企业财务管理的创新研究

曾卷 湖南宝东农牧科技股份有限公司

改革开放以来，企业财务管理工作在不断变化。从外部环境来看，企业财务管理方式受技术理论及政策环境影响，从过去的手工记账到现在信息化财务管理，从会计核算型到会计管理型财务，说明财务管理不仅仅是对企业资金数据进行管理，还参与企业的决策和发展。从内部来看，随着企业发展，企业规模和经营范围都在不断变化，因此企业财务管理内容也会随之变化，企业应加强财务创新，更好地发挥财务管理的作用，使企业健康持续发展。

一、财务管理相关阐述

（一）财务管理的含义

财务管理是指企业按照相关法律法规组织企业财务活动、处理财务问题，确保企业正常经营的管理工作，当前，财务管理的内容主要包括财务预算、财务核算、投融资、财务监督、税务筹划等，制定企业长期和短期财务计划。随着企业规模的扩大，财务管理工作对企业的发展愈发重要。把财务管理和财务控制纳入企业内控体系中是现代化企业管理模式的要求，能有效指导企业发展。

（二）财务管理创新的必要性

首先，在企业发展过程中，企业经营范围会不断变化，市场环境和政策也在改变，传统的财务管理体制不能适应现代企业发展，企业财务管理必须创新。财务管理作为企业内部管理的重要内容，必须要建立与之对应的管理机制来辅助财务管理工作的顺利开展。完善的财务管理体系有利于强化财务部门相对独立的地位，发挥监督作用，保证企业规范经营。

其次，企业风险意识不足，财务风险管理机制不健全，需要创新财务管理才能降低经营风险。随着市场环境的不断变化，企业经营风险也在逐渐增加。面对新的财务管理内容，如期货、股票等高风险投资方式，企业如果不迅速转变管理方式，提高管理质量，可能导致企业资产减值、资金流失等问题发生，影响企业正常发展。

再次，这是知识经济发展下的必然要求。在目前知识经济背景下，企业市场竞争力不仅表现在产品质量和服务上，也表现在知识资产在企业总资产估值中的占比上。而传统财务管理工作中，很多企业并没有把知识资产纳入到管理体系中，因此，为了适应时代经济发展，企业必须要创新财务管理。

最后，信息技术的发展与应用要求企业财务进行变革。传统财务管理方式已经远远无法满足财务信息化需求，在大数据时代下，企业财务信息化管理对财务管理方法提出了更高要求。

二、影响企业财务管理创新的因素

（一）发展战略

企业在不同的发展阶段会设置不同的发展目标，而企业财务工作的预算工作往往是根据企业发展战略目标来设置的。在预算目标执行过程中，企业会根据部门、岗位来逐级分解，形成部门预算目标和个人预算目标。而实际上，企业财务创新的主要目的是更好地实现这些目标。所以，在动态的战略目标下，财务预算也是动态的，给企业财务创新带来很大挑战，因为创新过程中涉及各类风险，企业必须考虑进去。

（二）财务管理模式

财务管理模式的完善程度直接影响财务作用的发挥。一般而言，财务创新是对现有财务管理模式进行调整，财务模式越完善，风险就越低。而众多中小型企业，由于在财务管理上投入资源较少，人力配置有限，很容易导致创新过程中财务模式不完善，进而面临更多风险。

（三）财务技术能力

企业财务创新不仅仅是引进新的财务技术，更多的是要结合企业发展实际情况来科学创新。因此财务创新需要一定的财务专业能力作为支撑。企业必须关注财务人员培养，提高财务人员技术，为财务创新提供技术保障。

（四）管理层创新意识

企业管理层战略目光直接影响着企业发展。很多中小企业在经营过程中以短期利益为主，在资金和资源投入上，更倾向于能快速给企业带来经济效益的项目，对一些潜在效益和不能迅速给企业带来利益的财务创新管理建设则持观望态度。

三、财务管理存在的主要问题

（一）财务管理内控制度不完善

目前，很多企业财务管理制度不健全、不完善。特别是风险管控，风险作为内控核心，是财务管理内部控制的重要组成部分。首先，企业经营模式影响了财务管理内部控制。一直以来，大部分企业在经营上属于相对粗放的管理模式，在这种模式下，即使引入现代财务管理内容，也会因为内部控制问题导致财务工作开展的不顺利。其次，财务管理制度流于形式，执行力不强。如在财务申请审批、财务预算执行等方面，企业其他部门没有引起重视。同时，一些管理人员也没有认识到财务内控重要性，特别是风险防控上，企业十分依赖财务人员的工作经验，没有一套科学的防控机制。最后，财务内部控制管理动态性不强。财务内部控制制度不能随企业发展而变化，缺少灵活性，使财务工作质量下降，无法适应企业的发展需求。

（二）财务监督机制不健全

随着我国经济快速发展，企业在激烈的市场竞争中也面临着发展机遇。但很多企业却不能很好地抓住机遇，主要原因便在于财务监督机制不健全。首先，企业财务岗位设置没有坚持不相容原则，对于一些家族企业或中小型企业来说，财务会计和出纳没有起到相互监督作用，导致出现财务人员编造数据、非法盗取等财务问题。其次，没有建立专业的监督审计机构。财务监督不仅仅是企业利用财务资金来对企业经营、资金使用、收入支出等方面进行监督，还需要对财务部门本身进行监督。而当前，很多企业并没有建立审计部门对财务部门进行监督，导致财务权力没有得到约束。最后，财务奖惩机制不健全，不利于财务人员自我监督和责任意识的发挥，也不能充分发挥财务部门的相对独立性，很多财务人员受到外界影响，导致财务数据在整理过程中失真。

（三）财务信息化建设缺失

财务信息化管理是当前企业财务管理的重要方向，也是很多企业正采用的管理方式。但实际上，大部分企业在运用财务信息化管理模式时，只是简单地利用信息化软件进行财务核算，把传统的线下管理转移到线上去，把纸质数据数据化，但并没有发挥信息化管理作用。首先，企业在计算机硬件和软件建设中，水平依然较低，无法利用大数据进行财务分析、财务预算，没有形成财务报告来支撑企业决策。其次，受传统业务模式影响，企业业务和财务系统端口没有实现有效对接，企业财务在处理各类数据时依然比较复杂，信息准确性不强，面对庞大的数据，企业一般只选取比较关键的信息，对于其他信息则没有过多分析，造成数据浪费，财务信息化工作停留在初级和表面阶段。最后，财务信息保密性不强。和传统管理模式相比，很多企业在财务信息化建设过程中，忽视了财务信息传递的保密性。由于财务数据的共享性，导致一些数据被企业员工不经意向外传递，给企业带来了较大的财务风险。

（四）财务人员专业能力有待加强

首先，企业财务人员专业能力性不强是大部分企业面临的问题，当前管理型会计急缺，大部分企业财务人员都属于核算型人才，在财务管理过程中，综合能力不强，不能及时关注了解最新的相关政策和制度，使企业在一些优惠政策上处于被动状态。其次，企业财务人员创新意识不强。对于很多财务人员而言，其工资是固定的，工作好坏对薪酬影响不大，而企业管理者对财务不了解，财务负责人也不在企业决策层中，从而导致企业在财务创新上，处于一种被动状态，受市场环境和财务行业整体人才水平影响，导致企业财务管理工作不能处于领先状态，不能促进企业持续发展。最后，财务管理体系不完善，对财务人才的培养不够重视，企业财务水平不能跟上企业发展速度。而在这个过程中，很多企业采用的是对外引进新的财务人才机制，来提高财务管理水平，但人员流动性高容易影响工作情绪，从长远来看，不利于企业团队意识和岗位责任意识的培养。

四、完善财务管理工作的对策

（一）建立健全财务内部控制制度

财务内部控制制度是当前企业财务管理体系中的重要组成部分，也是企业财务创新的重要支撑。首先，企业要建立健全财务管理内控制度，设置风险防范预警机制，降低企业财务创新时风险发生概率。财务内部控制制度的完善要结合企业当前财务管理模式，如财务中心集权制，则需要企业优化财务使用流程和预算机制。其次，提高企业管理人员对财务管理制度的重视，带头遵守财务机制，推动财务执行。企业项目领导在资金调配时，应根据预算表进行操作，当发生和预算编制不一致的地方，要及时反馈，为基层员工起到带头作用，促进制度执行。

（二）加强财务审计监督

为保证企业顺利转型升级，提高财务管理质量，企业必须加强财务审计监督。一方面，企业要加强财务部门的相对独立性，提高财务部门对其他部门的监督管理。一是要畅通内部沟通协调机制，一些部门在申请到财务资金后，其使用过程不透明，使用流程不合规，导致资金无法发挥应有作用。因此，企业必须建立健全资金申请流程、资金票据管理等机制，畅通内部沟通协调，保证企业资金的合理使用。二是利用信息化技术提高对资金流向监督，根据资金使用情况，为来年预算编制提供科学依据。三是，企业要加强对财务部门的监督管理。首先，企业要明确财务部门职责，实施岗位内部监督，杜绝财务部门内部腐败。其次，要建立相应的审计机构，对财务工作进行审计，加强内部监督管理。一般来说，规模大的企业会引进第三方机构，对自身财务管理工作进行年度监督检查，促进企业财务质量提高。

（三）提高财务管理信息化水平

企业财务信息化管理已经成为当前企业财务的主要工作模式。而实际上，大部分企业财务管理信息技术的运用还处于一个初级阶段，想要更好地发挥财务管理信息化作用，企业必须创新管理。首先，企业要结合自身实际情况，建立财务集中管理平台，通过财务中心实现对企业资金的全程监督管理。一是要优化财务管理流程，使财务线上管理和线下实际操作相符合。二是要强化审计监督，通过财务集中管理，提高企业资源的管理能力和使用效益，确保每笔资金流向的正确性。其次，企业要利用信息化技术推动业财融合工作。在多变的市场环境下，信息传输能力直接影响企业决策的科学性。企业要推动财务系统和业务系统的端口对接，实现信息共享，让企业财务人员了解到业务开展情况，从而更好地编制财务预算，提高财务管理的准确性。最后，加强财务数据分析能力。企业每天都会产生庞大的财务业务数据，在这些数据中，往往存在风险，企业必须对一些异常数据进行分析，包括市场需求、竞争者状况、消费者需求等，从而制定有效的财务资源分配建议，节约企业成本，提高企业效益。

（四）提高企业财务管理人员综合素质能力

无论是新时期财务管理工作还是企业财务转型，都需要综合素质强的财务人员作为财务管理保障。首先，企业要加强对财务人员的培养。和财务人才引进相比，更多的企业表示，内部财务人员的培养对于企业长期发展更有利。所以，企业要建立健全财务人员培养机制。一是要定期开展知识讲座，加强对新的财务知识和财务政策的学习，提高财务人员管理水平。二是要建立财务人员激励机制。企业要转变传统的财务人员固定薪酬制度，提高绩效薪酬在财务人员工资中的比例。如将预算执行情况、税务筹划情况、财务报告质量、财务风险等因素纳入考核体系，从而提高企业财务人员的工作积极性，也有利于促进财务人员自主学习动力。同时，建立相应的奖惩措施，对于一些工作消极和不细致的员工，企业要进行惩罚、降薪甚至辞退，确保财务管理团队发挥应有作用。其次，当企业发展过快，财务人员能力跟不上企业需求时，企业便需要引进人才，提高财务管理团队的质量和素质，为企业经营发展提供保障。

五、结语

总之，从企业整体来看，影响企业财务创新管理的因素有很多，不仅是企业发展战略、财务管理模式、财务人员水平和管理者创新意识，还有很多外部环境。同时，在现有财务管理下，企业财务管理还存在很多问题，财务内部控制制度不完善、监督不严格、信息化建设不强、财务人员综合素质不高等等。为了提高企业财务创新能力和财务管理质量，企业应对现有财务问题进行优化，并对影响财务创新的因素予以重视，结合企业发展实际情况，完善财务管理模式，提高财务管理水平，促进企业健康持续稳定发展。