提升航天企业资金管控与资金效益的思考

王小红 /中国航天系统科学与工程研究院

新冠肺炎疫情发生以来，全球产业链、价值链和供应链受到巨大冲击，不确定、不稳定因素显著增多。目前，境外疫情呈现加速扩散蔓延态势，世界经济增长受到严重冲击，我国经济发展尤其是产业链恢复面临新的挑战。面对疫情与严峻复杂的国内外环境，航天企业的生产经营与现金流管理也面临压力与冲击，经济指标任务完成的挑战性加大。在“疫情时代”经济大形势下，企业如何有效应对疫情冲击，多举措加强资金管控在经营管控中的重要性尤为凸显，是当前航天企业管控运维之必备和核心任务。

一、航天企业资金管控存在的问题

国务院国有资产监督管理委员会、中国航天科技集团有限公司多次就统筹推进疫情防控和经济发展工作进行全面部署，采取有效措施应对疫情冲击，坚决夺取疫情防控和经济发展“双胜利”。航天企业在航天科技集团的部署要求下，账户管理、资金集中、授信管理等资金管控工作取得了一定成绩，但距离航天科技集团“做强做优、成为具有国际竞争力的世界一流企业”的管控目标还存在较大差距。目前，航天企业的资金管控存在以下3个方面的突出问题。

1.未根据业务发展要求适时调整资金管控模式

航天企业资金管控工作在紧紧围绕服务中心、面向业务方面做得不够，未根据业务发展要求适时调整资金管控模式，对资金、资产、资本统筹配置的能力不足。航天企业需加强资金管控的广度和深度，在深化和细化日常管控的基础上，应更多的参与整体战略布局和规划，更着重服务主业发展和效益。为适应业务发展，航天企业需要进一步改进完善资金管理模式，保持与业务需求的同步与变革。

2.未充分发挥资本运作对主业发展与业务拓展的保障促进作用

为应对疫情冲击、化解危机，航天企业按照国资委要求千方百计拓宽市场，稳住存量、做好增量、巩固开拓国内市场，开发用好协同合作的市场，深化央地合作，加大与其他所有制企业的合作力度。资本运作是获取经济效益、实现资产增值的重要手段，在多种经营合作方式与投资机遇面前，任何经济活动都成为“双刃剑”，如何有效合规地发挥资本运作、更好地服务主业发展与技术创新尤为关键。航天企业在充分发挥资本运作对主业发展与业务拓展的保障促进作用方面做的还不够，需进一步结合实际确定资本组合方式，探索筹融资金融新渠道，丰富资金、金融服务手段，研究利用国家各项政策，积极争取政策创效益，为产业发展、技术创新等做好资金支持。在推动资本运作的优化、升级方面还存在较大提升空间，抗风险能力、融资能力也有待提高。

航天企业资金管控工作在紧紧围绕服务中心、面向业务方面做得不够，未根据业务发展要求适时调整资金管控模式，对资金、资产、资本统筹配置的能力不足。航天企业需加强资金管控的广度和深度，在深化和细化日常管控的基础上，应更多的参与整体战略布局和规划，更着重服务主业发展和效益。为适应业务发展，航天企业需要进一步改进完善资金管理模式，保持与业务需求的同步与变革。

3.资金预算与收支计划执行方面存在不足

目前，部分航天企业资金收支计划的实际执行率仍然偏低，资金收支管控力度与资金计划执行情况有待加强。航天企业的资金预算与收支计划工作需紧密结合合同管理，加速推进建设经营管控与资金管理信息互通系统，依据合同收付款进度与节点，结合资金存量，科学制定资金预算与收支计划，实行资金收支动态监测与预警，加强资金预算与收支计划执行考核力度，强化资金收支责任与效率意识，进一步提高资金收支的精准性与执行率。

二、提升航天企业资金管控与资金效益的建议

1.健全资金管理的内部控制制度，夯实资金管控力度

全面修订健全资金内控制度，包括岗位分离控制制度、资金审批管理制度与内部监督控制制度。以“合规管理规划年”专项工作为契机，全面梳理与审视资金管理内部控制制度的系统性、健全性、适用性。一是规范职能分离控制制度，确保办理资金业务的不相容岗位能够相互分离、相互制约、相互监督，从职能分离上确保资金安全；二是规范资金审批管理制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、责任和控制措施，不得超越权限审批，确保资金审批合理合规；三是加强内部监督控制制度，加强对资金的定期和不定期监督控制，适时聘请第三方审计机构评价资金管理内部控制制度是否健全、有效，确保及时识别资金管理制度的漏洞与隐患，并加以修正和完善，为航天企业资金管控夯实基础、保驾护航。

2.完善资金预算管控模式，推进预算精细化管理

完善资金的预算管理机制，有针对性地开展项目预算，充分利用信息化手段强化事前管控，推动项目预算的组织执行，提高预算执行率。在全面预算管控的基础上，为了进一步提升航天企业的资金运行效益，推行周资金收支计划，要求各部门按时报送资金收支计划，财务部门进行资金收支汇总分析，合理调配资金，提升资金运行效益。同时，规范科研项目经费支出，严格控制科研项目经费结余资金，财务部门协调项目主管部门和业务部门，结合科研项目任务书批复预算，制定项目成本专项预算，并定期对预算执行与资金使用情况进行预警分析，加快建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，确保科研生产任务资金有效合规。

3.建立资金安全监管机制，保障资金安全可控

建立资金安全管理体系，规范航天企业资金流通环节和资金控制节点，实现航天企业资金管理在控可控。严格落实航天科技集团资金管控工作要求，控制资金风险，提高资金安全，组织开展资金管控排查、“小金库”专项治理等各类监督检查。航天企业正值快速发展时期，控股公司、参股公司不断增长，部分航天企业下属公司的资金管理基础较为薄弱，资金安全存在隐患，加强下属公司的资金监管尤为重要。定期开展下属公司资金管控、内部集资、内保外贷等情况排查工作，不定期开展资金监盘与专项抽查，注重内部监督与外部审计相结合，建立资金监管长效机制。

4.增强资金管理服务主业能力

在国家与航天科技集团的财金政策范围内且确保资金安全的基础上，探索开拓筹融资金融新渠道，丰富资金、金融服务手段，深入挖掘多层次金融需求，统筹利用政策性金融、直接融资、差异化信贷等融资渠道，合理筹资和调整资金结构，重点围绕支撑技术创新与成果孵化、能力建设与产业发展，发挥好以融促产、以融强产作用。积极与财务公司、战略合作外部银行友好协商，申报列入重点客户名单，争取最大程度享受存款利率上浮、贷款利率折扣、减免手续费等金融业务优惠。落实授信资金额度，利用长短期贷款、银行承兑汇票、银行保函等金融业务，丰富支付工具，推广银行（商业）承兑汇票等支付方式，缓解经营现金流，保障主业与重点项目资金运作需求。优化内贷贴息等措施，引导资源向主业和中心任务配置，把资金花在“刀刃”上，提高资金效益。

5.加速推进司库管理体系等资金管理信息化建设

落实国资委对资金等金融资源“看得见、管得住、调得动、用得好”的要求，以资金集中管理为基础，以内部金融资源的统筹调度、规范运营和优化配置为重点，开展司库管理体系等资金管理信息化建设，摆脱靠人工跟踪资金动态的旧形式，构建资金业务实现资金实时监控、账户动态监管的信息化管理的新格局。成为筑牢资金安全底线、增强抗风险能力的重要措施，以综合授信管理为主线，实现资金预算、带息融资、担保、票据、函证等金融业务的线上规范管理。

6.强化政策研究，争取优惠政策为航天企业创效益，为产业发展、技术创新等做好资金支持

为推动航天企业产业发展与技术创新，积极研究国家相关政策，合理引入外部资金，夯实资本运作基础。摸清专项业务资金需求，积极组织申请与落实技术创新等专项贷款资金，跟踪政策性补贴政策变化，组织申报各项补贴与经费支持。为多渠道、多途径提升产业发展与技术创新做好资金支持，形成推动航天企业健康快速发展的内生动力，为助推航天强国建设、支撑世界一流军队建设、建设世界一流航天企业集团奠定坚实基础。