基于风险管理的住房公积金内部控制

吕雪燕

住房公积金作为社会保障体系的一部分，是关于住房分配的货币化、制度化的重要手段。并且从市场环境的角度来讲，住房公积金能在一定程度上做到缓解普通市民购房的压力问题，间接推动了房地产市场的繁荣发展。可以说建立住房公积金体系，有助于优化市场资源的再配置，但不可避免的是，在相关的管理过程中公积金管理中心会面临一些风险隐患。

住房公积金作为市场资源配置的重要手段，在管理过程中自然会面临相应的市场风险，例如管理风险、利率变动等。相关部门在管理的过程中，已经做出了相应措施，但管理者要做的是时刻警惕，加强风险管控意识，建立健全内控制度，从而保证公积金存管、使用的安全。

一、中国公积金制度的建立

国内的住房公积金制度是在20世纪90年代计划经济体制主导向市场经济体制主导演变的过程中，借鉴了新加坡的公积金制度后由我们自己创新的住房金融制度。简单地说可以分为以下几个阶段：

1978年，中共十一届三中全会召开，为了应对日益突出的住房问题，中央提出了“出售公房、调整租金、提倡个人建房买房”的全新房改目标，这也正式拉开了中国住房体制改革的序幕。此后在1979-1985年期间，是试点售房阶段;到1986-1990年，又进一步进行了提租补贴和以租促售的方案改革，但由于政治因素和财政问题的影响，方案受到了一定约束;而到了1989-1990年期间，全国房改因为一些原因就进入了停滞期。

直到1991年，上海市政府在总结之前房改经验之后，借鉴了新加坡的成功经验，继而推出了住房公积金制度。此后，全国各地纷纷效仿，最终这项制度被中央政府吸纳并于1994年国务院正式建立“住房公积金”制度，自此这项地方性制度正式成为全国性政策。

二、关于住房公积金风险类型

既然我们要研究和了解关于住房公积金管理的控制，那就必须了解存在哪些风险问题，才好对症下药，有备无患。

（一）市场风险

市场风险是一种比较常见的风险，这类风险大致包括了利率、购买力、社会问题以及一些不可抗的风险。其中最常见的就是利率风险，这种由于市场经济的波动变化而导致的利率上升或下降，会给房屋贷款人带来不小的麻烦，同时会对金融市场造成一些影响。同时，由于利率的波动，也会造成相应的通胀问题出现，从而进一步影响公积金管理机构。至于其他的如社会问题、不可抗因素等，就是一些我们常常听到如破产、失业、天灾等等的。

（二）信用问题

信用问题是目前公积金管理风险中除市场风险以外的又一主要风险。信用问题主要是公积金贷款风险，针对那些收入相对较低的公积金借款群体，他们的偿还能力相对比较差，流动性也比较高，一旦市场经济发生变化，公积金管理机构就会对这部分借款人群做出反应。当然，除了这种情况以外，一些故意推迟还款或者延迟还款的行为，也會给公积金贷款带来一定的风险。

（三）操作不当

公积金的操作不当问题主要表现在两个方面：一方面是内部操作问题;另一方面是政府管理问题。

内部操作问题，主要还是由于内部管理制度不够完善，工作人员缺乏工作积极性与主动性，责任心不强，出现违规操作情况，从而给公积金管理工作带来了一定的麻烦。

政府管理问题，主要是各地各级政府在不经意间因为一些行政工作的实施、政策的实行等造成诸如挤占或是挪用公积金的情况，从而给住房公积金管理带来风险问题。

三、我国住房公积金的内控情况

（一）公积金内部管理环境

从公积金的控制现状看，管理观念比较陈旧，措施相对滞后，而且在业务管理方面，大部分人的关注点都在于当年度的资金缴存总额与贷款发放总额是否已经完成。对于内部控制的相关认识，处于表面状态，流于形式，并没有将其作为一种常态化机制去执行完成。一部分的管理人员与工作人员在意识层面有待提高，对于工作的重视与理解程度需要有所加强。

现阶段的内部控制问题，不仅会影响相关工作的实施效果，还不利于相关体系的建立健全，从而导致管理内部的风险产生。

（二）缺乏风险识别、评估、应对体系

风险确认、评估以及应对体系，是作为内部管理的重要手段，但就目前一部分住房公积金管理中心在应对风险方面的各项体系控制制度还不够完善，识别手段滞后，评估方法简单，缺乏相应的风险应对意识，难以在风险发生时有效地处理相关问题。我们需要在预案中磨合、实践中检验自己的方法。

（三）信息交流不完善

信息交流可以说是施行内控手段的重要桥梁，良好的信息交流机制，可以在风险应对的全流程中起到相当大的作用，一般来讲，信息交流包括了质量、制度、平台和监管等各个方面的内容，这些也是我们需要重点建设的地方。而随着经济活动的日益频繁，缴存公积金的单位也在不断增加，大量的职工信息需要存储调整，业务数据也需要实时监控，但由于这类数据的使用频率并不高，也就没有引起相关工作人员的重视，造成在很多决策方面数据支持不到位。另外，由于人员的流动性大，各地各级的住房公积金管理中心所用业务系统不够统一，这就造成各类规则、标准难以统一，从而导致信息交互方面具有滞后性，间接造成一些不法人员借助这类漏洞进行不法活动。

三、关于公积金内部控制改善方向

对于公积金管理而言，既然我们要面对风险解决问题，那么就需要我们积极主动地识别问题、解决问题，因此，针对公积金内控的改善问题，我认为可以从以下三个方面同步进行：

（一）积极改善公积金内控制度环境

1.以政策为指引，强化各项管理制度

住房公积金管理中心的所有工作内容，都是按照各相关政府部门的要求进行的，所以需要在严格遵守各项相关规定的基础上，充分考虑自身的业务特点，同时，适当参考诸如《企业内部控制基本规范》、《中央企业全面风险管理指引》等内容来完善内控体系的搭建工作，从而提升本单位的内控质量。

2.明确工作目标、内控方向

对于住房公积金管理中心而言，首要的工作是什么？怎么做？这是必须要先明确的，只有先明确了工作目标，我们才能在工作中针对各类风险因素，逐一确定风险来源和方向，最终确定风险对策。因此，结合实际工作需要，将风险根据类型划分出不同的标准，制定不同的风险应对策略，有针对性地开展内控工作，从而实现内控工作的制度化管理。

与此同时，我们还要做到充分提升管理中心领导层的风险防范意识，从而才能加大内控工作的资源投入以及相关工作的执行力度;而且这种自上而下的内控管理模式，能够更好地落实内控管理工作的风险意识培训，进而形成相应的内部控制体系。

3.完善内控组织结构

建立相应的内控体系，不是说一说就可以搞定的，这是一项需要长期坚持、总结的工作。总的来说，是需要构建能够相互制约、合理的内控体系，不仅需要确保住房公积金管理中心的各个部门职能管理权限得到释放，还要确保关于内部控制的活动能够有序开展，最重要的是需要确保关于决策、执行、监督这三个层面的职能是相互分开的，不能全部归于一个人、一个部门的麾下。因此，这就要求我们住房公积金管理中心在建立内控体系的过程中，需要设立专门的内控小组来统筹、协调各项工作，责任需要落实到每个部门、业务条线的第一负责人身上。

4.工作人员的合规管理是内控工作的重点

前面我们一直在强调实际工作中的一些问题，现在就该来谈谈工作的实际操作者。关于工作人员这一块，除了需要加强相关的意识外，做好人员的合规管理也是相当重要的。工作人员的合规意识将会对本单位的内控效果起到最大影响。特别是对于住房公积金管理中心这类资金往来活动较为频繁的机构来讲，必须定期开展内控工作的培训活动，增强相关宣传活动，规范相关人员的工作行为，增强他们的合规意识。

同时，我们也要看到，在科学技术快速发展的今天，我们各级部门都在更新相关的业务管理系统，因此，在必要的合规管理工作之外，我们还需要对相应的工作人员进行相关技术、理念的培训，强化业务与系统维护的管理、监控。

（二）加强相关风险体系建设

1.推动内控体系实施

就一个单独部门而言，可以借鉴各地住房公积金管理中心、银行甚至同类型金融机构的风险管理和内部控制建设经验，从而结合自身的实际情况制定适合的内控体系，建立从沟通——执行——考核——监督“四位一体”的内控机制，并鼓励所有相关人员积极参与内控体系的搭建与完善工作。

2.进行机构、业务的分层、分类管理

对于内控工作，我们需要进行必要的分层分类管理。

分层是按照相关的条令、规范将公积金中心从机构和业务两个层面来重建内控体系。机构层面就是我们常常讲的组织架构、制衡、岗责设置、制度管理等方面。至于业务层面，主要有两个地方需要重点关注：a、关于中心工作的收支、采购、资产管理、合同管理等业务内容需关注;b、关于管理中心的缴存、提取、貸款、核算、财务资金管理、信访投诉等业务需要注意。

关于这些需要分层、分类管理的内容，我们需要有针对性地做出调整，加强内控管理，强化约束手段。

3.重点搭建风险应对体系

前面我们已经提到，公积金中心需要根据自身的业务板块属性，逐步梳理相关的业务流程，通过分析、调查、讨论、比较等多种方式，来对各业务板块中可能存在隐患的流程、节点进行整改，对相应的风险进行识别、了解。同时，需要通过相关的数据整理，建立合理、有效的风险数据库，通过对所面对、经历的风险进行相应的分析评估，确定风险损失、后续应对方法、评定相关的风险等级，最后建立相应的风险应对体系。

与此同时，做好了基础工作之后，我们还需要根据相应的风险等级来有针对性地制定风险应急预案。对于一些重要的业务板块、风险点以及岗位都需要加强监管力度，启用多角度、高强度的监控模式，进一步降低风险发生的概率，全面提升相关机构、部门的风险应对能力。

最后，我们要在这个体系的支持下，尽可能地做到风险防范方法多样化的工作。前面我们已经提到，公积金的风险主要来自市场、信用、操作这三个方面，我们从这三个板块入手，针对不同的风险类型，采用不同控制方法，从而实施防范工作。

要建立风险应对机制，那么预警机制就是一个必不可少的环节，因为这是保证相关人员切身利益的第一道防线，也是我们开展防范方法多样化工作的首要条件。重视风险的预警机制，做好相应的应对预案，可以让我们在重大事件来临前或者是突发事件降临后，减少因风险的突发性所带来的经济损失，减少麻烦。

（三）内控监管工作需要定期、定量进行相应评价

就住房公积金管理中心而言，其本身就是相应贷款风险的承担者，但又因为其在贷款环节所扮演的角色和地位，导致我们很难以常规的金融监管规则来进行必要的控制。而且我们都清楚，公积金中心的信息披露相较于其他机构而言既不全面也不及时，这就出现了信息不对称的信息差问题，也就造成社会监督工作的难以进行。

针对这种情况，作为管理中心，除了要建立独立的审查机构，赋予相关工作人员追查异常问题的权力，加大稽查审计力度的同时，还要进一步规范内控监管的相关程序，设计合理的监察方式、频率还有范围，制定相应的内控工作认定标准，对于出现问题的部分，提出整改意见，督促有关部门进行整改，提升审查部门的权威性。最后，还需要建立相关的内控评价体系，定期、定量的综合评价过往的审查工作是否合格，对于整改的部门是否工作落实，从而不断完善相应的内控体系。

结 语

综合来看，由于国家政策、市场环境、民众需求的不断发展变化，住房公积金管理中心在开展相关业务过程中，所要面对的风险形势也更加严峻，因此，公积金管理机构更加需要结合自身的业务特点、风险内容来改善相关的内控环境、强化监管力度。

住房公积金的风险管理可以说是非常系统的工作，除了机构自身以外，其他的相关部门也需要加大对公积金管理的参与力度，配合公积金管理中开展多方位、多角度的风险防范工作，建立健全长效预警机制，从而辅助提高管理中心的风险管理和内部控制水平。

（作者单位：南平市住房公积金管理中心）