从人力资源管理的角度看社会保险基金监督管理和风险防控

李爱茹

(乐亭县社会保险服务中心，河北 唐山 063600)

社会保险基金是参保人员的保障，是参保人员的养老钱，可以帮参保人员渡过失业时的困难时期，可以在参保人员发生工伤时提供补偿。社会保险基金非常重要，关系到参保人员的切身利益，是广大人民群众关注的“钱袋子”。一旦有人动了这“钱袋子”，给社会稳定带来的影响和破坏将无法估量，政府的公信底线也会被突破。因此，有人说基金安全比保值增值更重要不无道理。

1 社会保险基金监督管理的现状

社会保险基金必须是安全的，监督管理是目前主要的基金风险防控手段，因此各地一直都在不断地努力，以期完善监管机制，织密扎牢防范基金风险的安全网，但监督管理仍然存在一些问题：现场抽查和事后审核是主要监管手段，事前监控和预测预警停留在制度层面，监督力量和手段明显不足；监管检查明显滞后，时松时紧，“跑冒滴漏”现象时有发生，大案要案一鸣惊人，经常是出事之后才会人社系统震荡，敲一阵子警钟，做不到警钟长鸣。

以H省为例，H省重点围绕预决算编制和执行、专户管理、绩效监督和信息化监管开展了社会保险基金监督工作，取得了一定的成效，但监督力度明显不够，机制有待完善。一些县(市、区)监督检查工作不深入不细致，有制度不按制度执行，制度成了应付检查的摆设，监督工作流于形式。制度建设方面也不完善，东拼西凑，专业化程度不高，可操作性不强。个别县区仍然存在一人多岗、不对账或不及时对账等高风险问题。

根据中华人民共和国审计署公布的《国务院关于2020年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》和《国务院关于2019年度中央预算执行和其他财政收支的审计工作报告》，发现全国基本养老保险主要存在以下问题：2020年，应保尽保有漏缺，违规收支46.3亿元。有24个省197家单位违规少缴、截留1.2亿元，18个省3359家单位应获未获保费减免1.6亿元，全国有4.62万人重复领取待遇3.7亿元；2019年，基金管理使用不够严格，有13省向不符合条件的1526人违规发放养老金4709.3万元，有10个省未按规定及时办理66.89万人的个人账户资金转移、清退，涉及资金19.52亿元。

2 对社会保险基金监督管理的文献研究及批判性看法

有的研究人员提出建设社会保险监督体系、创新监督检查工作机制、加大检查力度、完善内部控制办法、加强预决算和收支管理、加快立法、加强行政和内部监督、社会保险经办机构垂直管理、提升风险防控意识、加强信息化管理和财务管理、健全内部控制体系等措施，弥补社会保险基金监督管理方面出现的漏洞。

以上措施都有合理之处，可以在一定程度上有利于基金风险防控，但是不能完全保证基金的安全，原因是这些措施只是着眼于外在制度，而忽视了人心，忽视了人的主观能动性。

再好的制度也需要有人来执行。社会保险基金的环节较多、链条较长，社会保险经办机构之外的监督再严密，检查再频繁，如果社会保险经办机构内部人员动了歪心思，基金风险之大，风险点之多不可估量，防不胜防。

如果没有社会保险经办机构人员的积极努力工作，再好的制度也会形同虚设，再好的政策落实起来也会比较困难。

就像前文中提到的，应获未获保费减免，全国有4.62万人重复领取待遇3.7亿元，有10个省未按规定及时办理66.89万人的个人账户资金转移、清退，涉及资金19.52亿元。没有做不到，只有想不到和不想做、拖延做。如果社会保险经办机构人员积极努力工作，想要知道哪些单位应获保费减免不是难事，重复领取待遇追回也不会是难题。

在基金风险防控方面，最有话语权的应该是社会保险经办机构人员。只有他们知道哪里有风险，如何才能彻底防控风险。可是，现在的基金风险防控一直在致力于顶层设计，而忽略了基层。

3 从人力资源管理的角度提出几点基金风险防控建议

正如上文所述，基金风险防控如果只停留在监督、检查之类的“控制”层面而不是“防范”层面，结果只能是治标不治本。要想基金足够安全，要想治本就要重视人，重视社会保险经办机构的工作人员的内心，要充分调动他们的积极性和工作热情，提升工作满意度和投入度，让他们发自内心地去保护基金安全，只有这样才能将风险扼杀在源头。

为了调动经办工作人员的工作积极性和热情，提升工作满意度和投入度，提升工作绩效，激发他们的组织公民行为和安全行为，让他们发自内心地保护基金安全，文章从人力资源管理的角度提出以下建议：

(1)实行社会保险经办机构垂直管理，统一进行信息化建设、人员管理，实行统一的经办流程，等等。

社会保险是社会保障体系的重要支柱，社会保险经办机构是社会保险政策的具体执行者和业务承担者，是基金的保护者，是基金安全的第一卫士。加快社会保险经办机构体系的建设，能够更好地为人民服务、保障人民的切身利益。

截至2016年年底，全国县级以上社会保险经办机构有7937个，其中省级59个，地市级1007个，县区级6871个。社会保险经办机构俨然已经成为一个庞大的体系，但是实际却是一盘散沙。社会保险应该是整个国家层面的，应该是全国统一的政策、信息系统、经办模式和经办流程、人员设置，统一的着装，统一的经办大厅，等等。只有“统一”才能显示社会保险的重要地位，也只有“统一”才能实现“事前预防和事中监控”。但实际上，7937个经办机构的管理体制和设置模式在各地不尽相同，执行的社会保险政策、运用的经办信息系统、经办流程等也不相同，导致人民群众对社会保险经办产生了各种各样的误解和抱怨，加大了社会保险的基金风险，影响了社会保险基金的保值增值。

以H省为例，社会保险经办机构所使用的业务和财务系统有好几个，要完成一项业务，需要在好几个系统中进行不断切换，如果赶上网络不给力，业务就要停滞，陷入长时间的等待中。业务后台保障也差强人意。有的业务系统时不时出错，只能填写数据维护申请表请后台工程师修改，但是不知什么原因，多张数据维护申请表打上去就像石沉大海，业务中断，无法进行后续操作，有些和待遇领取人有关的业务中断后导致其不能享受相关待遇，待遇领取人很是着急。有的业务系统出错，无法缓解部分基金压力，延误投资运营，影响基金的增值。有好多业务不是工作人员不作为，而是其无能为力。有的群众不满其待遇低，质问社保工作人员为什么相同的情况下自己的待遇相比别的省的同类人员低很多，这让社保工作人员无法解释。有的城乡居民不明白为什么有些政策在别的省份有而在自己的省份就没有，这也让社保工作人员无法解释。

要想实现全国统一的政策、信息系统、经办模式和经办流程、人员设置等，需要大量的人力物力和财力投入，单靠某一个县、市甚至省是做不到的。只有尽快实现社会保险经办机构垂直管理，实现优质的顶层设计，才能够做到全国统一和联动。

(2)实行基金安全和保值增值绩效评价。目前，很多地区实行整个单位定额绩效工资和个人均摊制绩效工资，未实行真正的绩效评价，所以干多干少一个样，干好干坏一个样。在社会保险经办人员的心中，只要自己没有盗用基金，那就事不关己高高挂起。其实这种想法是非常错误的，也是非常危险的。基金安全和保值增值应该是社会保险经办人员最重要的工作之一，应该将其列入绩效评价和考核中。

(3)参照绩效薪金制将绩效和报酬结合起来。绩效薪金制的主要优点在于可以减少管理者的工作量，因为员工会为了获得更高的薪金自发努力工作，大大降低监督的成本。把基金安全和保值增值纳入绩效考核，就要将考核结果和薪酬挂钩，因为只有最核心的利益才能打动考核参与者，否则绩效评价就会流于形式。

(4)运用参与管理的激励方法进行内控和监管决策。社会保险经办的工作十分复杂，细节非常多，工作之间相互依赖程度较高，要想保证基金安全，必须群策群力，应该允许经办人员共同参与内控决策，让了解更多情况的人有所贡献，而不只是让一些基金监管和审计等这些不懂社会保险实际业务的上层人士制定内控和监管决策。参与决策可以使参与者对做出的决策有认同感，有利于决策的执行。

(5)设置专项高额的举报奖励制度。正如前文所述，基金监管检查明显滞后，有的经办机构人员套取基金的行为进行了几年才被发现，造成了很坏的影响，追回困难，基金流失严重。社会保险经办机构的一线工作人员要想发现这种恶劣行为相对容易，只是平时大家没有注意罢了。专项高额的举报奖励制度可以将一线工作人员的关注点引导到基金安全上，这对于基金安全有很积极的意义。

(6)创建“社保是我家，基金安全靠大家”的组织文化氛围。组织文化有导向、规范、凝聚、激励、创新和辐射作用。如果社会保险经办机构的一线工作人员不再把社保工作当成是养家糊口的手段，而是将社保工作作为自己为之奋斗和骄傲的事业，基金安全和保值增值将不再是一件困难的事情。

(7)做好职位分析与职位设计，根据胜任素质模型进行人员招聘、培训与开发。各地经办机构的人员结构比较复杂，事业编制、人事代理、事业聘用、劳务派遣、公益岗、见习岗等都有，人员素质参差不齐。除了事业编制外，人事代理和事业聘用人员还算相对稳定，但其他类型的工作人员流动性非常强，这对基金安全是很不利的。

社保工作比较复杂，环节较多，经办方式日新月异，对一线工作人员的素质要求非常高。一些不能灵活运用电脑和网络知识的老员工已经不再适应岗位的需要，即使经过培训和开发也不行，但碍于编制和体制的限制不能退出工作岗位，又得不到妥善的安排。

为应对以上的情况，更要做好职位分析与职位设计，建立胜任素质模型。要根据职位分析结果和胜任素质模型进行人员招聘、培训与开发。

(8)优化社保经办人员的薪酬结构，提升绩效工资的地位，设置个人奖励工资和团队奖励工资。

奖励工资和绩效工资可以让社会保险机构工作人员有更积极的工作热情，可以更积极地投入到基金征缴和扩面工作当中。

基金的风险不仅在于支付环节，也在于征缴和扩面环节。在征缴收入与基金支付不能保持收大于支、收支平衡的情况下，基金风险就会出现。

高效的征缴和扩面对于基金的正常、可持续运营和保值增值有着非常重要的意义。其可以弥补基金收支缺口，让基金有累计结余可用，在基金有足够的累计结余的情况下，可以用于运营投资，获取投资收益。每年城镇职工基本养老保险扩面参保和征缴都是有任务的，是每个社会保险经办机构的大事件，但着急上火的基本都是经办机构的单位负责人，普通工作人员是没有任何心理压力的。因为没有压力，所以没有动力，也因为没有动力，所以没有压力，但是征缴扩面并不是单位负责人一个人就能完成的，群策群力才能将其很好地完成。

4 结论

综上所述，要想保证基金安全，内外结合、制度和人心结合、监督和奖惩结合的一体化监管体系才是最有效的。监管体系不能只关注顶层设计，要高度重视社会保险工作最前沿的一线人员的想法、工作满意度和投入度，允许其对社会保险基金安全和保值增值工作有所贡献，肯定其贡献，奖励其贡献，鼓励其互相监督，重视基金的安全。唯其如此，基金才能真正安全，但是具体相关细节的设计还需要做进一步细致的研究，文章只是初步探讨。