新形势背景下优化财政税收体制的策略研究

洪传磊

摘要：财政税收体制是保证国家财政收入的关键，尤其是疫情下，我国用于医疗救助上的财政投入较大，在此背景下，做好财政税收体制建设更为重要和迫切。虽然我国财政税收体制一直在完善中，但由于受各種因素的影响，就目前分析，我国财政税收体制仍有很大进步的空间可以完善与优化。鉴于此，本文将主要研究新形势下我国财政税收体制中存在的常见问题，以及优化策略有哪些，以期更好地推动我国财政税收机制的构建。

关键词：新形势;财政税收体制;常见问题;优化策略

引言：当前新形势发展背景下，国内市场经济快速发展，在国内市场经济发展取得一定成果的同时，也存在一些经济问题。在经济发展上不同地区出现经济发展不均衡的差异化发展，社会收入仍然呈现出不均衡的发展态势。为了促进国内经济的稳定发展，需要不断完善财政税收制度，改善优化财政税收政策，并结合现实条件和市场发展情况根据时代的发展特点规划新的发展政策，从而改善国内出现的经济问题，优化财政税收管理体系，稳定发展国内经济。

1新形势背景下财政税收的体制

1.1税收体制

传统税收制度具有一定的局限性，在分税制逐步改革的过程中，中国对税制的改革也逐步加快，对中央机关和各地方的税权进行了科学有效的划分。在财政一直有收入时，就可以分配一部分资金给地方，以此来稳定中国经济的平衡，努力使经济差距逐步缩小，促进地方经济发展。

1.2税收的分类

现在国家把中央机关与各个地方的收入大致可分为三大类：第一类是中央的税收，这是为了可以让国家的经济发展以及经济学上的宏观调控得到最大的满足，中央的税收就由国家进行统一征收。第二类主要是中央和地方上的共享税务，这个税务包含的比较全面，有企业、个人的所得税，还有证券交易印花税等。第三类指的是地方税，包括地方上土地的增值税、地方的房产税以及交通车辆的税务等。为了让税务征收的服务有更高的效率，2018年国家出了一项政策，要把中央税和地方税进行合并，逐渐让税务管理体制更加标准。

2现阶段我国财政税收机制中存在的常见问题

2.1财政税收管理制度仍需要进一步去完善

现阶段我国适用的分税制财政税收机制，虽然分税制在一定程度上削弱了中央财政集权的现象，但从根本上来讲，在分税制下，中央在财政税收上仍然处于主导地位，地方只是按照中央的指示来处理财政税收，只是起到了一个中间人的作用。此外，在分税制下，地方与地方之间因为存在经济差异、文化差异等，导致各地区在执行分税制时，会有所不同，会造成地区之间财政税收机制的不平衡，就拿一些经济相对落后的地区来说，这些地区在执行分税制时，许多应当被列入税收的地方都没有做到上交税务。从宏观经济发展分析，目前我国财政税收管理制度中仍然存在很多披露和不足，这将进一步限制到我国的经济发展。

2.2体系性差

为使财税体制优化发展需赋予相关资源配置体系性，在此基础上关注该体制发展成效，通过科学评价为下一轮体制升级活动高效展开提供依据，使阶段性体制改革的结果可以成为财政税收工作质量不断提高的动能，还可为新内容、新思想、新方法的应用给予支持。然而，当前财政税收体制相关的发展体系并未形成闭合环路，该体制优化存在短板，如创新实践、成效评价等，这就需要在完善财税体制发展相关体系的基础上落实该体制可持续优化升级目标。

2.3财政税收的监督松懈

现在中国的税制是中央定政策，地方执行，但有些地方对上级的税制没有积极贯彻执行，对收税的管理没有认真负责，甚至有些领导在工作中弄虚作假，有的管理者为了推卸责任，改变记录单上的内容。监管机构对企业外部监管不力，加之企业自身的不良行为，导致生产经营中出现偷税漏税等问题。所以，只有加强财政税收的监督管理，才能保证国家财政税收改革的顺利进行。当前，许多地方财政税收监管人员配备不足，现有人员未得到充分培训，税收监管人员管理方式不科学，导致地方税收监管不能严格按照要求进行，同时，地方出现的漏税和不合理减税等问题也较为严重。所以，建立有效的财务监管，对监管人员进行有效的培训是十分必要的。

3解决财政税收问题的策略

3.1提高纳税人的纳税意识

每个纳税人都应该自觉根据法律规定来进行纳税，这是纳税人的基本义务与责任，只有每个纳税人都能够自觉进行纳税，我国税收管理压力才能够降低，从而有利于构建完备的财政税收体制。从目前我国整体纳税意识上分析，当前我国纳税人的自觉纳税意识仍有待提高，为此，各级政府必须要做好税收征管宣传工作，普及纳税知识、提高纳税人的自觉纳税意识。各级地方政府要深入开展纳税普法工作，除了需要深入企业中定期对企业开展纳税教育工作以外，还需要提高公民的纳税意识，通过各种方法来普及大众的纳税知识和意识，各级地方政府可以将纳税相关内容加入政府办公平台中，以方便公民获取纳税相关知识、法律常识等，进一步提高纳税人的纳税意识。

3.2提高对财政税收的监督管理

在实际开展税收体制工作改革工作过程中，想让财政税收体制发挥最大的作用，做好财政税收工作的监督管理至关重要。要不断对财政税收管理机制进行优化，要加强法律的约束治理，在实际操作中要从监督人员的内部管理工作入手，同时要保证管理方式的不断创新。培训一支优秀的财税管理团队，提高管理者综合素养，还要努力提高财务部财政的领导能力，可以高效解决财务问题。在新时期财政税收的改革中，要培训专业的财务管理人才进行专业的财政税收的管理，努力建立更加专业的财政税收管理的工作团队，并且还要提高当下管理财政税收人员的专业素养。不仅要对人员进行优化分配，并且要对专业技术人员进行合理安排，充分发挥人力资源优势，提升财政税收的监督管理工作的严谨性。

3.3完善财政转移支付制度

需要妥善安排、协调配合不同功能主体，尽快发展改革财政税收体制，以此降低不同地区之间的差异性，从而改善财政税收收入的不足之处，完善财政转移支付制度。集中管理财政转移支付制度，同时为了确保资金来源稳定发展可以设立专业性的管理机构，以此推动中央和地方政府可以协同管理财政转移支付制度。除此之外，可以结合比例调整的形式适当整改财政转移支付制度，以此来顺应当前情况下社会经济的发展现状，提升财政转移支付在经济社会中的发展地位，使其可以在实施过程中发挥出自身的积极作用，从而切实提升社会经济发展水平和发展进度。最后，根据主体的功能性不同，区分其主体特点，并进行区域划分，让不同区域之间可以切实展现出自身的发展特点，以此加强完善不同区域、不同方面的财政转移支付制度，从而有效促进财政转移支付制度在经济发展中的积极作用显现。

结束语：综上所述，随着经济社会的持续发展，传统的财政税收制度还需要保持一种动态的发展形式，才可以更好地满足新时代经济社会的发展趋势，从而确保社会经济的发展速度。在上述分析的基础上，本文根据新形势背景下优化国家财政税制体系的一些对策，进行了进一步探讨，最后期望通过这项研究工作，可以给相关体制改革工作带来一定的支持。

参考文献：

[1]于楠楠.新形势背景下优化财政税收体制的策略研究[J].经济管理文摘，2021（10）.

[2]隋秀娟.新形势下优化财政税收体制的策略浅析[J].经济与社会发展研究，2021（10）.

[3]卢晓.新形势背景下优化财政税收体制的策略[J].经济与社会发展研究，2021（16）.

[4]臧健.新形势背景下优化财政税收体制的策略研究[J].经济管理文摘，2020（17）.