基于结算中心模式下的企业集团资金管理探讨

董建龙 振石控股集团有限公司

企业集团的内部较为庞大，体系十分复杂，想要做好子公司与总公司的财务资金管理工作，是十分困难的。建立财务结算中心，能够科学合理地控制资金，统一调配资金，使资金的使用能够产生作用，不断推动企业集团的发展进步。财务结算中心可以降低企业集团的成本，提升经济效益，规避一定的财务风险，避免出现资金管理问题。文章立足于企业集团资金管理，对财务结算中心的应用进行探讨，研究其能够提升工作效率的有效策略，对推动企业集团绿色健康发展具有理论意义，对促进财务结算中心的资金管理能力提升具有实践性意义。

一、财务结算中心概述

财务结算中心是为了企业集团而存在的财务职能机构，由企业集团总公司设定，能够帮助分公司、子公司与其他成员企业进行现金收付与往来款项结算。其主要任务就是帮助集团成员企业进行资金结算与融通的办理，主要职能是为集团企业服务。财务结算中心能够有效减少资金成本，实现资金的集中化管理，将企业集团之中的资金与货币进行科学调配与合理应用，使资金能够有效运转，构成企业集团之中健康的资金运转体系。能够有效提高集团资金的使用效率。

二、企业集团资金管理建立结算中心的重要性

（一）有助于实现财务管理整体目标

企业财务活动的相关规范科学与否是当前企业集团财务管理的整体目标，财务工作和环境的转变能够对财务目标产生较大的影响。所以，不仅需要率先确定企业集团的财务目标，同时也需要将集团企业整体的利益考虑在内，将局部的利益与整体的利益关系解决好，使其能够协调。企业集团的财务结算中心能够帮助企业集团实现财务管理整体目标，以此保证企业集团的资金管理集中化，与企业资金结算的统一化，帮助企业集团完成整体目标，促进企业集团的同步发展，提升企业集团的整体运转能力，提高企业竞争力，使其在市场竞争中得以生存。

（二）有助于提升财务管理水平

企业集团的财务管理工作至关重要，能够决定企业集团的资金周转，对企业集团的资金利用率具有重要作用。企业集团建立财务结算中心，不仅能够节约成本，也能够实现企业集团对整个集团的资金管理与控制。在财务结算中心的辅助下，企业集团能够更加便利地进行现金资产的控制与管理，并将企业集团之内的相关资源进行有机整理，提高资源的利用率，在减少内部结算成本的投入时，降低外部融资成本，使企业集团可以持续发展，不断增强企业集团的综合实力，扩展其经营范围，将总公司与子公司的财务管理带上正轨。

（三）有助于加强企业集团资本运营能力

企业集团的资本运营能力十分重要，能够决定企业集团的资金利用与运转速度，账户管理的实施能够统一，是资本运营的基本方式。财务结算中心能够为企业集团整体体系产生较为有力的金融支撑作用，企业集团在对自身综合实力与经济能力的分析基础上，建设资金管理财务结算中心是十分有必要的。财务结算中心包括整个企业集团，将执行董事、总经理、财务总监等职位的管理与任免，能够在行政管理的基础上，保证企业集团的全体成员都在管理的范围之内，做到统一管理，使整个企业集团的资金管理更加高效、更加符合自身发展。

三、在结算中心模式下企业集团资金管理存在的问题

（一）集团整体利益与下属企业利益无法协调

企业集团之中，包含了许多的下属企业，这些下属企业的经营范围与经营方向很可能与总公司不相同，并且子公司与子公司之间，经营内容也有所差别。同时，这些子公司所在的区域之间距离可能较远，十分分散。在这样的情况下，企业集团的资金管理会出现较大的难度，很难顺利地开展资金管理工作。当前，在企业集团之中，在资金管理工作的收支管理与资金结算管理方面的问题较大，不仅无法提升资金管理效率，也无法保证企业集团的资金顺利运转，会产生一定的财务风险。企业集团的财务资金管理需要更加精确的数据信息，然而，在缺乏明确财务结算中心管理机制的企业集团中，企业集团的领导无法准确地掌握各个子公司的财务资金运转状况，也不能对其进行较好的监督与管理。如果企业集团无法完善财务结算中心，就无法将集团整体利益与下属企业利益进行协调，会阻碍企业集团整体的发展。

（二）企业集团内部贷款管控不到位

当前，在企业集团的资金管理工作上，不仅存在着不协调的问题，而且存在着内部贷款管控不到位的状况。财务结算中心与商业银行有着较大差别，财务结算中心属于企业集团的职能部门，是直属于企业集团行政领导的部门。商业银行为了降低自身财务风险，需要进行资产风险管理，贷款审核相对严格，十分重视其信贷信息。但是与之不同的是，财务结算中心的审查流程较少，过程较为简单，不需要担保与抵押。在这样放贷松散的状态下，部分在财务结算中心中借用的款项被用作归还银行贷款利息，且借款方并没有打算将此款项还给财务结算中心，因此，财务结算中心的工作人员被迫成为子公司还利息款项的代理人。这导致企业集团的资金运转十分低效，如果企业集团经营效果不佳时，资金运转速度较差，资金收回困难，会直接对其他子公司的取款需要产生负面影响。如果这种情况持续发生，那么随着时间的流逝，企业集团的发展就会受到十分大的阻碍。

（三）企业集团资金配置不合理

当前，在企业集团资金管理过程中，存在着资金配置不合理的问题。企业集团的子公司数量较多，分布范围很广，集团成员数量较多，这就会出现在企业集团之中资金无法进行统一集中管理的问题。在这个基础上，企业集团资金管理无法发挥出最大效果，也不能为子公司提供足够的资金，不利于企业集团的发展。企业集团影响资金配置不合理，可能企业集团的现金周转率，如果部分子公司需要资金，财务结算中心很有可能出现资金周转困难的问题。如果部分子公司逾期归还贷款，就会促使财务结算中心的资金周转率持续降低，无法为企业集团中的其他子公司提供足够的资金支持。这种情况不仅会在一定程度上影响子公司的持续发展，也会对企业集团整体造成较大的影响。

（四）财务结算中心评价考核效果不强

财务结算中心的设立，不仅具有银行的作用，而且发挥统筹管理子公司资金情况的作用。当前的财务结算中心不仅需要完成商业银行能够做到的工作，例如信贷、出纳、结算等内容，也需要在企业集团管理之中承担重要的管理责任。但是，当前财务结算中心在企业集团资金管理工作中并没有起到为决策提供有力信息数据的作用，也没有足够的积极性，无法对企业集团的领导提供足够的信息数据，保障其决策能够更加精准正确，持续推动企业集团的进步与发展。其中的主要原因为财务结算中心的考核评价效果不强，无法给出较为精确的结果，促进企业集团的决策正确可行。财务结算中心的评价考核效果不强，就无法使企业集团的总公司与子公司的利益协调，做到同步发展，促进整个企业集团积极健康进步。

四、基于结算中心模式下的集团资金管理策略

（一）加强财务结算中心职能，促进下属企业发展

企业集团为做好资金管理工作，就需要不断加强财务结算中心的职能，促进下属企业发展，打开总公司与子公司的发展通路，为其提供足够的资金，并保证资金的顺利运转。首先，企业集团的领导可以更好地发挥财务结算中心的优势，使其能够促进总公司与子公司进行持续改革，帮助子公司持续发展，实现资金正常运转，解决集团整体利益与下属企业利益的冲突问题；其次，企业集团可以合理地进行信贷工作，在财务结算中心职能范围内，为子公司提供较为充足的资金支持，在严格审查的基础上推动子公司持续发展。财务结算中心的信贷职能能够发挥很大作用，使企业集团的运转更加高效，不断促进企业的发展与进步。这样的方式，能够有效解决集团整体利益与下属企业利益无法协调的问题，促进双方持续协同发展。

（二）建设科学内部管理机制，改善贷款不严问题

财务结算中心管理调配内部资金是其份内工作，能够有效调动子公司的资金管理能动性，将企业集团内部的竞争公平化。财务结算中心的贷款流程需要更加精细化，不能仅仅按照子公司的还钱能力来进行信贷审核，需要将贷款作为服务企业的总目标，将企业集团的决策目的展现出来。首先，财务结算中心需要帮助盈利能力较差的子公司渡过经济困难时期，为其提供一定的资金，支持子公司的运营发展，使其经济能够复苏，持续运转。在放贷时，财务结算中心需要认真审核子公司，考察其是否具有还款意愿和还款能力、是否能够保证在还款规定日期之内将贷款还清，另外，财务结算中心可以以外部商业银行为参考对象，借鉴其优秀做法并加以应用。其次，财务结算中心应该将资金支持向发展良好的子公司倾斜，保证其持续提升经济实力。科学的内部管理机制，能够改善贷款审核不严格的问题，保证贷款有借有还。

（三）加强企业集团的资金配置优化建设

当前，企业集团的资金管理问题并不少，严重阻碍了企业集团的整体发展，对企业集团的健康运转无法起到积极作用。因此，对于其中资金配置不合理的问题，企业集团应该将财务结算中心利用起来，发挥其重要管理职能，将结算中心的财务往来、收付账款的作用凸显出来，使领导者能够第一时间了解企业集团的子公司的财务情况，同时，也能够明确其资金周转效率。在此基础上，财务结算中心不仅能够达成对外的统筹管理，也能够实现对企业集团内部资金的管理与调配，达到资金管理效果提升的目的，提升资金的使用效率，保证资金的使用能够更加安全，降低成本，优化资金配置结构。这样的方式，不仅能够保障企业集团的快速健康发展，也能够优化企业集团的资金配置，使资金配置更加便利，促进资金的良好应用。

（四）建立健全财务结算中心评价考核机制

企业集团的资金管理工作建设财务结算中心，不仅能够帮助集团的子公司提升发展速度，也能够保证企业集团整体的持续进步。在此情况下，企业集团的领导者需要建立健全财务结算中心的评价考核机制。财务结算中心需要独立进行考核，将财务处与财务结算中心分离开来，使其成为单独的一个考核主体。首先，贷款考核需要由结算中心的领导负责，如果存在一定问题，就需要财务结算中心的领导直接对此负责，同时，企业集团管理层领导需要对其负领导责任。如果财务结算中心工作效果良好，需要给予其一定的奖励，激励其产生更大的成果；其次，需要对财务结算中心进行综合式的管理，将权、责、利三方面结合起来进行管理，保证对财务结算中心的经济效益、服务质量与工作效率进行统筹考核，使财务结算中心的工作人员能够更加投入地工作，避免出现懒惰怠工等情况。以此为企业集团决策提供较为精确的信息数据，保证其能够作出正确的决策。

五、结语

综上所述，资金管理对于集团的发展壮大十分重要，能够起到一定的决定性作用。因此，建立财务结算中心，能够有效发挥企业集团的规模优势，不断完善资金配置与管理，使总公司与子公司能够得到较大的发展。针对当前企业集团建设财务结算中心存在的问题，文章提出了加强财务结算中心职能，促进下属企业发展；建设科学的内部管理机制，改善贷款不严问题；加强企业集团的资金配置优化建设；建立健全财务结算中心评价考核机制的可行性策略，对提升企业集团的资金管理工作效率具有重要作用。