石油企业物资管理的内部控制与审计分析

高景润

石油企业属于典型的资金密集型企业，其采油设备等物资及企业成本管理工作对于优化企业经营管理、节约运营成本、增加企业经济利益等非常重要。当前国家有关部门也在积极出台有关加强石油企业物资管理方面的政策以及举措，促进企业内控制度的优化与完善，提升企业物资管理效率。

加强内部控制与审计的必要性

石油企业想要实现健康有序的发展，必须要根据企业自身实际开展物资管理工作，将物资以及各项服务视为企业宝贵的经营资源，获取物资以及服务的过程的本质就是采购物资的过程，这是石油企业经营管理的重要内容，也是内部控制的重要内容。

内部审计的目标

石油企业物资管理的内部控制与审计工作中，应当重视审计标准的制定，对于审计工作前的准备环节进一步优化完善，拓展多元渠道收集汇总信息数据，对于企业物资管理内控的实际情况进行全面了解，在充分遵守国家各项法律法规的前提下，制定严格规范的审计标准。

科学编制物资计划

物资管理的内部控制与审计工作的有效开展，其关键要点就是要保障物资计划的科学合理制定，物资计划对于石油企业开展物资采购以及供应工作是非常重要的基础前提。所以石油企业应当结合企业发展的实际现状以及未来发展的趋势，制定适宜于企业自身实际的物资计划，以此保障物资计划的可行性以及实施的效果。

掌握物资采购管理的情况

石油企业不同于其他企业，石油企业物资采购有其独特性，采购次数频繁，涉及到的资金规模巨大，因此对于石油企业物资采购管理的实际情况应当加强严格控制，从而保障审计工作能够高效的开展落实。采购管理审计的重点在于：企业物资采购有没有按照流行经过严格的审批，审批采购的手续是否完备，采购的程序的完整性，招标采购的过程有无按照制度规定严格执行等。

认识不够深入

提升主观的思想认识，才可以保障内部控制得到足够的重视，也才可以保障内控制度能够真正有效的发挥作用。现阶段石油企业物资管理过程中，对于内部控制管理的缺乏深入的认知，使得企業物资管理内控制度并未及时进行更新与优化，所以内控制度存在严重的局限性，不利于企业对于国家各项政策规定的贯彻执行，石油企业内部的员工队伍以及管理人员在工作中也缺乏足够的积极性，并未重视内控制度的优化建设。

物资资源分散，信息共享不到位

石油行业本身比较特殊，企业必须要通过定期盘存的方式开展物资管理以及库存管理工作。这样的管理模式存在显著的被动性特点，不利于企业对于物资实际库存状况实施动态化的监督管理，也导致物资管理的各项信息无法在内部实现有效共享流通。石油企业物资管理具有明显的分散性，同时具有多级库存的实际问题，物流功能相对较弱，生产原件以及产品流通一般需要消耗大量的人力以及物力。

提高认识，改善内部控制环境

目前新形势背景下，石油企业物资管理过程中，首先要提升对于内部控制管理重要性的认知，从而保障内控制度能够发挥作用，企业相关工作人员必须高度重视企业目前的内控制度，针对物资管理工作中的各项问题引起足够的关注，通过采取科学有效的措施解决这些问题，推动企业内部控制环境的优化完善。企业管理者应当不断发挥自身的主观能动性，通过个人的实际行动促进企业内控制度的有效建设与完善，根据企业发展实际不断优化健全内控管理制度，针对不同部门不同岗位的工作职责加以明确，加强内部控制管理监督力度。

加强采购与监督管理

尽管石油企业物资采购工作的开展通常也会受市场环境变化的影响，然而只要强化对于采购的科学管理，可以帮助企业有效控制运营成本。采购人员应当结合工作实际需求，合理制定物资采购计划，然后通过专人负责审核物资采购计划。在审核无误后，将物资采购计划递交专门的采购小组，同时全面展开市场调研以后，保障供应商符合采购计划需求的情况下落实采购计划。

完善物资管理信息系统

加强物资管理信息库存系统的建设与完善，针对一些库存物资可以先放置于供应商处，以信息管理替代库存，这样可以促进工作效率的有效提升，保障市场资源得到高效利用。为了保障企业能够在日益激烈的市场竞争环境中占据一席稳固之地，物资管理过程中，企业需要积极深入市场实际了解需求，分析可能存在的一些风险问题，从而保障与供应商之间建立和谐稳定的合作关系。

优化物资管理制度

加强物资管理制度的科学有效建设，通过制度保障，提升物资管理的有效性。物资管理制度主要涉及两大方面：一方面是明确具体的工作责任，另一方面时新旧更替机制。针对工作责任制度的有效明确，必须要加强对于所有物资交易的票据以及记录等信息加强科学管理与控制，在出现问题时应当及时对出现的问题明确相应的责任，还要及时追究相应的责任。

重视物资管理的后续审计

石油企业物资管理过程中，内部控制的根本目的并非是要完成审计，其本质意义是要通过审计的结果促进物资管理工作的优化升级，这也是企业加强物资管理发挥内部控制作用的根本价值。石油企业对于物资管理审计的具体结果与提出的改善建议，通过管理工作的过程加以呈现，这样才可以真正发挥审计工作的价值，通过内部控制以及审计工作促进企业实现创新和优化。具体完成审计工作以后，应当积极贯彻落实内部控制以及审计工作的各项结果，对于存在的潜在问题以及不足，应当及时制定有效举措加以优化和改善，还要加强对于整改过程的严格监督与管理，以保障审计工作真正落到实处。总而言之，物资管理审计的后续监管也是非常重要且关键的环节，必须要加强重视。

内部控制和审计的分析和总结

企业进步以及发展，离不开企业在发展过程中不停地开展自我审视、分析、评价等工作，为了有效提升石油企业物资管理的内部控制以及审计工作的效率以及效果，石油企业必须要加强内部控制与审计工作的科学全面分析以及总结工作。石油企业应当针对物资管理的实际情况定期开展全面分析，从而深入把控企业物资管理内部控制的真实情况，具体可以通过加强与企业管理者的有效交流以及沟通，针对物资记录情况进行分析，查阅内部控制相关资料，全面掌握企业物资管理的实际水平，为后续工作奠定良好基础。

石油企业高度重视物资管理的内部控制与审计工作，不断提升内部控制以及审计工作的效率与质量，对于推动企业自身的健康可持续发展意义重大，有助于促进石油企业自身经济效益的全面提升，通过完善物资管理制度，加强合理的内部控制力度，重视各个环节的管理优化，提升专业人员的综合素养，保障企业实现健康稳定长远发展。

（大庆油田有限责任公司天然气分公司生产保障大队）

参考文献：

[1]刘一博.石油企业物资采购降本增效之浅见[J].国企管理，2021，11：108-109.

[2]赵利君，俱小华，岳婷，黄显纲.试论现代企业物资采购管理的信息化思路[J].中国商论，2021，13：114-116.

[3]李奇锴.石油企业物资采购管理模式的创新研究[J].石化技术，2021，2808：199-200.

[4]陈华，张涛，吴青峰.信息化在石油企业物资采购管理中的应用探究[J].中国设备工程，2021，20：44-45.

[5]朱晖.石油企业物资采购标准化管理措施研究[J].中国石油和化工标准与质量，2021，4120：11-12.

[6]秦蓉.油田企业物资质量的有效监督措施[J].化工管理，2021，35：5-6.