业的地方政府法律法规中，关于其在经营过程中需要依法缴纳的税款以及其他的税务要求等都包含在税法中，因此需要房地产行业能够始终坚持遵循法律法规，结合企业运行特征，构建长远战略计划的同时，强化房地产行业中相关管理人员的税务筹划管理意识。形成保障企业整体能够更加明确的合法意识，并同时能够形成良好的纳税意识和合理意识的情况下，才能够保障税务筹划始终处于相对较好的管理工作中。合法意识下的税务筹划则需要房地产行业能够在我国税法的允许范围内实施筹划，全面依法执行管理工作，进而才能够为今后经营中涉及到的经济活动等提供充足且有效的数据支撑。基于实际来讲，同样需要保障相关人员能够具有较强的纳税意识，作为行业前进的必经之路，税务筹划工作对于一个企业的持续发展具有关键性作用，实施税务筹划，需要全面建立在更加严格的法律统筹范围中，对企业内部的各项经营活动实施详细的统筹安排。管理人员树立良好的合理意识，在企业实施税务筹划的过程中，能够意识到操作执行时相应的情况等是否合理，进而能够避免出现税务风险，同样也能够形成避税效果，并促使房地产行业能够朝向国际化的方向前进。

2.学习税收管理政策。

有效控制税务筹划管理过程中出现的风险，需要房地产行业的相关负责人能够重视到人员素质，促使企业内部涉及到税务筹划的相关人员都能够在企业的积极组织之下学习有关税务筹划的法律政策，精准掌握政策要点，并能够在实施税务筹划的过程中灵活运用相关法律政策，才能够为税务筹划工作的顺利实施奠定基础。对于房地产行业来讲，税务筹划工作整体具有较强综合性，因此需要企业能够掌握税收法律政策的全部细节，并熟记其中的关键之处，才能够有效的控制隐藏风险。需要企业能够积极引领相关人员定期学习税务法律相关内容，避免相关人员过于依赖现有的财务数据以及税务信息，需要带动企业员工都能够以随时变化的眼光实施预测的税务筹划工作。在企业内部以每周为单位组织员工根据实时税法内容进行学习，以小组为单位，并设定相应的激励机制，保障员工能够熟练掌握税法中的相关内容，并以每一季度为标准实施问卷调查，设定相应的题目，如若员工正确率能够达到80%以上则给予适当的奖励，鼓励员工再接再厉紧跟市场环境变化不断学习税法政策，促使税务筹划人员具有较高的专业素质，对各种涉及到税务筹划的法律政策等了然于胸才能够深刻意识到房地产行业的发展前景，以自身完备的专业基础知识构建协同管理的税务筹划工作，以较强的风险意识以及知识储备等，才能够控制税务筹划执行过程中的风险因素。

3.掌握一手税务资讯。

房地产行业在近年来的经营过程中逐渐扩充了自身的实力，以更加雄厚的综合实力构成了多样化的经营项目，随着经营种类的繁杂多样，企业实施更加良好的税务筹划工作迫在眉睫，加强税务筹划水平，促进整体管理工作效率的提升，在能够为企业获取最大化的经济效益。但是在实际中的税务筹划工作其复杂程度较高，因此容易出现各种不定因素影响下的风险问题，实施更为有效的风险管控，需要企业能够积极与税务部门之间建立良好沟通桥梁。及时掌握一手税务资讯，能够为税务筹划工作提供及时参考，并且同样可以在房地产行业内部组织结构中构建协同沟通机制，促使在税务筹划过程中如若出现不一致的意见，则能够在共同协商的过程中及时的解决问题，顺利推进税务筹划，这样的协同沟通机制不仅能够促使各部门之间形成有效的协同合作模式，同样能够形成激励效果，在一定程度上保障了相关工作人员的工作积极性。并且在各部门的联合监督之下，避免出现由于人员懈怠下产生的风险问题，从源头上控制风险。且与税务部门之间构成直接沟通桥梁，能够掌握税法政策的实时动态，第一时间掌握相关政策的优惠力度，并以这样的政策实施效果协助自身的税务筹划工作，降低企业税务负担，形成高效的税务筹划工作。

4.完善风险预警机制。

形成高效的风险控制效果，需要促使企业中的税务筹划人员都能够具有较强的风险控制意识以及判断能力。首先需要其能够清楚认识到税务筹划工作的重要意义，并在企业内部结合先进的互联网技术搭建网络应用环境，能够将涉及到风险控制的文件内容整合并妥善保管，总结每一次税务筹划过程中的经验，强化税务风险评估，并对实际产生的风险进行分析，寻找其中的原因进而制定针对性的解决对策控制风险。对内部人员实施技能强化培训，保障其都能够处于较强的专业水平并了解在税务筹划中的地位与职能体现，进而才能够形成更加有效的风险预警效果。税务筹划风险预警机制的构建需要建立在当前税务筹划工作中产生的数据信息基础上，因此在不断完善预警机制的过程需要注重到税务筹划工作的运动性，充分考虑到各种影响因素下的变动可能，及时设定相应的风险防控预案，结合税法政策的实时变化，跟随项目进程制定纳税预算，针对于预警机制中的不足之处需要及时的纠正并加以优化，将风险控制在最小值，才能够缩减税务负担，既提升了税务筹划工作成效，同时也能够为企业的长久立足形成有效帮助。

5.引进专业人才。

控制税务筹划风险，需要注重专业人才的应用，由于税务筹划工作专业性较强，因此，需要房地产行业能够更加注重工作人员的专业素养，提升专业化人才比率，保障在实施税务筹划的过程中专业化人才提供专业性的参考意见，有效提升税务筹划管理水平。同时需要企业能够注重专业经验决策的参考，房地产行业可以聘请专业人士作为税务筹划工作中的顾问，经过专家对工作计划进行审批，进而在充分总结积累筹划经验后，结合专家意见，控制税务筹划风险的出现，为专业化人才以及相关专家等提供更具吸引力的薪资待遇条件，满足其工作需求，为企业实施税务筹划留住更多人才。并对企业中现有的税务筹划工作人员实施专业化的培训，并聘请专业税务筹划人员担任培训管理人员，监督税务筹划人员进行自我提升，并在这一过程中能够形成良好的专业化知识素养，不仅需要重视人才的专业化能力，同时需要更加关注人员的道德品质等人格素质，才能够避免税务筹划出现风险。

四、结束语

由于在房地产行业的经营过程中涉及到众多的税务种类，因此企业实施的税务筹划工作相对较为复杂，在实施税务筹划的过程中会产生众多的风险，基于这样的问题，实施税务筹划的风险控制工作，需要全面结合当前阶段的税法政策等变化情况，并优化员工的风险防范意识，强化其专业能力，及时与税务部门进行沟通，掌握一手信息，形成在合理范围内的风险防控效果，才能够为房地产行业降低税务负担。