基于财务共享服务理念下的预算精准化管理

摘要：在财务共享服务理念下，有利于预算精细化管理的实现，能够有效管控生产经营中预算标准化与动态化，进而将企业预算管理的效率提升上去。预算精细化管理能够在企业财务共享服务的流程中有效应用，进而给企业带来更高的社会效益与经济效益。

关键词：预算;精细化管理;财务共享

引言：在信息技术迅速发展的影响下，财务共享服务理念应运而生，进而致使众多企业广泛应用财务共享服务模式。然而该模式仍处于起步阶段，仍需要不断优化与完善。在推行财务共享服务的过程，既有积极影响，也存在消极影响。财务共享服务能够促进财务管理稳定发展，将财务管理的实际效率提升上去，进而满足企业的市场竞争实际需求。该模式还能将企业运行成本有效降低，并监控企业的财政预算。基于财务共享服务理念下强化预算的精细化管理，能够促进企业长久稳定发展。

1 预算精准化管理

预算精细化管理的管理目标为精细与准确，以成本效益为指导思想，运用现代化与系统化的管理方式，强化各个预算参与单位的互相协作，进而将信息对称性与通达性有效提升，解决企业预算管理中缺少规范性、粗放等问题。首先，应运用科学预算编制的方法，确保内容完整且真实，禁止存在瞒报与虚报行为。其次，制定预算需具备全局性，不仅需要保证预算具备全员参与性，还应确保预算的协调性与联动性。再次，预算需具备客观性与时效性，通过科学的方法将各财政活动所耗费金额进行精准测算，且应保障预算编制与执行具备时效性。最后，预算评估需具备有效性与灵活性，可以因地制宜的将与预算单位情况相符的评估标准制定出来，进而对于预算单位展开精准绩效评价[1]。

2 财务预算管理现状

在财务预算管理之中，还存在一些挑战与困难，如企业缺少完善的预算管理制度、信息有效性与质量有待提升、财务风险意识匮乏、缺乏精细化管理意识、信息化建设有待完善以及人员综合素质有待提高。

2.1 缺少完善的预算管理制度

企业的全面预算管理是预算企业经营与投资等未来活动，且对企业财务管理进行了提前控制，还会涉及企业预算工作的研究、制定、实施、考察以及核对。然而现阶段我国部分企业未能正确认识全面预算，缺少健全的预算管理制度，且专业性预算管控制度与管理制度匮乏，错误将财务指标理解成预算，且未能重视预算对企业战略的价值，进而导致企业业务中信息与全面预算管理相互脱离，致使预算管理存在系列问题，对企业的资金流动产生影响，导致预算管理过于形式化，难以充分发挥预算管理的实际价值与意义。

2.2 信息有效性与质量有待提升

在部分企业之中，各层级财务管理水平存在明显的差异，致使信息资料的更新缺少实效性，难以实际运行成本、资金、财务管理等信息，导致企业重大事项难以及时做出科学性决策。在企业内部相关的工作人员会运用不同方法进行预算管理工作，进而对预算信息比较性产生严重影响。因为内部信息相对复杂，会导致在预算报表整合的过程中，财务人员未能全面考虑预算中的问题，进而影响了预算数据有效性，还会对财务数据的真实性、确定性以及可靠性产生影响[2]。

2.3 财务风险意识匮乏

现阶段部分企业运用的财务处理软件与策略相对先进，然而对预算管理系统的使用率有待提升，会局限于Excel等的使用，且预算数据是自下而上进行逐级汇总，缺少统一性规划，各基层单位实际发展状况也具有差异性，进而致使整个企业无法有效管控与实时监控全部财务数据，进而对财务数据有效性产生严重影响。并且部分企业缺少预算风险意识以及健全的预算编制，进而导致预算目标缺少合理性，难以全面执行与严格考核，进而致使企业经营缺少约束性以及资源浪费，进而难以实现发展战略。

2.4 缺乏精细化管理意识

对于预算管理而言，精细化管理有着重要的价值，然而在实际管理过程中，部分预算管理人员精细化管理经验以及意识匮乏，对精细化管理产生直接影响，特别是中小型企业之中这种情况更为明显。部分中小型企业在预算管理的过程中，并没有长远发展以及法律等方面的意识，致使基础财务工作的标准化以及规范性有待提高，不利于预算管理工作发展。

2.5 信息化建设有待完善

随着信息技术的发展，诸多企业已经建设了财务信息化。然而结合实际情况不难发现，部分企业仍存在信息基础以及信息化建设力度有待提高的情况。主要体现在部分企业在预算管理过程中，未能注重建设与完善信息化设施，导致信息化管理软件较为落后，不仅会对企业预算管理的实际效率产生影响，還导致难以展开精细化管理。

2.6 预算管理人员综合素质有待提高

预算管理人员综合素质和企业预算管理水平密切相关，对于企业发展而言，预算管理人员有着积极影响。然而，一些预算管理人员未能及时革新工作理念，难以满足现阶段实际预算管理的要求。部分预算管理人员会存在缺少完善的理论知识体系、专业的技能以及良好的职业素养。对于本职工作，抱有敷衍等消极态度，严重影响预算管理工作的实际效果，制约了预算管理水平的提升。

3 财务共享服务理念对预算精细化管理的影响

财务共享服务理念不仅可以将企业财务内控的实际效率提升上去，还可以促使运营管理结构更加标准与规范。财务共享是通过多种管理手段，全方位监管企业管理结构，并基于其标准化流程，优化管理财务系统，促使财务流程更加完整，构建健全的预算数据评估机制，促进预算精细化管理的落实。基于财务共享服务理念，可以促使企业经济监管机制更加健全，将监管质量全面提升上去。也可以降低财务成本，提升财务管理实效，给预算精细化管理提供有力支持。

4 构建财务共享服务中心的价值

构建财务共享服务中心有着重要的价值与意义，不仅能够将运行成本有效降低，还能将财务管理的水平提升上去，给企业发展战略提供有力支撑，还能提升决策效率。

4.1 降低运行成本

运用财务共享服务中心能够将企业凭证处理量有效减少，能够有效减少物力、人力消耗。其建设目标是为了可以将中间管理层审核程序与工作量以有效减少，若在薪资水平相对较低地区构建财务共享服务中心，能够更明显的将成本降低。通过运用该服务共享可以促使企业管理的组织结构更加规范，并根据其组织内容将激励机制制定出来，进而将企业员工积极性提高上去，提升其实际工作的工作效率，还有利于良好企业文化的形成。

4.2 提升财务管理的水平

通过财务共享服务中心可以促使子公司都运用同样的操作流程，进而将财务管理中审核步骤有效减少，并且该服务中心具备个子公司财务信息，因而在分析过程中不会产生过多物力、人力的消耗。与此同时，构建该服务中心可以整合跨部门、跨区域的数据，可以对财务人员进行集中管理，对其展开统一培训，进而能够将会计人员服务水平与业务水平有效提升，促进企业发展[3]。

4.3 给企业发展战略提供有力支撑

企业在收购其他公司与构建新公司的时候，财务共享服务中心可以给这些公司相应财务服务，企业管理人员可以对企业核心业务进行集中管理。财务共享服务中心可以有效减少财务人员的工作量，并提供出财务数据，给企业领导者做决策提供数据支持，进而促进企业核心业务健康发展。

4.4 提升决策效率

在激烈的市场竞争之中，信息变化有着较快的速度，若企业运用传统财务管理的模式，未能在各子公司内建立财务核算相关部门，子公司通过财务报表将公司发展实际状况进行反馈，进而会严重影响总公司信息获取的时效性，致使企业在做决策时难以及时反应，不利于企业运营与发展。而财务共享服务中心可以促使总公司对子公司数据进行了解，做到了信息同步，进而将总公司决策的效率有效提升上去。

5 基于财务共享服务模式下费用预算管理的流程

应对财务共享服务模式之下的费用预算管理的具体流程加以了解，进而为预算精细化管理奠定良好的基础。

5.1 制定预算目标

制定预算目标不是根据某个部门数据展开的，而应综合分析各部门以往的实际费用，不但应分类整理全部共享资料的数据，还应将必要信息与条款查找出来，需严格按照一定步骤进行[4]。首先，财务共享的人员应分析企业本年度战略目标与各分公司以及分部门目标，并根据往年费用的实际使用情况，对现阶段市场行情进行分析，统计分析全部数据。其次，以财务共享为基础，对行业后期发展情况进行分析，并制定出科学合理的预算调控，为领导者及时调整企业运转提供便利，预算管理部门也需要结合同业或异业、合作企业相关数据，对预算机制进行规划与调整，推动企业健康发展。

5.2 编制预算内容

预算部门能够运用财务共享模式查询与管理企业相关的费用数据、资金流动、历史数据与未来费用预算，进而为制定预算内容的奠定良好基础，预算人员根据企业发展原则，对预算内容进行统筹安排，对预算机制进行全面规划，进而保障各部门处于良性运转状态。

5.3 预算审批

经过分析整合预算数据，在确定后上传至财务共享中心，提供给管理者进行审批。中高层管理人员通过登录客户端，实时审批预算机制，并及时根据预算制定，对企业战略的发展方向与市场运行实际情况进行调整。财务共享模式能够将企业管理人员调查企业运行与市场的时间有效节约下来，进而促使管理人员拥有更多时间与精力根据预算机制对企业发展与市场间脱轨情况进行判断，对企业运行情况进行调整，避免出现误差。

5.4 预算执行和管理

在企业管理人员通过预算审批后，企业各部门与子公司各部门都能够实时接收审批通知，进而根据最终预算加以执行。每进行一笔预算的执行都需将原始凭证上交，便于财务共享中心处理与总结数据。也会存在预算与费用存在明显差异的情况，甚至会存在高风险运营情况，在这个时候财务共享中心能够实时监控数据，将实际支出与原始预算计划的对比结果上传给企业管理者，其能够设置预警阈值，对市场接轨与企业运转间偏差进行控制，保障各部门不会被市场与预算影响[5]。

5.5 预算考核

在最终执行预算前，还应实施考核工作，考核能够确保预算机制顺利实施。企业管理者应注重各部门预算考核工作，且财务共享部门需要出具各预算数据源的执行标准和参考依据，并上传至相关信息系统中，以供各部门与管理者对比实际的生产运营的费用，进而将实际的预算结果确定下来。企业在建立奖罚机制的过程中，可将员工奖金与预算执行结果挂钩，进而提升预算准确性，促使员工能够有效节约成本，对预算加以控制。

6 基于财务共享服务理念下的预算精準化管理策略

在财务共享服务理念之下，还应结合实际情况，探究出科学合理的策略不断完善与优化运算精细化管理，应优化制度体系，提高预算精细化管理的意识，提升预算精细化管理的执行力，构建风险防御机制，加强信息化建设，提高财务人员综合素质。

6.1 优化制度体系

企业发展和预算精细化管理息息相关，企业能够根据财务资源与生产经营的水平展开全面分析，结合企业发展目标构建出健全的预算精细化管理制度，实现全程监督预算过程，并积极评估与反馈，进而将生产经营活动改善，促进实现企业目标。应不断完善与优化预算精细化管理的组织体系，进而促使企业领导者可以有效管理财务资金，还能将领导使用资金的效率提升上去，进而将企业在实际运行中发生缺少资金的几率有效降低[6]。与此同时，还能够提高资金周转的速度，有效利用企业资金。

6.2 提高预算精细化管理的意识

应提升每个财务人员与管理人员预算精细化管理的意识，进而为预算精细化管理奠定良好的基础。对于财务人员而言，强化企业精细化管理的意识以及透彻了解财务共享的机制，能够有助于预算精细化管理工作顺利进行。对于管理人员而言，强化管理精细化的意识，能够强化企业在财务共享机制与精细化管理中的投入，进而促使管理人员能够熟练掌握管理方法，提高管理的效率，给企业带来更大的利益。

6.3 提升预算精细化管理的执行力

企业在进行预算精细化管理的过程中，应注重全过程管理观念，提高管理的完整性，结合部门工作的特殊性将预算审批具体权力范围合理设定出来。在管理流程之中，应运用弹性预算制度，进而将预算效果增强。还应构建奖励机制，进而将工作人员主动性与积极性充分激发出来，促使预算精细化管理能够提供一定指导给企业经营发展。现阶段部分企业通过财务共享服务模式创设了报销平台，进而能够有效管控预算。数据共享可以和报销平台形成有效对接，进而优化数据交换工作。

6.4 构建风险防御机制

还应构建风险防御机制，注重防控财务风险相关措施的制定与实施。和其他财务管理的理念相比，财务共享服务理念的财务风险较大，会存在财务信息泄露的可能性，而财务信息泄露能够带来严重的财务风险。财务共享服务对互联网技术的依赖性较大，若在实际运行中发生网络问题，会存在提供错误信息给企业的可能性，进而对企业决策产生影响[7]。因而企业应强化风险防控工作，建立报警机制，进而提升财务风险防控水平。

6.5 加强信息化建设

基于财务共享服务理念，想要达到预算精细化管理的总体目标，应注重财务管理方面的信息化建设，通过科学合理的运用先进信息技术进行财务管理，将预算精细化管理的内涵渗透到实际工作中，提高预算管理的效率以及质量。除此之外，应以网络为基础，构建完善的沟通机制，保障预算管理人员可以按照相关机制进行沟通交流，将预算精细化管理内不合理的内容及时更改，将预算精细化管理的价值全面发挥出来。在建设过程中，为了防止存在资金滥用情况，应对建设的数据化环节的管控，进而提高信息化建设的效率以及效果。

6.6 提高财务人员综合素质

应将系统化的人才培训机制全面落实，并定期组织财务人员的培训，进而促使其能够对财务共享服务理念进行充分了解，将其监管水平有效提升上去，进而为企业动态化财务管理奠定坚实基础[8]。在日常培训之中，应含有财务人员职业素养、专业知识以及业务能力等各个方面的培训，进而将其业务水平与综合素质有效提升上去。除此之外，企业还应将绩效考级机制全面落实，将考核综合价值提升上去，激发工作人员的工作主动性与积极性，将财务共享服务理念的实际应用价值充分发挥出来，确保财务人员操作的规范性与合规性。

7 结束语

总而言之，预算精准化管理可以将企业管理效率有效提升上去，在财务共享服务模式之下，可以有效收集企业财务信息，建立健全的预算管理体系，进而促进企业管理精细化发展，提高企业的社会效益与经济效益，促进企业健康可持续发展。

参考文献

[1]罗文菊.财务共享模式下的全面预算管理探析[J].经济研究导刊，2018，（19）：104-105.

[2]张纪中.财务共享背景下企业开展精细化财务管理的方法[J].财经界，2019（33）：159-160.

[3]成小燕.财务共享时代企业的精细化财务管理[J].纳税，2019，13（05）：81+83.

[4]郭彬.新時代企业精细化财务管理策略分析[J].商场现代化，2019（21）：177-178.

[5]程洪强.基于共享服务理念的集团公司财务管理信息化建设思路研究[J].商讯，2019（23）：113.

[6]毕研芬.基于业财融合理念的企业财务共享服务中心的构建[J].商业会计，2019（13）：77-79.

[7]陆涛.企业财务基础管理与财务共享服务的融合与实践[J].商讯，2019（01）：71+73.

[8]许洪瑞.结合财务共享系统的会计信息化发展[J].中外企业家，2020（06）：46.

作者简介：刘永，（1976.10.29）， 性别：男， 籍贯：山东滕州，学历：大学本科，职称：中级经济师， 研究方向：财政管理。