风险管理导向背景下国有企业内部控制的反思探索

阳涛

摘要：国有企业在我国经济发展以及社会进步中具有重要的作用，对国有企业的经营发展现状进行研究就可以发现，国有企业在生产经营方面存在一定的风险因素，对国有企业的快速发展造成了一定阻碍，所以国有企业想要实现快速发展就需要不断加强内部控制工作，有效提高国有企业的风险防御能力，更好地推动国有企业实现快速发展。下面本文将对风险管理导向背景下国有企业内部控制的反思做相关探索。

关键词：风险管理;国有企业;内部控制;反思

国有企业的风险管理主要是指国有企业通过不断完善企业的风险管理体系，在企业的生产、经营、管理等不同环节对风险进行有效的管控工作。其中企业内部控制主要包括通过对相应规章制度的制定，对企业中所有人员的经济活动等行为进行有效约束，实现更好的风险管控。所以想要在风险管理导向背景下逐渐加强国有企业的内部控制，就需要国有企业的各个部门之间实现良好沟通，制定有效的风险防控方案，使企业的风险最小化，从而达到提高国有企业效益的目的。

一、风险管理导向背景下国有企业内部控制的重要性

随着社会发展逐渐加快，国有企业想要实现持续高质量发展，就需要在日常的经营过程中做到紧跟社会发展的脚步，保证企业制度能够与社会的发展保持一致，只有这样才能够有效推动国有企业实现持续高质量发展。在风险管理导向背景下国有企业的内部控制工作，能够有效推动国有企业现代化制度建立，保证国有企业制度的先进性。同时在风险管理导向背景下国有企业的内部控制工作的不断落实，有助于明确国有企业不同部门的具体职责，同时对加强其国有企业内部的沟通也有着重要作用，从而能够保证国有企业的管理运营能够高效进行，对提高员工的工作效率也有着重要作用，从而保证企业的效益不断得到提高。

二、国有企业风险管理和内部控制之间的关系分析

（一）风险管理是对内部控制的延伸和拓展

国有企业的经营过程中，企业的内部控制工作包含众多内容，从国有企业内部控制的本质进行研究就可以发现，其中内部控制工作主要包含信息与沟通、内部监督控制活动以及风险评估等诸多内容。正是由于国有企业内部控制范围较为广阔，所以假如在国有企业的内部控制工作中缺乏风险意识，将会对内部控制工作成效造成严重影响，因此风险管理工作是对内部控制工作的延伸和拓展，通过风险管理工作在国有企业内部控制工作中的有效融入，可以保证国有企业能实现对风险进行有效识别和预防，从而加强风险控制效果，帮助国有企业能在日益激烈的市场竞争环境下实现更好的发展。

（二）内部控制与风险管理之间有着相辅相成的重要关系

在国有企业的经营发展中，风险管理和内部控制的根本目的都是为了保证国有企业能够顺利完成戰略目标，由于这两者目标一致，就使得这两者不可或缺。并且国有企业在进行内部控制以及风险管理过程中，都需要国有企业的各个部门进行相互配合，这样才能从国有企业的现状出发对其发展中的潜在风险进行有效识别，对国有企业内部控制的相关对策以及体系进行针对性调整，保证这两项工作能顺利高效开展。同时正是由于风险管理和内部控制之间相辅相成的重要关系，保证国有企业能对这两者关系进行有效处理，实现在风险管理视角下内部控制工作能得以高效开展，保证国有企业的潜在风险能得以不断减少，逐渐提高风险管理效果。同时内部控制工作对国有企业各类风险的预防和控制也具有重要帮助，从而能充分发挥出这两者相辅相成的重要关系，为国有企业市场竞争能力的逐渐提升奠定良好基础。

三、风险管理导向背景下国有企业内部控制问题

（一）意识薄弱

由于社会的飞速发展，导致国有企业在经营过程中所处的内部以及外部环境也在不断发生改变，这也就导致国有企业在经营过程中会面临着愈加复杂的风险因素，这就需要国有企业一定要加强对风险的有效管控。但是在国有企业的运营过程中，我国部分国有企业依然将经济效益作为工作的首要任务，并且在工作过程中对风险管控工作认识不足，其中究其主要原因是国有企业的领导以及普通员工缺乏较强的风险管控意识。由于有关人员风险管控意识薄弱，错误地认为风险管控只是单纯的财务风险管控，导致在国有企业的发展过程中，在内部控制等环节的风险管控工作未得到重视，这就使得国有企业的风险管控工作很难全面进行，同时部分企业未建立完善的风险管理体系，这就导致企业员工未形成对风险统一的信念和态度，使得各部门、各员工在风险管理的价值观、处世方式及行为态度等方面都会产生较大差异。

（二）制度不完善

在风险管理导向下的国有企业内部控制工作由于贯穿了国有企业发展的全部过程，所以这就需要企业要具备完善的有关制度，并且通过制度在企业日常运营过程中的落实，从而对有关人员的行为进行约束。但是在企业的内部控制工作中可以发现，企业缺乏完善的内部控制管理制度，将导致企业的内部控制工作很难高效进行，同时这也给企业的监管部门工作造成了严重影响，导致企业监管部门工作很难顺利进行。同时从风险管理视角下对国有企业内部控制工作进行研究可以发现，由于我国国有企业在经营中还存在一定的风险因素，所以必须要拥有完善的制度进行辅助才能保证企业内部控制工作的顺利、高效落实，同时在实际的工作过程中由于有关人员缺乏有效的风险内控意识，假如缺乏有关制度对人员行为进行有效约束，就会导致企业的内部控制以及监管工作变得形同虚设。国有企业在日常经营过程中由于制度的不完善，就会导致有关工作犹如一纸空文，很难取得应有的效果，对企业的持续发展造成了严重影响。

（三）容易受到制约

企业的内部控制部门作为企业风险管理工作的重要部门，对企业的风险管理以及经济发展都有着重要影响，但是在实际的工作过程中就会发现，我国部分国有企业的内部控制工作部门缺乏独立性，企业的内部控制工作很容易受到各种制约，这也就对企业内部控制体系的监管作用造成了不良影响，企业内部控制体系难以实现独立运行，就会对企业的风险管理工作带来不小的挑战。BF49E160-7A68-46CF-AAAF-2FABB8E47933

（四）面临的众多新兴风险

近些年来随着我国经济的飞速发展以及世界经济一体化的不断推进，这就使得国有企业的发展环境愈加多变，同时业务更加复杂，同时随着我国国际化进程的不断推进，这就导致国有企业在国际市场中面临的不确定因素也在逐渐增多，各种新鲜事物的频繁出现使国有企业新型风险发生概率也在逐渐提高，其中主要就包括国际贸易对国有企业所带来的诸多风险。由于国有企业的内部控制工作还未完全成熟，导致国有企业对新型风险处理能力不足，使得部分国有企业在进行风险处理过程中会出现心有余而力不足的局面，从而对国有企业的经营发展造成了不良影响，对国有企业的高效发展造成了严重阻碍。

四、风险管理视角下国有企业内部控制的优化措施

（一）增强风险管理和内部控制意识

在风险管理导向背景下国有企业只有不断增强有关人员的风险管理意识以及内部控制意识，才能够有效提升企业对风险的控制能力，保障企业内部控制工作能够顺利进行，只有企业有关人员能够充分认识到企业内部控制工作和企业风险管理工作的重要意义，才能保证相关工作能够规范进行，从而达到提高企业经济效益的目的，那么就需要国有企业从下面几个方面入手。

首先，企业的有关领导在日常工作过程中，要对风险管理的理念和有关知识进行渗透，通过领导的带动作用，保证所有员工都能够积极参与风险管理和内部控制工作，都能够通过协同合作有效解决企业所面临的风险。同时作为企业员工，有关人员要做到积极主动地进行有关知识的学习，从而有效提升自身的风险管理意识，保证自身能够认真对待企业的每一项工作，为企业发展发挥自身的光和热。

其次，是定期对员工进行宣传培训工作，通过对国有企业存在的主要风险类型以及风险应对措施等进行教育培训，提升企业全体员工的风险意识和风险识别能力，以推动企业实现良好健康发展。

最后，企业要正确认识风险管理，风险管理是企业为实现风险管理目标，对风险进行有效识别、分析、预警和应对等管理活动的过程，不仅仅包含对财务风险的管理，还包含对企业在经营过程中可能面临的战略风险、市场风险、法律风险等各类风险的管理。企业在日常经营中只有做到对这些风险管理工作有全面清楚的认识，才能保证风险管理工作的有效性。同时国有企业需要通过信息技术的有效应用实现信息化沟通交流平台的建立，有效增加底层员工与高层领导的沟通机会，同时对促进企业各部门的沟通交流也有着重要帮助作用，保证企业员工能有更多的机会了解风险管理的有关知识，做到潜移默化的提高员工的风险管理意识以及能力，有效推动企业实现良好健康的发展。

（二）完善风险管理制度和内部控制体系

国有企业只有不断完善自身的风险管理制度以及内部控制体系，只有这样才能够保证国有企业的内部控制工作更加具有高效性，保证企业的内部控制进行有效落实，发挥企业内部控制的重要作用[1]。

首先，随着市场环境的愈加复杂，国有企业在日常经营中面临的风险因素也在逐渐增加，这就需要国有企业要对自身的风险管理制度进行不断完善，并且能够实现对风险管理的内容进行及时更新，这样才能有效排查企业在经营发展中所要面临的各类风险。在企业的实际经营过程中需要制定风险预警制度，成立专门的风险预警小组，对人员的风险识别能力进行专门培养，从而实现通过专业人才对企业的风险进行预防以及控制，保证在风险对企业造成影响前采取有效措施进行风险处理。同时企业在进行有关制度的制定过程中还需要从企业的实际情况出发，对企业的风险类型进行充分分析，从而采取有效的措施进行风险应对，降低各种风险对企业经营带来的不利影响，只有这样才能够有效促进企业实现平稳发展[2]。

其次，国有企业还需要对企业的内部控制体系进行不断完善，只有这样才能够保证企业内部控制工作能够顺利进行，保证国有企业能够平稳发展。这就要求企业需要根据实际情况对企业的风险类型进行深入探究，并且采取有效措施进行预防，同时要求企业的有关人员应该学会对风险处理过后进行归纳总结，保证员工能够更好地应对企业在将来经营中所需要面临的风险，这样企业才能够实现更好更快的发展。所以在实际的经营中就需要国有企业设置专门的内控机构，通过岗位、部门的专门设置，可以保证有关人员能够明确自身责任，同时在工作过程中可以采取有效的激励制度，有效激励有关人员能积极参与风险管理以及内控工作，这样才能充分发挥企业内部控制工作的重要作用，逐渐推动企业实现平稳发展[3]。

（三）设立独立的风险管理和内部控制部门

国有企业想要更好地实现在风险管理导向背景下内部控制工作的顺利开展，企业就需要以风险管理为导向，建立独立的风险管理和内部控制部门。在有关部门的建立过程中首先要确保部门的独立性，保证企业风险管理和内部控制工作不受到其他部门以及有关领导的制约，只有这样才能够保证有关工作能够顺利进行。在完成独立部门的设立过后，还需要配备专业的工作人员进行有关的风险管理以及内部控制工作，这样才能够充分发挥有关部门的重要作用。同时在工作过程中要有效提升有关工作人员的能力水平，通过不断拓宽工作人员的知识面，使其工作能力能够得到逐渐提升，这样才能保证充分发挥内部控制部门的重要作用。在实际的工作过程中想要有效保证国有企业内部审计部门工作的客观性以及准确性，这就要求有关人员需要将审计结果与国有企业的实际经营情况进行充分融合，快速找到国有企业风险内控工作在实际的工作过程中存在的缺陷与不足，快速找到国有企业在经营中存在的风险点，通过采取有效策略对风险内控工作存在的不足进行弥补，同时采取有效手段对企业经营中存在的风险进行预防，这样才能保证通过有关的风险管理以及内部控制工作实现逐渐推动国有企业平稳发展。

（四）建立完善的审计监督体系

只有全面落实风险管理导向下的内部控制工作，才能够保证充分发挥这两项工作的重要作用逐渐推动国有企业发展。这就需要国有企业不断加强内部的审计监督工作，国有企业通过建立完善的审计监督管理体系实现对国有企业风险内控工作的监督，首先就需要国有企业要建立完善的审计监督机制，实现对企业风险管理以及内部控制工作的重点关注，并且将风险管理和内部控制工作成果与员工的业绩考核以及奖金发放进行结合，对积极进行风险内控工作的员工进行奖励，对消极进行风险内控的员工进行处罚，只有这样才能够有效激励企业员工积极进行企业的风险内控工作，同时对企业风险内控工作的效率的提升也具有重要的督促作用。同时国有企业还需要保证审计监督管理部门的权威性，国有企业要适当放宽审计监督管理部门的权限，减少人为对审计监督管理工作的影响，只有这样才能够保证企业的审计监督管理工作能够顺利进行，实现通过有效的审计监督管理工作保证企业风险管理以及内部控制工作能够有效开展，有效推动国有企业实现进一步的发展。

（五）加强人员队伍建设优化人员管理

从国有企业风险内控工作中就可以发现，员工的工作能力对国有企业的风险内控工作效率有着很大影响，同时风险内控管理工作效率对企业员工的工作积极性也会造成一定程度的影响。所以就需要有效加强国有企业风险内控工作人员的队伍建设以及人员管理工作，只有这样才能够最大程度地发挥出风险内控工作的重要作用。这就需要企业员工一定要明确自身的工作职责，并且不断提高自身的工作能力，这就需要企业在日常管理工作过程中通过开设讲座以及组织培训的工作方式，比如企业可以邀请一些资深专家进行现场讲座，或者通过多媒体设备以及利用视频等形式进行风险相關知识的网络讲座，通过有关视频案例进行引入，逐渐提高工作人员对国有企业生产经营中存在的潜在风险能做到快速分析以及准确识别，保证员工的工作能力能够得到快速提升。同时企业还需要通过与各大高校进行专业合作，从而能够实现对专业人才的引进，通过不断引进先进的外部人才，实现外部人才与企业员工的互相学习，共同进步，保证国有企业内部控制人员的专业能力能够得到逐渐提升。同时国有企业还需要通过有关的奖惩制度对员工的工作进行激励，从而保证员工能够做到全身心投入到企业的风险内控工作中，同时员工也能自主进行能力提升，只有这样才能够保证在风险管理导向背景下逐渐加强企业的内部控制工作，保证国有企业能够实现更好地发展，从而充分发挥国有企业在我国经济发展中的重要作用，在有效保障我国民生的基础上逐渐推动我国经济实现平稳发展。

五、结束语

国有企业在进行日常的内部控制工作过程中，只有做到以风险管理作为导向，才能够有效发现企业经营过程中的潜在风险，同时还需要制度的有效辅助以及有关人员过硬的专业素质作为支撑，才能够保证实现对企业潜在风险的预防以及解决，保证国有企业能够实现更好的发展。

参考文献：

[1]陈海霞.风险管理视角下国有企业内部控制策略研究[J].市场周刊，2021，34 （09）：88-89+118.

[2]江湘玲.风险管理视角下国有企业内部控制[J].大众投资指南，2021 （17）：76-77.

[3]陈豪华.风险管理视域下国有企业内部控制建设策略研究[J].质量与市场，2021 （12）：83-85.BF49E160-7A68-46CF-AAAF-2FABB8E47933