新形势下建筑企业资金管理问题及解决对策

井中升

一、前言

对于现代化企业来说，其经营管理的最终目标就是可以实现其价值最大化，而企业想要创造价值，就必须做好资金管理。当前全球经济处于下行状态，在新一轮的经济宏观调控的背景之下，银行信贷的规模也在缩减，在这种情况下，建筑市场竞争更加激烈，部分建筑企业大额举债，资金风险增加，企业资金管理问题层出不穷。基于此，文章主要围绕新形势下建筑企业资金管理存在的问题进行分析，并提出优化解决对策。

二、新形势下建筑企业现状

当前，随着深化改革政策频繁推出，无形中加大了建筑行业的竞争，建筑行业中逐步推行了施工总承包的模式，建筑市场的准入门槛相比于从前更低，这就导致行业内出现了生产力过剩的情况。由于受到行业内产能过剩以及环境治理等各种不同因素的影响，各类建材价格都在逐步上调，而国内的人口红利的突出优势也逐渐被弱化，建筑企业所要花费的人工成本也随之增加，在这种情况下，建筑企业的实际利润空间遭受到严重的挤压，根据统计可以发现，进些年来建筑企业的产值利润能够基本维持到3.5%左右，但是从2018 年之后，建筑企业的产值利润降低到了3.4%，创造了十年来的新低。

建筑企业的项目数量比较多，分布广泛，具有较强的地域性特征，大多数建筑企业为了更好的应对建筑市场的激烈竞争，企业自身只能不断的扩张经营的区域，以保证运营规模的增长。但是这种拉长战线的运营模式导致资源分配过于分散，如果此时建筑企业的人资储备不足，对于项目的管控能力就会下降，建筑企业的经营很容易出现风险。

三、加强资金管理对建筑企业的重要意义

建筑市场当前竞争非常激烈，做好资金管理，优化企业的资金保障水平可以显著提升建筑企业在行业当中的竞争力，建筑企业重大项目中也会更加具有竞标优势，有助于企业运营规模的扩大。

强化建筑企业的资金管理，创建科学先进的资金管理制度和模式，可以提升建筑企业筹资融资的能力，帮助建筑企业更加的适应新的项目承包模式，在PPP 和EPC 等片区中可以快速的抢占市场，占领先机。建筑企业在运营过程中对于资金的实际需求量是非常大的，在各科项目建设中的融资规模很大，但是建筑企业当中对于资金的应用效率并不是很高，且应用的融资方式比较单一，资金筹集成本比较高，这也导致项目中大部分利润被侵蚀，甚至最终会造成项目亏损。而重视资金的管理，能够更好的利用项目中各类资金，降低资金筹集资本，进而使得企业实际盈利水平可以提高。

建筑企业努力提升自身的资金保障水平，能够使得企业的现金流更加稳定，在项目运营中避免出现款项拖欠的问题，也能有效缩短对于项目供应商的实际付款周期，间接的提升工程项目中分包供应商议价水平，进而有效压低项目采购的价格，节省更多成本。做好资金管理可以令企业做到欠款的足额支付，这样一来也可以避免诉讼的风险，维护好建筑企业的自身形象和声誉。

四、新形势下建筑企业资金管理的特点分析

（一）资金需求量比较大

对于建筑工程来说，其项目合同金额数量庞大，动辄百万千万，甚至上亿，为此项目运营过程中具有较大的资金需求量，建筑企业必须要做好资金规划管理。

（二）资金的流动性强

建筑企业的下游企业包括劳务公司和项目建设材料供应商等等，进行某些材料的采买时，需要先收到款项之后再进行发货，如果是常年合作的供应商，超过相应的赊销金额之后也需要支付现款进行采购。而对于参与项目建设的劳务人员也不能拖欠其薪资，建筑企业当前对于农民工等劳务人员实施实名制管理，秉持谁用工谁负责的管理原则，建筑企业需要设立专项专户用于劳务人员的薪资发放，这些都要求企业资金具有较强的流动性，才能更好的维护建筑企业的运营[1]。

（三）资金周转周期较长

通常情况下，建筑工程的项目从垫资建设到工程款项全部回收基本需要3 年到5 年的时间，对于规模庞大的工程甚至需要更久，个别项目的回款周期甚至超过10年以上，在这种情况下建筑企业会面临较大的资金压力，需要应对各种资金需求。

五、新形势下建筑企业资金管理存在的问题

（一）企业承揽项目质量下降，资金回收风险较大

建筑企业的重要资金来源主要就是工程项目的运营收益，项目的质量也在很大程度上决定了最终收益情况和建筑企业资金水平。当前国内的经济增长速度正在放缓，建筑行业生产力出现了过剩的情况，为了令企业能够在激烈竞争当中存活下去，很多企业会选择牺牲自身的产值利润，承接利润较低甚至存在亏损风向的工程项目，以此维护企业的运营，在这种情况下企业很难保证自身效益，资金安全也缺乏保障[2]。

（二）应收账款回收难度较高，企业资金长期被占用

建设单位在实际运营过程中为了有效缓解资金缺失的问题，大多数都选择了降低付款比例的方式，在工程建设中设置了大节点付款，并且延长资金结算的周期，在这种情况下建筑企业的实际存货数量居高不下，且应收账款数额不断增加，企业资金长时间被无偿占用。部分建设单位选择注册项目公司的方式，这样一来可以规避风险，并且不需要向建筑企业提供相应的付款担保。即使出现了违约，建筑企业胜诉之后也很难得到应收账款，最后造成严重经济损失。

（三）缺乏项目资金策划能力，企业资金收支失衡

建筑企业在实际运营过程中同时遭受着上游企业和下游企业的双重的资金压力，企业如果不具备资金规划能力，运营期间很难实现收支平衡目标。很多建筑企业在项目建设管理中往往更加注重项目的施工管理，对于事前规划不够重视，导致项目资金的应用缺乏规划，部分建筑企业不具备较高的资金利用规划水平，最终导致企业在运营过程中出现入不敷出的情况，企业的真实负债率持续上升[3]。

（四）融资渠道比较单一

建筑企业在多年的运营过程中，应用的融资方式比较单一，过去应用的融资方式会导致融资成本很高，这已经难以适应当前新型建筑承包模式的变化。如果缺乏资金实力，就会导致建筑企业失去竞标优质工程项目的机会，对于企业的长足发展比较不利。

六、解决对策

（一）创建营销底线标准，促进企业业务转型升级

建筑企业在当前发展过程中要摒弃过去的传统运营理念，根据企业自身经营特点以及承受的能力，组织企业内部管理人员制定工程项目的营销目标和底线标准，对业主资信情况进行深入的调查，如果工程项目突破了企业自身制定的营销底线标准，就视为风险项目，必须舍弃，做到从源头上实施资金风险的控制。建筑企业要深入探索建筑市场的实际发展方向，并结合企业自身的优势进行针对性的创新改造，使得企业能够顺利进行企业转型，进而可以提升核心的竞争力，建立新兴业务，拓展额外的资金来源渠道，促进企业经济的快速增长。

（二）加强应收账款回收，加速流动资金周转

建筑企业在实际运营过程中要正视工程项目过于分散、不易管理的世实际问题，从项目的施工管理、项目成本控制以及结算等重要管控关环节入手，加大控制力度，不给建设单位的款项拖欠留有机会，不断完善履约制度。对于款项的拖欠必须要设置明确的底线，制定有效的控制预案措施，对于诚信有问题的建设单位必须果断进行催收，必要时刻要及时的止损[4]。

项目工程的结算款项是建筑企业的重要收入，对于建筑企业来说，所有的结算资金都是来自于工程项目的验工计价，在工程建设生产过程中，资金管理人员要做好验工计价工作，对于该收回的款项要及时处理。建筑企业收到其上游房地产企业的影响，款项回收的风险显著增加，为此建筑企业在回收应收账款的时候要制定更多有效策略，应用债务重组方式、债券拍卖方式等进行资金的回收，必要的时候还要借助法律手段进行款项的催收[5]。

（三）做好资金的集中管理，提升企业资金利用率

为了实现建筑企业的资金集中管理，建筑企业必须要创建科学的资金结算系统，这也是创建资金集中管理模式的基础。建筑企业要结合自身资金管理需求，创建内部银行，或者是创建结算中心，进行企业资金的集中管控。为了能够有效释放企业的受限资金，建筑企业要多措并举，采取各种方式调动资金。建筑企业中的共同账户中的资金、保证金以及由于诉讼冻结的资金都是受限资金的范畴。对于共同账户中的资金，除了上述提出的谈判等处理方式，在工程建设施工期间还要尽量对资金进行优先使用和支配。对于保证金的回收要充分重视，全程监管。针对建筑企业被诉讼而冻结的资金，要尽量加大结案的力度，力求可以缩短资金的冻结时间。日常也要做好资金的平衡管理，避免出现诉讼风险。

（四）提升项目资金策划水平，赠加资金盈余

想提升资金管理的整体水平就要必须做好资金的预先策划管理工作，工程项目管理人员自身要具备较强的资金预算管理意识，制定完善资金预算管理方案，给项目资金的全过程管理提供参考指导。项目资金的预算策划工作要协调开展，方案制定完毕要分析审核，确保可行性。

资金的策划管理工作不应该全部交给企业财务管理人员一手操办完成，项目管理人员也要协调管控，组织企业各部门根据项目施工计划对不同阶段进行资金预算管理，测算不同阶段项目资金的收入与支出，为资金策划方案提供依据。建筑企业还要积极推动策划方案的实施，使得企业资金能够有合理的节余[6]。

想要做好资金管理，建筑企业必须要具备良好的资金筹划意识，不断优化企业内部的预算管理水平。建筑企业中工程项目的资金预算主要由工程建设现场的管理经费、临时的工程费用资金、项目税金、作业施工成本费用、企业确认的应列入项目成本的其他费用以及工程项目的目标责任成本和项目合同之间的差额这几个部分组成。

（五）创建更多筹资融资渠道，增加企业资金来源

进行银行借贷具有筹集资金较快并且筹集资金数额相对灵活的特点，因此也是建筑企业筹集资金的第一选择。在实际借款过程中，建筑企业要与银行做好评级授信的工作，尤其是在项目的投标保函的授信处理、履约保函授信处理以及保证金授信处理等方面。银行的质押资金总量如果是由原有保函资金总量的20%，下调到10%，部分建筑工程项目的保函只是凭据企业的信用担保，不需要交保证金，银行就可以为企业出具相应的保函，这样也会减少对于建筑企业资金的占用。除传统的银行贷款外，施工企业应加大与银行、信托等金融机构合作，开展保理、资产收益权、资产租赁等融资业务，拓宽融资渠道；同时加大承兑汇票、供应链融资工具等使用，缓解企业现金支付压力。建立健全企业内部融资机制，获得规模效益内部融资，虽然有效，但无规矩不成方圆。需制定相应的资金管理规定，统借统还，借还内部立账，获得规模效益[7]。

（六）改变一人多岗的财务布局，重视资金管理人才引入

建筑企业要改变一人多岗的财务布局，按照不相容的职务相分离的原则安排人员设置，加强内部牵制作用，以防为了节省人员的开支而给企业带来更大的损失。随着企业不断改革和市场经济竞争的日趋激烈，财务人员的角色也与时俱进，不再仅仅是财务会计的角色，更趋向于向管理会计发展，财务要和业务、法务、人力资源等融合来助力企业价值的提升，这就要求财务人员的素质、专业知识必须到位，才能走在业务的前端，给企业的决策提供有力支持。只有全面提升财务管理人员的素质水平，才能更好的促进企业财务管理工作的创新竞进。

在具体落实期间，建筑企业要先进行人才的外来引入，针对性的增加外来资金管理人才的招聘引入力度，根据资金管理需求招聘应届管理人才和经验丰富的资金管理人员，从应聘人员的学历水平、专业素养、过往工作经历等多个方面进行了解筛选，选择专业知识掌握比较全面、思维缜密、对于财务管理工作具有较强适应能力且自身学习能力较强的专业人才，进而满足建筑企业内部比较繁重的资金管理工作。建筑企业进行资金管理人才招聘的时候，要更加重视对招聘人员资金管理实践能力的考察，不能只是通过学历高低控制人才的筛选。其次，建筑企业还要在企业内部进行人才挖掘，寻找有潜力的财务管理人员，更好使其满足实际工作的需求。同时，建筑企业应该定期组建资金管理专业培训，这对于提升财务管理人员的综合水平，和开展创新性财务管理工作尤为关键。企业应当为财务管理人员提供出充足的培训机会，当业内相关新政策推出之后，建筑企业应当尽快安排对财务管理人员进行培训，使其更准确的掌握国家新政策的出台对建筑企业财务工作带来的影响，以便制定出更有针对性的财务管理对策。

七、结语

综上所述，新形势下，面对日益激烈的市场竞争环境，施工企业想要生存发展，在不断强化自身施工能力和管理水平的基础上，一方面必须改变传统的资金管理模式，加大资金集中管理力度，提高资金使用效率；另一方面，要拓宽筹融资渠道，合理利用各类筹资手段，优化资金结构。以高效稳健的资金管理方能助力企业转型升级，推动企业高质量发展。

引用

[1]吴青青.新形势下建筑施工企业财务管理及风险防控研究[J].财富生活,2022(04):172-174.

[2]楚俊.新形势下建筑施工企业资金管理面临的问题及对策[J].企业改革与管理,2021(14):51-52.

[3]尹秀萍.新形势下施工企业资金管理面临的问题及对策[J].国际商务财会,2020(09):22-24.

[4]葛建勇.新形势下建筑企业资金管理的重要性[J].会计师,2020(16):24-25.

[5]王平.新形势下建筑施工企业财务管理模式的创新措施探讨[J].企业改革与管理,2020(08):179-180.

[6]罗红.新形势下建筑施工企业财务管理的新举措分析[J].财会学习,2019(12):53-54.

[7]曹勇.新形势下施工企业资金管理存在的问题及措施[J].纳税,2018,12(27):215+217.