数字经济时代下的企业财务转型研究

摘 要：数字经济时代的到来，数字技术得以不断创新发展，企业经营发展方向策略也受到影响，而财务能够体现企业经营状况，为企业管理决策提供依据，因而企业进行财务转型是适应数字经济时代发展要求的必然路径。基于此，本文从数字经济特征出发，分析了数字经济时代企业财务转型的必要性，阐述了数字经济时代财务转型面临的挑战，提出了有针对性的财务转型建议，希望能为企业财务转型提供建议，助力企业获取市场竞争优势，实现高质量发展。

关键词：数字经济时代;财务转型;建议

引言：经济全球化发展格局的不断形成，推动了数字经济迅速发展，可以说数字经济实现了经济发展和信息技术的融合，将信息技术的优势充分应用到经济发展当中，助力经济转型发展。传统财务管理专注其本身的特点，已经无法适应数字经济时代企业发展需求，无论是风险预测、企业管理、企业决策，传统财务管理都无法积极参与其中并发挥作用，因此进行财务转型，实现财务工作与数字技术的结合是十分有必要的，本文将对此进行深入探索和研究。

一、数字经济特征

数字经济是人类通过数字化知识与信息的识别—选择—过滤—存储—使用，引导、实现资源的快速优化配置与再生，实现经济高质量发展的经济形态。数字经济实现了传统商业模式与信息通信技术的充分融合，将各类数据资源作为发展的动力。

二、数字经济时代企业财务转型的必要性

1.经济环境发生变化

数字经济时代，企业生存和发展的内外部环境都出现了巨大的变化，新经济时代的到来导致经济环境发生变化，而数字技术的不断发展推动技术环境的变化。新经济环境下，财务管理也需要不断革新，才能够适应企业发展需求。财务管理转型的基础是大数据，通过对数据的采集、分析实现数据的应用，以计算结果的形式完成财务资源的配置，支持企业发展战略的制定和调整，增强企业竞争力的同时，扩大市场份额，实现企业经济利益最大化。

2.提高财务管理效率

数字经济时代，企业财务管理涉及到的范围广泛、类别繁多，较为考验财务人员的综合能力，在此情况下，数字技术推动了财务管理的发展和变革，如利用信息化技术构建的财务信息网络共享平台，能够帮助财务人员高效完成大量繁琐的基础工作，人工操作的频率大大降低，出错率也随之降低，工作效率显著提升。此外，数字技术和财务工作的融合，能够提升财务人员挖掘数据、分析数据的能力，将企业经营状况以财务报表的方式呈现，有利于企业管理层及时调整经营策略，实现资源的优化配置以及企业利益最大化。

3.强化财务决策支持功能

财务管理是企业管理的基础，贯穿企业经济活动的全过程，反映企业生产经营各个环节的资金流向，因此，为了保证财务管理的严谨性和真实性，此项工作设置了复杂、严密的流程。那么在数字经济时代，大数据、云技术、人脸识别等技术的不断发展，能够及时展示市场发展趋势和走向，并在现有数据的基础上进行分析和预测，为企业经营者提供决策支持的同时，也减少了传统财务管理流程。此外，数字经济时代的数据信息，不再承担单一的生产职责，也是企业战略决策的重要依据，如果财务人员能够及时提升个人运用数据信息的能力，就能够增强财务管理发挥的作用，强化财务决策支持功能。

4.推动企业长远发展

数字化经济时代，社会各领域的发展都与数字化紧密相连，企业财务管理也不例外。企业财务管理能够以较小的消耗获得尽可能大的效益，还能够对未来财务活动以及结果进行預测，提高资金营运收益，找出企业存在的不足之处，并制定解决方案，而这些成效的取得，需要以数据信息的利用为基础。企业财务管理以推动企业高效发展、扩大市场份额为目标，参与企业生产、管理全过程，从而助推企业长远发展。

三、数字经济时代财务转型面临的挑战

1.传统财务理念需转变

企业财务人员通常认为财务管理最重要的是记账和填制财务报表，即使记账规则可能随着时代的变化在不断演变，但财务管理在本质上却没有发生变化。随着数字经济时代的到来，企业发展经营形式日趋复杂，财务工作模式也应当随之变化，才能够适应企业发展需求，数字经济时代对财务人员完成数据分析和应用的能力提出了更高的要求。因而，转变财务人员传统财务观念，促使财务人员全身心投入管理活动，参与企业运行是十分有必要的。并且，伴随着数据信息发挥着越来越重要的作用，财务部门需要进一步细化企业需求，合理划分各个数据处理岗位，全方位为企业提供服务。

2.财务人员素质需提高

人才是一个企业获得长远发展的根本动力，财务转型也是如此。当前，依然存在一部分企业，信息化硬件和软件发展水平较低，并且财务人员完成个人本职工作的过程中，将工作重点放在遵照流程上来，由于财务管理涉及到的工作内容较为广泛，通常不同财务人员所擅长的工作方向不同，能力方面存在局限性，创新意识不足，只专注于眼前的工作，没有展开进一步的思考和探究。除了财务人员的个人原因，企业忽视综合性数字化人才的培养，缺少专业的数字化培训都是造成财务人员素质有待提升、企业财务转型困难的重要原因。

3.财务组织结构需优化

分权管理原则是传统财务管理的重要原则，面向的管理主体为经济实体，但随着数字经济时代的到来，虚拟组织也逐渐成为财务管理主体。虚拟组织与实体组织之间存在较大差异性，如企业界限模糊、经营灵活等都是虚拟组织的特性，虚拟组织的财务组织中间环节较少，决策可以直接下达基层，那么传统财务组织结构繁杂的设置就无法适应简单的虚拟组织。此外，数字化技术的迅速发展，企业以市场为导向的发展趋势明确，满足客户需求成为第一要义，那么想要实现对市场导向和客户需求的预判，就需要财务信息的实时化、动态化、直观化，只有优化财务组织结构，才能够满足企业发展需求。

4.财务共享服务平台需建设

传统财务管理层级明确，各个部门之间往往“各自为政”，沟通交流较少，没有实现财务信息的共享，也无法为企业决策提供支持。而数字经济时代的到来，给企业财务管理提出了更高的要求，需要参与企业运营的各个环节，因此现有的信息共享渠道无法满足财务信息共享的要求，那么建设财务共享服务平台成为了重要举措。在此平台建设过程中，由于对管理模式和平台的要求较高，很多企业无法提供相应的技术人员以及设备设施，也满足平台后续升级再造的需求，成为了企业财务转型面临的重大挑战。

四、数字经济时代财务转型的建议

1.转变财务思路

转变财务思路是数字经济时代财务转型的重要路径，在转型过程中，由于企业管理决策人员能够直接决定企业发展方向和策略，因而企业管理层在思想层面，要将数字化和生产力联系起来，实现数字化和财务管理的融合。此外，打破传统财务管理过度依赖财务人员的情况，将各类新型数字化财务工具充分利用起来，提升财务工作的效率和质量。并且，由于财务工作内容繁多，财务人员之间需要进行频繁交流，才能够高效且详细地了解现有财务工作出现的问题，采取一定的措施调整完善，因而做好这几个方面的工作，才能实现财务思路的转变，助力企业财务转型。

例如，转变财务思路，首先涉及到的是企业管理层理念的转变，企业管理层作为企业经营者是企业利益最大化的最终受益者，但管理人员个人精力有限，把握整个企业发展大方向，耗费了管理人员的时间和精力，在企业财务转型过程中就无法及时发现数字化融入财务工作的重要性，因此，管理层可以组建“智囊团”，“智囊团”成员由各个部门推选员工组成，并由管理者指定负责人，由负责人带领成员通过分析企业发展现状，以及搜集各部门对于企业发展建议的方式，及时为管理层决策提供依据。同时，也可以打通企业基层员工建议反馈渠道，普通员工也可以提出认为对企业发展有益处的建议。长此以往，企业管理层就能够及时捕捉市场发展趋势变化，而数字经济时代到来，也能够被企业管理层及时了解，这样面对企业财务转型，管理层就能够认识到数字化的重要性。其次，涉及到各类新型数字化财务工具的利用，如大数据、云计算、人脸识别等技术，由于企业财务人员往往从业时间较长，传统财务理念深入，对于新型数字化财务工具和技术运用的必要性理解不深刻，实际操作也较为困难，因而可以通过定期组织培训的方式，邀请数字技术的研究人员讲解运用的方法，增强企业财务人员的工作能力。此外，也要进一步完善财务部门数字化设备设施，为数字技术的运用建立良好基础，如人脸识别技术的运用需要用到支持向量机、3D可变形模型等。最后，涉及到财务人员之间沟通交流机制的建立，可以通过构建财务工作信息共享平台的方式，实现财务信息的交流与共享，那么在前期初建信息共享平台时，企业需要邀请专业软件平台开发公司，根据本企业实际情况，有侧重点地完成信息共享平台的构建，还需要對本企业财务人员开展使用方法培训，保证每一名财务人员都能够熟练使用和操作信息共享平台，能够通过图像、表格等多种方式展示财务信息的同时，还能够及时提出财务信息中存在的问题，完善现有财务工作模式，高效开展财务管理，为企业决策和发展提供支持。

2.提高财务人员素质

数字经济时代，对于企业财务复合型人才的需求逐渐增加。企业竞争力归根结底是人才的竞争，要想实现企业财务转型，离不开财务人员在其中充分发挥推动作用。这就要求，企业财务人员不仅需要精通本职业务，还需要具备熟练的计算机操作能力以及对公司发展策略的全方位了解，并在此基础上，能够充分利用信息技术如大数据、云计算、人工智能等完成数据分析与运用。而优秀财务人员是通过专业的学习和培训培养出来的，因此采取有效措施，提高财务人员素质是十分有必要的。

例如，提高财务人员素质，首先涉及到财务人员招聘，企业可以通过在人才市场投放广告和当地优秀高校展开合作的形式，完成财务人员的招聘。在人才市场招聘的过程中，由于应聘者大都是具有丰富从业经验的财务工作者，因此要设置完备的考核环节，就应聘者管理思维、计算机操作、数据分析等方面在笔试环节进行着重考核，而应聘者创新意识、责任心以及入职志愿则在面试环节进行考核，这样大大提升财务人员招聘质量的同时，也能增加与岗位的匹配度。在校企合作的过程中，可以与学校共同制定学生培养计划，如课程体系设置、培养目标与能力规划等实现企业“对口招聘”，也就是学生在完成本专业课程任务的学习后，通过招聘环节就可以直接进入企业工作，这样能够培养出综合能力较强、适应企业工作模式和工作内容的人才。此外，也可以在毕业季进行校园招聘，通过笔试、面试等环节，引进新型综合型人才，再通过入职专项培训、考核的方式，提升人才的工作能力，保证步入工作岗位能够高效完成工作，同时入职专项培训能够加强培训者对本职工作的进一步了解，降低后期财务人员的流动性。由于应届毕业生自主学习的意识和能力较强，因此企业要鼓励员工自主学习创新，积极为企业的发展出谋划策，这样才能培养出“合格”的财务人员。其次，涉及到企业现有财务人员培训，提升财务人员数字化能力。虽然现有财务人员存在工作理念传统、方法单一等问题，但其丰富的财务工作经验以及对企业的深入了解是应届毕业生所不具备的，现有财务人员具有其独特价值，因而需要通过开展培训的方式，邀请互联网数字化领域专家举办专题讲座的方式，提升现有员工数字化水平，使其丰富工作经验能够和数字技术结合起来，从而充分发挥作用，并且要将培训形成长效机制，才能源源不断地发挥作用。此外，针对培训内容实行考核制度，定期针对员工学习情况进行测试，将考核结果与员工奖金、升职等切身利益挂钩，从制度层面倒逼员工积极投入培训学习。在组织培训的过程中需要注意的是，培训尽可能在上班时间组织开展，由于财务人员工作繁重，如果占据员工休息时间组织培训，很可能会引发财务人员的抵触心理，无法取得良好的培训效果，同时也不利于财务人员以饱满的精神状态完成企业日常财务工作。

3.优化财务组织结构

过去在企业中，主要完成经济价值创造的部门是业务部门，该部门负责维护客户、业务洽谈，而传统财务组织目标是价值创造，可以说，在过去财务主要是服务于业务部门。但数字经济时代的到来、互联网的发展改变了企业经济价值获取方式，通过互联网即可获得大量用户、市场的相关数据，再通过数据信息挖掘和分析技术获取有效信息，完成数据应用，预测市场发展趋势变化，不再完全依赖业务部门。那么，随之而来的是财务人员职能定位的发生改变，应当参与企业运营、决策、风险评估依据财务预测的全过程。此外，财务组织流程与财务组织结构，也应当随之改变，符合数字经济时代企业财务转型需求。

例如，优化财务结构组织，首先需要明确财务人员职能定位更加多元化，参与企业运营的全过程，可以依照不同职能的工作内容，如运营管理、风险评估及控制安排不同的财务人员负责，将工作任务落实到每一名财务人员身上，这样就能够使财务人员进一步明确个人职能定位。同时，财务部门管理人员也要实时检查财务工作人员本职工作完成情况，进一步强化财务人员的责任意识。其次，改变传统财务组织流程，传统财务工作与数字经济时代财务工作存在很大的区别，传统财务流程服务于财务本身，也就是如何高质量完成财务报表制作等内容，而现代财务组织流程关注的是整个企业的发展，无论是企业发展业务前的预测分析，还是业务发展后的总结，都需要在财务组织流程当中体现，因而财务部门要充分利用大数据技术，提升数据挖掘、分析能力，能够实现针对企业运营全过程的实时监控，及时发现问题，并提出解决方法，帮助企业管理层及时调整策略。最后，实际到企业财务组织结构的优化，由于财务管理内容繁多的特殊性，传统财务组织结构管理层级划分明确，但各部门之间的交流协作较少，管理效率低下，因而加强各部分之间的交流协作是优化财务组织结构的重要内容。那么可以从财务组织结构的建设出发，运用数字化技术，将财务各个部门连接起来，呈现网络化的组织结构，能够实现不同部门同类别财务信息的汇集，这样负责不同工作内容的财务人员就能够开展高效集中处理，不需要再进行收集和汇总，同时还能够了解其他财务信息，实现精确分工，加强财务各部门之间的联系。

4.将风险管理作为财务管理的主线

伴随市场经济的不断发展，企业竞争日趋激烈，所面临的风险也日益增加，做好风险评估和管理的重要性不斷凸显，是企业生存的重要内容，也是企业获得长远发展的重要支撑。财务管理的实质是风险管理，数字经济时代的到来，财务风险管理的模式和内容都发生了巨大变化，为了使财务风险管理适应企业发展需求，企业财务转型要将风险管理作为财务管理的主线。

例如，将风险管理作为财务管理的主线，首先明确数字经济时代下，风险管理模式以数据为基础，信息为支撑，以系统化的形式呈现。以数据为基础的财务风险管理，能够完成数据的挖掘和分析，确定风险管控的具体方案，同时也能够完成企业风险预警，发现财务存在的实时风险;以信息为支撑的财务风险管理模式，将财务管理制度标准化、规范化，严密监控财务管理全过程，提高各个环节的风险管控能力;以系统框架为指引，把握企业风险程度，完成风险管控，避免企业利益遭受损伤。其次，明确风险管理的内容包括传统风险管理，并且由于数据重要性的日益增加，财务数据一旦泄露或被盗取，就会给企业造成严重的经济损失，因而财务数据风险管理也是风险管理的重要内容。可以说，当前企业大部分决策都依赖于数据，完善数据治理是为了保护现有数据，并完成数据的合理利用，实现数据价值最大化发挥，保障数据安全的前提是保障网络安全，避免出现黑客入侵、病毒侵袭企业内网的情况。

五、结语

数字经济时代的发展趋势是信息化、智能化，财务管理助推企业发展离不开数字化技术。本文针对数字化技术在财务管理转型中的应用，提出了转变财务思路、提高财务人员素质、优化财务组织结构、将风险管理作为财务管理的主线的建议，由于不同企业的经营范围、方式存在差异，因而企业实际运营情况千差万别，需要财务管理者从企业实际需求出发，充分掌握企业运营条件、流程等情况，实现财务转型，使企业能够长远发展。

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作者简介：刘小梅（1978.12- ），女，陕西澄城人，硕士，讲师，主要从事财会金融、教育政策研究