气象部门可视化财务分析体系构建研究

张京京 杨玉稳 潘 硕 赵有谱

1 河北省气象局财务核算中心 河北·石家庄；2 秦皇岛市气象局财务核算中心 河北·秦皇岛；3 邯郸市气象局财务核算中心 河北·邯郸

一、引言

近年来，随着全球变暖、极端天气和气候事件的频繁发生，国家越来越重视气象事业的发展。气象现代化水平的提高，带动气象部门资金量迅速增加，资金性质日趋复杂，管理决策对财务数据的需求日益增大，亟须提升财务分析在财务管理中的作用。然而，气象部门的管理层多数为非财务人员，打破“专业茧房”，构建直观、易懂的财务分析体系，不仅可以让管理层迅速地了解单位的财务状况，还能为管理层做出决策提供支撑。

财务分析数据可视化等同于改变常规财务分析数据报表式的呈现方式。可视化的财务分析数据对管理者产生的意义体现在事前预测、事中感知、事后反馈三个环节上。事前预测表现在决策活动未开始前，提前对被决策活动运行效果以及产生的最后结果进行预测与模拟，强化管理层对决策活动的预见性与精确性；事中感知能够精确地拟化决策活动的运行状况，全面掌握决策活动的细微之处，有助于强化活动执行计划与政策编制的科学性；事后反馈就是可视化数据具备实时监测功能，能够协助决策者动态化地了解决策运行效果，及时发现相关问题并有针对性地做出改进。总之，可视化数据在管理层决策过程中的应用，可以帮助决策者事前预测活动的整体情况，精确掌控决策的运行状况，从而有效地结合各类反馈信息，科学整改决策内容与实施方式，不断强化决策的执行效果，提升决策的活力性与有效性。

二、构建基于管理层视角下可视化财务分析体系的意义

1.让非财务人员看得懂财务数据

坚持问题导向、目标导向、结果导向，深入调研管理层对财务数据的需求，从资金保障、科技服务资金、重大建设项目、单位历史遗留问题等重点关注点出发，利用数据可视化处理技术，将复杂、冗长的财务分析报告转化成直观、明晰、易懂的图表，透过图表让管理层更直观地了解单位的财务状况，加快预算执行进度，为预算编制提供数据支撑。

2.规范财务核算，提高财务管理水平

构建基于管理层视角下可视化财务分析体系的同时，倒逼财务基础数据的准确性和及时性，规范财务基础核算，提升会计信息质量，有效推进“管业财”融合新模式。为落实全面从严治党要求，强化财经纪律的约束力，提供财务分析支撑，有效提升气象事业发展的财务保障能力。

3.聚焦资金风险管理，防控财务风险

财务分析贯通单位跨时间、跨系统的数据，开展横向、纵向的业务评估分析。建立基于管理层视角下可视化的财务分析指标体系，引入风险分析模型、预警预测分析模型等多种分析模型提供智能化定制分析，对业务运行情况进行实时预警和监控，方便管理决策者及时了解单位财务动态，及时发现问题并采取解救措施，有效提高各单位资金运行和经费使用的管理水平。同时也有助于事业单位建立完善的财务管理内部控制制度。

4.促进财务人员转型

随着人工智能的快速发展，传统会计核算模式下的填制凭证、审核、记账、结账等很多事务性的财务工作被替代，基层财务人员需要向战略性财务转型。通过构建管理层视角下的可视化财务分析体系，发现问题，分析问题，提出解决问题的对策，促进基层财务人员从“核算、监督”到“核算、监督、分析”的转型。

三、气象部门财务分析体系的现状

1.重业务，轻财务

事业单位是国家为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的，从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织。为了更好地履行受托公共责任，更加注重特定活动的完成情况，主管财务的管理层多数为非财务专业人员，认为预算执行完成代表着财务工作的完成，读懂复杂、冗长的财务报告非常困难，更无法利用财务报告获取有利于决策的信息。

2.重核算，轻分析

气象部门属于科技型、公益类事业单位，在财务工作方面多注重基础的会计核算，忽略财务分析工作。仅仅通过简单重复的方式进行会计核算，而不能结合单位的目标及任务进行有效的财务管理，主动性也不够，致使财务分析报告的针对性差，管理者难以全面了解单位的财务状况，无法为管理层决策提供合理的依据。

3.重事后，轻事前

目前，气象部门实行的是传统单户“核算+决算报表财务分析”单一模式。全年收支情况、重点费用支出情况、项目建设情况等都是事后通过决算报表得知，缺乏事前和事中对财务数据的把控。构建管理层视角下的财务分析体系，管理层能够通过可视化财务分析体系展示平台及时了解财务状况，聚焦资金风险管理，提升财务管理水平。

四、财务分析体系构建措施

1.调研管理层对财务数据的需求，初步确立财务分析指标

构建基于管理层视角下可视化的财务分析体系，从使用者的需求出发，坚持需求导向、问题导向，打破“专业茧房”，采用调研问卷、访谈等方式，真正了解非财务专业管理层对财务数据的需求，提供哪些财务数据足以支撑管理决策。整理数据需求，初步按照预决算业务管理、收支业务管理、资产管理、货币资金及结转结余资金、建设项目管理、经费保障管理六个方面确立财务分析指标。具体如表1。

表1 气象部门财务分析体系

2.规范会计核算，保证财务基础数据的准确性和及时性

气象部门计财业务系统的财务基础数据是可视化财务分析体系的主要数据来源，可视化的财务分析体系是否能为管理层决策提供有力支撑，完全取决于财务基础数据的及时性和准确性。所以，要加大提高基础财务数据核算的准确性和科学性，为财务分析体系的使用奠定坚实的数据基础。

3.配置财务分析指标的计算方法和取数规则

在进行数据方面的可视化处理过程中，需要对各类财务分析指标的计算方法和取数规则加以配置，严格按照财务分析体系构建的要求，保障财务分析指标数值的准确性和可利用性。如以下指标的计算公式为：

（1）中央财政保障。

（2）地方财政保障度。

（3）基建财政保障度。

调整系数采用人事司提供的本省县级局数除以区域（和上面的所指区域为同一概念）总县级局数得出。

（4）自身保障支撑能力。

4.利用数据可视化技术展示财务分析体系

联合专业技术人员，利用数据可视化技术，将管理层需要理解的财务分析数据，从原本的数字符号，转变成图形或者图表的形式。在将数据进行可视化处理的过程中，也可以使用各种类型的颜色或者图形，进行二维或三维图形的创建，丰富内容的表达。可以让管理层利用二维或三维的方式，对其数据进行交互，进而可以在图表的基础上，进行数据信息价值的掌握，引导管理层充分发现数据规律，为管理层决策提供数据支撑。

五、结语

基于管理层视角构建的财务分析体系，从管理层的数据需求出发，构建满足管理层需求的财务分析体系，利用现代化的数据可视化处理技术，将复杂冗长的财务报告用图表来展示。人脑对视觉信息的处理要比书面信息容易得多，可以确保对关系的理解要比那些混乱的报告或电子表格更快。所以说，构建可视化的财务分析体系是一种非常清晰的沟通方式，使管理层能够更快地理解和处理他们的信息。管理层在充分、详细地理解财务数据的基础上，才能正确研判、分析气象部门的收支趋势，准确把握气象部门管理战略和管理决策的方向。通过构建可视化的财务分析体系，真正实现降低公共成本、加强管控、提升效率、支持管理决策的目的，使气象部门更好地履行其受托的公共服务责任。