企业常见财税法律风险及建议

聂粉花

摘  要：企业作为促进社会发展的重要机构，在现代社会发展环节承担着重要的任务，然而随着现阶段城市化进程的加快，企业的规模逐渐扩大，相关企业在活动环节涉及到的资金也就越来越多，很容易出现财税方面的问题，从而引发法律方面的风险，影响企业的发展。随意在现阶段企业的发展过程中，财税引发的法律风险一直是企业面临的一大难题，就要求相关人员加强对财税的重视，规避可能在该环节出现的风险。本文就从企业常见的财税法律风险入手，浅谈其解决方法和手段。

关键词：企业;财税;法律风险;重要性;建议

在现阶段企业的发展过程中，为了获取更大的经济效益，企业就需要进行各种经济型的活动，在这一过程中，就需要按照相关规定缴纳一定的财税。但是由于城市化发展过于快速，企业涉及到的经济型活动越来越广泛，就很容易出现各种纰漏，产生各种财税方面的问题，影响企业的正常发展。为了避免这类现象的出现， 就要求企业相关管理人员加强对财税环节的重视程度，在发展过程中规避可能存在的财税法律风险。然而企业发展涉及到多方面的内容，财税政策也较为复杂，企业难以避免的会遇见各种风險，因此就需要针对企业发展环节常见的集中财税风险进行研究，进行针对性地解决，尽量避免风险的发生。

一、企业财税风险概述

（一）企业财税法律风险的概念

在企业的发展过程中，其经济性的活动按照系相关的法律规定，需要进行税务的上缴，针对这一点，国家出台了诸多法律条款用来对税收行为进行规范，一方面避免乱收费现象的出现，影响企业的发展，一方面在发展过程中保证税收的规范性，避免偷税漏税现象的存在，影响国家的财政收入。但是由于企业在现阶段的发展过程中规模迅速扩大，在形式上和类型上都得到了广泛的发展，传统的税收政策就逐渐落后于企业的发展，就会在一定程度上造成企业税收法律方面的风险【1】。具体就是指企业会由于人为或者是各种因素存在的偷税、漏税、虚开发票以及税务纠纷等方面的风险，轻则影响企业阶段的发展，严重者还会有触犯法律的风险，后果十分严重。

（二）企业财税法律风险的特征以及危害

企业之所以需要加强对财税法律风险的重视，主要由于财税风险的特点以及危险。在其特征方面，财税放了风险一般具有不可预见性，由于现阶段市场经济的发展，企业之间的竞争十分激烈，稍有不慎就会造成投资的失误，影响企业的发展。在此背景下，企业对于财税风险的关注就较少，难以在第一时间发现风险发生的预兆，所以企业财税法律风险一般具有不可预见性。其次是随机性的特点，在部分财税法律风险的发展过程中，如果风险的发生不是相关人员故意为之，风险的发生就具有随机性的特性。就是说企业在进行经济活动的各个环节和时间都有可能发生风险，难以进行预测。而在危害方面，企业财税法律风险主要会造成两方面的危害。首先是对企业本身的影响，财税法律风险的存在就表示企业在一定程度上触犯了法律规定，如果不能及时进行治理，很容易就会愈演愈烈，对企业造成严重的影响【2】。另一方面就是对政府造成的影响，税收是政府的主要经济来源，一旦部分企业出现税收法律方面的风险，就会严重影响政府的财政收入，不利于社会的发展。

二、税收法律风险管理的重要性

（一）降低税收成本

随着城市化进程的加快，社会的发展速度十分惊人，为了促进人民生活水平的提升，就需要相关环境在发展过程中增加税收，这就对企业造成了很大的压力，企业就需要通过对风险的管理，将税收当作其经营的必要成本，并通过加强税务管理，有效地节税，获得最大限度的税后利润。这样一来，相关企业才能获取更大的经济效益。而现阶段企业主要会在税收实体成本以及税收处罚成本两个环节出现风险，前者是指企业本应该缴纳的税务，后者则是企业因纳税不当而征收的税收滞纳金和罚款。通过对风险进行管理，相关企业就能针对发展环节涉及到的经营业务、生产以及服务等各个环节合理地控制企业税负，并且按照既有的财税管理框架进行税收方面的管理，从而降低财税环节的成本。所以在企业的发展过程中，通过对财税法律风险进行管理，就能在一定程度上降低企业在税收环节的成本，保障其经济效益。

（二）提高企业财税的管理水平

财税法律风险作为制约企业发展的重要因素，会在很大程度上影响企业的经济效益，对其进行管理，就在解决风险的同时激发了工作人员的财税观念，提升了其对财税的管理水平。现阶段社会发展过程中税收方面的法律条文不断更新完善，企业有关财税方面的法律风险就成为影响企业发展的重要因素，为了能够进一步促进企业的发展，就需要相关企业在发展过程中着眼于加强税务管理，减轻税收负担。而这一目标的实现需要相关专业人员专业技能的支撑，工作人员通过对税法的学习和运用才能解决税收环节的问题【3】。在这一过程中，就能激发相关人员对于财税的管理意识，加强其工作能力。而且由于各个地方的税收政策存在差异，在进行税收管理的环节需要采用的形式也不相同，所以加强财税法律风险的管理，就能在一定程度上深化工作人员对税收管理的掌握程度，提高企业在财税风险环节的管理水平。

（三）能够合理地调整企业发展结构

企业在发展的过程中均拥有自身的产品结构和生产方式，但是在现代市场经济的发展过程中，市场经济的变化较为频繁，企业面临的竞争十分激烈，就有被淘汰的风险。财税作为企业发展过程中重要的一环，一旦发生风险就会对企业造成严重的影响，就需要相关企业加强对财税风险的关注。通过强化财税方面的管理，企业财务人员就能结合法律条文了解到各种税率差异，从而合理地规划自身的投资行为和发展方向的确定。这样一来，就能在一定程度上规避税收环节存在的风险，并为企业的发展提供专业的信息指导，在最大程度享受税收优惠的同时促进企业的发展。

三、企业常见财税法律风险及建议

财税法律方面的风险对企业造成了很大的影响，就需要相关人员通过对常见风险进行针对性地研究，解决财税环节可能存在的隐患。而在企业的发展过程中，财税环节常见的法律风险主要有以下几种，就需要企业加大重视力度。

（一）发票环节存在的法律风险

发票作为企业经济性活动的重要凭证，承担着证明经济支出的重要任务，但是由于现阶段企业在发展过程中涉及环节越来越多，业务也更为复杂，发票环节的规定已经逐渐跟不上实际的发展需要，就造成诸多财税方面的问题。首先就是发票开具时间与实际经营情况不符的问题，发票作为证明经济支出的重要凭证，却还会由于一些因素出现时间方面的差异，影响发票证明功能的发挥。发票的正确开具时间为“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项”时，但是在企业实际的发展过程中，由于各种因素的限制，经常会出现先开发票再付款、先付款再开发票甚至是不开发票等现象，就很容易引发财税方面的纠纷;其次是发票金额和实际不符的现象，在现阶段的发展过程中，发票的主要功能之一还在于记录交易的金额，在现阶段交易越发频繁的背景下就很容易出现金额方面的问题。比如发票开具金额与实际经营情况不符以及发票开具金额与企业实际收取或交付金额及合同约定金额不一致等现象，一旦出现这些问题，就会对税收造成严重的影响，是严重的违法行为【4】;最后就是发票开具的项目和企业经营不相符合的问题，由于税收金额的制定是根据不同项目的盈利来制定的，所以项目不同就对税收的公平性造成的冲击，是税务机关重点打击的现象。

针对发票环节存在的法律方面的风险，需要相关人员进行针对性的治理，一方面，企业在出示发票是，务必需要取得双方签字蓋章并生效的合同，并且仔细地检查合同条款中开票的项目、金额及付款人名称，使其和发票上的内容相一致，规避风险，而且还要保证收款人、开票人以及复核人为三个不同的主体，保证流程的规范性。另一方面，企业在取得发票时，首先需要对发票的项目、金额以及名称单位等进行确定，保证其和实际相符合，以保证发票的合法性和真实性。其次，如果由于各种原因导致自身无法进行发票的制定，就必须去税务机关或合法经营主体代开发票，切忌不能随意寻找机构进行代开，这样才能规避发票环节的财税风险。

（二）偷税方面的法律风险

偷税是指纳税方以不缴或者少缴税款为目的，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或采取各种不公开的手段，或者进行虚假的纳税申报的手段，隐瞒真实情况，不缴或少缴税款，欺骗税务机关的行为。该行为会降低国家在税收方面的收入，影响财税征收的公平性，是对社会契约的严重破坏，需要相关企业加大关注力度。现阶段企业常见的偷税手段主要有不列、少列收入和多列支出两种表现形式，并且在使用环节伴随收入不入账和不如实记录等违法行为。前者是指在经济交易的过程中故意隐瞒部分收入，降低企业季度内的收入，达到降低税收的目的【5】。后者则是夸大不存在的经济支出，降低企业在季度内的盈利，从而达到偷税目标的行为。这两种行为都会造成企业财税法律方面的风险，影响企业的发展。

对于偷税行为的预防，如果相关企业是故意通过上述方式进行偷税才遭遇法律风险，由于现阶段常见的偷税手段是虚开的发票、增加开票的金额以及更换开票的项目等手段，很容易就会被税务机关所掌握，所以为了规避偷税风险，就需要相关企业尽量杜绝这种手段的使用，合法经营。如果企业不存在主观上的偷税意愿，是在经济活动中由于疏忽或者是人员操作失误造成的税收遗漏，情节就较为轻微，只需要补充应该缴纳的税款即可。所以企业要想重根本上杜绝偷税风险的存在，就需要做到收入记账，严格记录企业发展过程中的每一项经济支出，从而规避可能存在的税收风险。

（三）税收纠纷环节的风险

在税收环节，由于企业类型多样且经营涉及面较为广泛，现阶段的税收政策还难以全面的兼顾所有企业的发展模式，就很容在该环节出现税收方面的纠纷，造成法律风险。我国在税收环节实行纳税前置和复议前置两项制度，如果企业在税收环节和执法部门产生纠纷，按照相关规定需要在发展过程中现采取协商手段进行解决，如果依旧无法解决纠纷，就需要及时按照税务机关的要求缴纳税款或提供被税务机关认可的担保，随后及时申请行政复议，企业如果依旧对判定存在异议，还可以继续申请【6】。但是在实际的纠纷处理中，由于税收缴纳的期限一般在半个月左右，企业如果难以在协商环节解决存在的纠纷，就会超过期限，从而无法对税务机关的处理决定申请行政复议或提起行政诉讼，这会导致企业彻底丧失救济权。这就会严重影响企业的发展。

要想规避这一环节存在的财税法律风险，企业一方面需要在事先就严格地核算自身的经济活动，保证财税数据的真实性，在出现纠纷的时候能够给快速地提供证据，解决纠纷。如果该环节无法解决纠纷，企业就需要聘请专业的律师作为诉讼的支持，避免由于自己不了解法律造成的法律风险。

（四）漏税环节的法律风险

在现阶段的发展过程中，偷税漏税作为企业财税环节经常会出现的常见现象，会对企业的发展造成一定的影响。但是和偷税行为不同的是，漏税是指纳税方无意识地漏缴或者少缴税款并非故意未缴或者少缴税款的行为。一方面是由于企业的税务人员对相关法律料及不够深入，或者是由于人为的失误等原因造成的漏税现象，主要有错用税率、漏报应税项目以及错算经济利润等。针对此类现象，相关企业在发展过程中很容易就会出现法律方面的风险。而针对漏税风险的治理，就需要企业加强对税收环节的重视力度，对工作人员的意识和技能进行培训，还需要对漏税企业进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税企业懂得税法，健全财务制度，这样才能在发展过程中尽量避免风险【7】。

（五）税收黑名单的风险

在企业的发展过程中，如果存在多次偷税漏税或者是其他税收环节现象，精有关部门查实之后，次数在一定范围之上的，就会被列入黑名单。比如企业偷税漏税的金额达到百万元以上或者是任意年度不缴或者少缴应纳税款占当年个税种应纳税总额10%以上的行为、虚开发票达到百份以上或者是金额累积达到40万元以上以及税务机关无法联系到企业等行为，就会被列入黑名单。黑名单中的企业信誉度较低，难以进行大额的贷款，会严重制约企业的发展。为了规避该环节的法律风险，企业就需要加强对税收的重视，尽量保证按时缴税。

结语

现阶段社会的发展过程中，企业作为创造经济的重要机构，在发展过程化承担着重要任务。但是由于现阶段社会的发展，企业的规模不断扩大，涉及到的金融交易越来越多，很容易在发展环节出现财税法律风险，影响企业的发展，对企业造成严重的损失。为了规避这些财税风险对企业造成危害，就需要相关企业在了解常见风险的基础上，通过针对性的手段解决偷税漏税以及税收黑名单等方面的问题，以促进企业的快速发展。

参考文献

[1]李培华.财税信息化下的企业财税风险管理与内部控制实务[J].经济管理文摘，2021（24）：16-17.

[2]翟继光.企业财税法律风险不容忽视[J].法人，2021（11）：37-38.

[3]范帆，张群.企业财税风险状况与防范策略研究[J].湖州师范学院学报，2021，43（08）：77-81.

[4]杨为琛，张国超，杨珍珍.财税信息化下的企业财税风险管理分析[J].企业科技与发展，2021（05）：138-139+142.

[5]杨为琛，薛方，伺彦伟.中小企业财税风险防范策略[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2021（01）：75-76.

[6]邵陆青.有关房地产开发企业项目成本控制及财税核算的几点思考[J].中外企业家，2017（13）：94+99.

[7]杨宇.合同能源管理项目财税风险管控探析——以CD公司EPC项目为例[J].财会月刊，2015（19）：70-73.