企业财务管理运用税务筹划所含风险与防范研究

摘 要：在企业的发展中，财务管理是十分重要的，财务管理包含的内容较多，管理的目的是为了促进企业的长久稳定发展，让企业可以得到更多的经济效益。对于企业的经营管理者而言，财务管理中运用税务筹划进行科学管理是存在一定风险的，合理地运用税务筹划可以在一定程度上降低企业的成本，税务筹划具有合法性、筹划性、多变性和目的性等特点，为了更好地防止风险的发生，可以提高对税务筹划的认识，提升税务筹划队伍的水平，与财务控制体系相配合，完善内部控制与风险防御，培养企业员工的纳税意识，通过这些方式进行风险防范，帮助企业完成财务管理工作，为企业的发展做出贡献。

关键词：企业财务管理;税务筹划;概述;重要性特点;原则;风险;防范措施

引言：财务管理在企业的经营过程中发挥着极其重要的作用，尤其是财务管理中的税务筹划工作，更是能够让企业获取更多的经济收益，让企业在不违背原则，不违反国家规定政策的前提下，提高自身的利益。企业的财务管理部门通常情况下会安排专门负责企业税务工作的人员进行税务筹划工作，以此来降低企业税务支出，确保企业可以长久发展，创造更多的经济价值。

一、企业税务筹划管理基本概述

1.税务筹划理念

企业运营的主要目的是为了提高经济收益，只有这样才能满足企业投资者的实际需求，让企业能够长久稳定的经营发展。企业要想实现财富与价值的最大化，就需要积极地进行市场调研，了解经济市场的动向与变化，这样才能更好地进行战略部署。在此过程中，企业需要根据国家规定的法律法规进行纳税，要承担企业自身的纳税义务。企业的纳税负担程度跟企业的运营成本费用相关，这也关系到了企业是否具备核心竞争能力，只有当企业履行自身纳税义务之后，才能加强税收筹划管理，降低企业的运营风险。

2.管理误区

企业在财务管理中运用税务筹划的过程中，合理合法地降低应该缴纳的税务额度是税收筹划的主要目的，这样不仅能减少企业的运营管理成本，还能达到降税的基本需求。许多的企业管理者没有充分的了解税务筹划的真正含义，导致在实际的税务筹划工作中出现失误与偏差。出现这一情况的根本原因在于企业将税务筹划当做了降税，再加上现阶段税收政策会根据市场的环境变化进行相应的调整，税务法可能会出现一定的漏洞与争议，部分企业的管理者为了能够降低企业运营成本，企图通过法律的漏洞来达到降低税收的主要目的，这样就违背了税务筹划工作的初衷目的。还有一些企业将逃税、避税等违法行为隐藏在了税务筹划的工作之中，这样的情况恰巧显示出了企业的税收问题，也能显示出企业管理者存在一部分的侥幸心理，更是能表现出我国在税务管理方面存在的问题。

二、企业财务管理运用税务筹划的重要性与特点

1.重要性

企业的财务管理过程中，运用税务筹划的方式能减少纳税额，还能在一定程度上降低企业的运营成本，让企业的经济效益得到提升。在实际的企业运营过程中，财务管理人员在进行税务筹划时，应当严格地按照国家规定法律法规，还要根据税务政策进行合理的资金投入与生产经营规划，以此来实现企业的低成本运营，让企业的经济效益得到最大化提升。税务筹划主要应用在企业的生产经营之中，因此企业要分外重视税务环境，通过利用国家对企业的税务优惠政策，做好税务筹划工作。税务筹划是企业财务管理中较为重要的环节，在企业的运营中，税务是必要的支出项，只有当企业做好税务筹划核算工作之后，才能盡可能地减少企业税务支出，降低企业的运营成本与纳税风险。税务筹划的意义不是为了让企业逃避税务，而是要在法律法规的基础范围内，最大程度地降低企业税务支出，让企业在一定程度上减少资金的投入，以此来提升企业的运营的收入。税务筹划在财务管理中的运用，其主要目的就是为了提高企业的经济效益，让企业的税务成本可以降低，让企业可以有更多的资金运用在生产经营之中，以此来达到提高企业经营效益的目的。企业的税务筹划工作需要融入到生产经营之中，还要做到全过程筹划，这样才能让企业的财务管理工作更加完善，把税务筹划落实到实际的企业经营生产中，使企业要进行合理的经营投资安排，从而有效地降低企业税务，实现企业财务管理目标，让企业的发展可以顺利进行。

2.特点

税务筹划在企业财务管理中具有合法性、筹划性以及多变性等特点。税务筹划的合法性特点，主要指的是在法律允许的合理范围内，进行税务筹划，避免出现违反法律规定的逃税、避税等行为。企业在进行税务筹划的过程中，需要以法律法规为准则，不能私自采取违反法律的行为，纳税人在实施了违法的税务筹划方案之后，不仅不能够得到预期的经济收益，甚至还会对企业的正常生产运营造成极为不利的影响。筹划性指的是税务筹划必须要经过预先的设计与计划才可以进行，企业的纳税义务在通常情况下是滞后于应税行为的，在企业产生交易之后进行缴纳增值税或消费税，而在实现或者分配收益之后，才会缴纳所得税，在取得财产之后缴纳财产税。所以纳税人应当在缴纳税务之前就做好税务的筹划工作，而不是在企业经营活动已经产生之后才进行税务筹划。税务筹划的多变性特点主要体现在我国税务法规政策不断完善的过程中，财政部门与国家税务总局每年发布的税务政策文件能够达到两百个以上，税务政策也在根据市场的需求变化不断地进行更新，这也使得税务筹划工作不断地进行调整，以此来达到国家最新税务政策的标准。税务筹划还具有目的性特点，这里主要指的是税务筹划要有明确的目的性，也就是能够达到企业节税的目的。节税就是节约税务的支出，不管是企业当前需要缴纳的税务，还是之后需要承担的税务，节税都能达到降低税务支出的目的。

三、企业财务管理运用税务筹划应遵守的原则

1.合法原则

所有的企业在进行财务管理时都需要遵守国家相应的法律法规，严格地按照国家制定的财务税收政策开展财务管理与税务筹划工作。与此同时，企业的管理者需要通过不断地学习，保持严谨的学习习惯，提升自身的学习能力与管理能力，以便能够及时地掌握税收政策的变化，也能及时对企业财务管理工作进行调整，确保税务筹划工作可以顺利进行。

2.经济原则

企业的生产经营是为了能带来更多的利益，同时也要维持企业的发展。企业在进行税务筹划工作的过程中，需要坚持经济原则，以此来让企业获得更多的经济效益，企业的税务筹划工作能有效地降低企业税务支出，企业财务管理人员在进行税务筹划时，需要在相同的时间段内对不同税务问题进行筹划，并且要进行详细的分析参考，这样就能在税务筹划方案实施后，体现出筹划的作用与价值。

3.决策导向

企业要想做好税务筹划工作，就需要根据企业的实际运营情况，适当的调整企业财务管理当中的决策，可以方便企业财务管理人员做好税务筹划工作，让企业的战略目标能够得到实现。为了更好地完成企业财务内部管理工作，需要把企业的经营管理与企业整体收入利润进行有效结合，这样才能更好、更快地达成企业发展目的。企业的财务管理及决策需要与税务筹划相符合，让财务管理决策能够与税务筹划相互配合，完成企业的发展要求与发展目标。

4.预防风险

企业在经营管理的过程中会遇到许多的风险，因此在开展企业的税务筹划过程中，要预测风险的发生，并且能在风险发生的第一时间进行防范。我国现在所使用的税务还在不断的完善中，这就让企业的税务筹划可能会出现一定的风险，只有做好预防风险的准备，时刻保持在最佳的防范状态，才能让企业的税务筹划工作顺利开展，保障企业的财务管理可以顺利进行。企业从领导者到下属员工都需要不断提升风险意识，在完成财务税收相关工作时，需要及时地发现潜在风险，并找到对应的解决措施，让企业的财务管理与税务筹划能够规避风险，为企业的发展提供更多的帮助。

四、企业财务管理运用税务筹划所包含的风险

1.市场风险

任何的企业都处在经济市场的大环境之中，企业的财务管理以及经营活动也都是受到市场变化影响的，这当中也包括了税务筹划。经济市场时刻都会产生变化，区别就在于变化的大小，倘若企业在进行税务筹划的时候，经济市场发生了较大的消极变化，就会对企业的税务筹划造成一定程度的影响也会增加许多的不确定性，使得企业的税务筹划出现风险的几率倍增。

2.信誉风险

国家相关部门在制定税收政策的时候，会给纳税执行者一定的调整空间，纳税执行人可以根据自身的实际情况进行科学合理的纳税调整。只是相关部门并没有进行明确的调整范围界定，企业只是自行探索。如果企业在纳税期间对方案的调整过大，已经超过了国家预留的限度，这样的纳税执行就会存在问题，国家也会因此对企业进行排查，甚至可能在公共平台上进行曝光，一旦出现这种情况，就证明企业的税务筹划工作失败，会对企业造成严重的危害，进而造成企业的经济损失，企业的整体形象也会遭到破坏。

3.政策风险

企业在财务管理中运用税务筹划实在国家允许的前提下进行的，税务筹划需要科学合理地进行策划安排，尽可能地帮助企业减少支出降低税务成本，让企业的经济效益得到保障。由此可见，企业的税务筹划工作需要面临政策风险，也就是政策的选择与变化风险，政策选择风险主要指的就是企业因为政策的选择错误而出现的风险，比如企业的税务管理人员对政策认知不足，在理解上出现了一定的偏差，背离了政策的原有意图，使得企业税务筹划与国家的政策以及法律法规产生冲突，让企业的经济效益受到损害，影响了企业的整体发展。

4.财务风险

企业的财务管理工作是非常重要的，其中税务筹划尤为重要，税务筹划能够为企业谋取更多的经济利益，同时还能降低税务支出，留出足夠的预算空间。目前我国许多企业的日常运营都是依靠银行贷款或者自有资金进行维持的，从税务筹划的角度来看，企业筹措的资金越多，企业获取的税务筹划效益就越大。只是企业财务管理工作会对资金筹措造成一定的影响，只能采用科学化的财务管理方式才可以帮助企业规避财务风险，保障企业资金的安全，让企业筹措资金可以应用在运营活动之中。

五、企业财务管理运用税务筹划所含风险的防范措施

1.提高对于税务筹划认知

要让企业的管理者了解税务筹划的概念，并对税务筹划给予高度的重视，许多企业的管理者过于的谨慎，会把税务筹划与偷税漏税联系到一起，不能站在客观的角度去看到税务筹划，使得企业的税务筹划不能给企业带来实质性帮助，而加强企业管理者与财务管理人员的税务筹划认知，才是顺利开展税务筹划工作的前提与必要条件。多从法律的角度进行税务筹划讲解，更是要以国家政策为指导核心，以此来提升企业从最高管理者到下属员工的整体认知，深入了解并清楚税务筹划的意义。企业要主动与税务机关进行沟通，提高税务筹划能力，提升税务筹划工作的质量与效率，在税务筹划方案的拟定阶段，需要把相关的资料递交到税务机关进行确认，不然就容易出现对法律条文的理解偏差，导致税务筹划方案不能通过，不能达到减低成本增加效益的效果。企业的税务筹划工作需要具有一定的时效性，为了确保企业的税务筹划方案可以申请成功，为企业带来更多的收益，就需要企业高度的重视税务筹划，对税务筹划有清晰的认知，管理者与相关部门要为筹划提供相应的帮助，积极与财务机关进行沟通，这样才能让税务筹划方案与企业更加契合，帮助企业完成发展目标。

2.完成税务筹划队伍建设

现今经济社会在不断地发展，企业的总体规模也在逐渐扩大，对于企业财务管理当中的税务筹划要求也越来越多，对企业管理者以及企业员工的素质要求也在逐渐增加。企业在进行整体税务筹划时，相关人员需要具备相应的税务筹划能力，还要对税务法规有深入的了解，具备一定的财务管理能力与财务管理知识，这样才能从根本上确保税务筹划工作的质量。为了构建高质量的税务筹划队伍，可以增强对在职人员的培训，企业可以定期请专家学者对企业员工进行培训，培养员工的业务能力，让员工可以深入地了解税务相关的法律法规，这样就能不断提升税务人员的综合能力。此外，企业还可以提供外部交流学习的机会，这样不但能引进更多的先进技术与理念，还能对税务筹划工作的开展起到积极的推动作用。企业还可以提高招聘的标准，在进行税务筹划人员招聘的时候，严格按照招聘标准去执行，要对招聘者的信息进行全面的了解与分析，从根本上提高税务筹划人员的基本素质，以此来完成税务筹划队伍的建设。

3.加强财务管控体系配合

企业财务管理控制体系需要进一步加强，这样才能适应经济市场的变化，让企业的资金在筹措阶段得到有效的控制，也让成本费用控制在合理的范围之内。倘若税务筹划工作偏离了财务管理控制体系，就会对投资、生产经营以及利润分配形成不利的影响，甚至可能出现误导后果，对企业的经济收益造成影响，让企业的发展受到很大程度的限制。即使不从企业的产品与生产技术方面考虑，只从成本效率方面入手，不符合实际的税务筹划也会对企业的财务管理控制体系造成影响，导致企业发展停滞不前，不能产生更多的经济收益。企业的财务管理控制体系一定要与税务筹划进行配合，让税务筹划与企业的实际发展相契合，确保企业可以健康顺利地完成发展目标。

4.完善内部控制风险防御

为了更好地完成企业税务筹划工作，需要在企业的内部完善风险的控制与防御，创造更好的内部管理环境，让企业的税务筹划目的得到满足，同时也让企业的内部工作环境与氛围得到提升，促使企业员工具备完善的税务筹划意识。企业需要让员工认识到税务筹划的重要性，这样才能让员工积极地参与到税务筹划工作之中，并积极地对税务筹划工作进行合理监督与意见反馈，企业的财务管理以及税务筹划人员需要积极主动地学习相关税法，并且按照规范的法律法规严格要求自己，完成好企业的税务筹划工作。

5.培养企业员工纳税意识

进行税务筹划的过程中，企业纳税人需要具备纳税意识，严格的落实风险防范工作，在此基础上还要增强自身的财务管理能力。企业员工需要根据企业的实际情况进行相关的税务筹划工作，以此来增加企业的经济收益。纳税人要通过学习相关税收知识来达到提高风险防范意识的目的，不断提高自身的业务能力，让企业的决策水平得到提升。企业在制定税务筹划方案的时候，需要从企业利益的角度出发，严格按照筹划方案执行，增强财务管理能力，提高税务筹划意识，注重风险防范，这样才能帮助企业长久发展。近些年，国家的财务法规在不断完善，财务管理人员，尤其是税务筹划人员，需要不断的更新知识储备，掌握国家最新的法律政策，这样才能在税务筹划时，合理地运用自身知识，增强自己的业务能力。除此之外，企业还要为税务筹划人员提供学习环境，通过培训来增强企业员工的纳税意识，营造重视税务管理工作的氛围，把纳税意识融入到日常的工作之中。

6.加强税务筹划合理运用

在企业总体的发展过程中，企业的内部需要对税务筹划工作进行了解，财务部门更是要承担此工作的责任，企业需要整体身上的加强税务筹划全面认知，要能在财务管理工作中对税务筹划进行合理的运用，让企业的税务问题能够得到控制与处理。我国的企业税务制度是跟随社会与经济市场的变化而发生改变的，企业在建立税务筹划制度的同时，要根据国家的最新政策以及企业自身的实际情况进行安排，此外还需要加强企业与各区域政府以及财务机关的联系，了解不同区域的税收制度，然后再科学合理地开展税务筹划工作。在新时代的发展中，企业与企业之间存在激烈的竞争，为了保障企业可以健康顺利发展，企业的管理者需要把财务管理工作融入到企业运营的各个环节之中，使其达到提升企业经济利益的目的。企业进行税务筹划时，可以分析企业发展情况，根据数据信息制定税务筹划方案，以此来进行税务筹划工作。企业财务管理人员需要时刻关注国家税法的变化，保障企业的税务筹划工作具备真实的法律效应，在降低财务以及税收风险的前提下，保障企业的经济利益得到最大化发展。

六、结语

简而言之，企业的发展是在顺利完成财务管理工作的前提下进行的，在财务管理中运用税务筹划，可以有效减少企业运营成本与税务支出。企业税务筹划工作中存在一定的风险，企业管理者与企业员工需要具备一定的风险意识，并能针对风险做出相应的防范措施。企业要提高对税务筹划的认识，还要纳税意识，在完成税务筹划队伍建设的同时，妥善完成企业的财务管理工作，让企业可以长久稳定地进行发展。

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作者简介：王海燕（1971.04- ），女，汉族，籍贯：吉林省长春市，专科，会计师，财务总监，研究方向：财务管理、税务