科技企业纳税筹划面临的问题及对策

张琦 国家工业信息安全发展研究中心

纳税筹划作为一种合理合法的节税手段，对节约企业资金以及推动企业发展都具有重要帮助，这就使得许多科技企业在智慧税务严征管时代背景下，开始逐渐加强对纳税筹工作的重视。但是由于诸多因素影响着就使得我国科技企业的纳税筹划工作依然停留在一个较低的水平，难以有效推动科技企业实现快速发展，所以近些年来如何加强纳税筹划有效降低税务风险，逐渐推动科技企业得以高质量快速发展，已经逐渐成为众多科技企业需要研究的重要课题。

一、企业纳税筹划概述

企业纳税筹划主要是指企业在税法以及我国相关法律允许的范围之内，有关人员通过对企业经营过程中的各个环节的事项进行事前筹划，从而保证能在众多的纳税方案中选择最合理的纳税方案，保证能在最大程度上降低企业的纳税负担。通过合理的纳税方案选择保证企业的利润能实现最大化，这样才能保证企业在经营过程中能获得最大的经济效益，这就使得企业税务筹划对提高企业经济效益以及推动企业发展都具有重要帮助。同时，税务筹划在实际的工作过程中具有合法性以及合理性，这就使得通过税务筹划不但能为企业带来巨大效益，对实现国家通过税收优惠实现经济调控的目标也具有重要帮助，保证企业能在经营中逐渐养成良好的纳税意识，保证企业能做到依法纳税。

二、企业税务筹划风险分析

（一）政策风险

政策风险作为企业税务筹划中的主要风险之一，其中这就包括企业在进行纳税筹划方案的制定过程中要做到从我国的税收相关政策出发，并且在实际的工作过程中还需要对自身企业的发展方向进行充分研究。但是由于我国的税收优惠政策会从市场状况出发进行调整，这就要求科技企业在进行筹划方案的优化调整过程中，要做到从市场经济的发展状况以及国家的方针政策出发，只有这样才能提高纳税筹划方案的可行性，从而保证企业取得预期效益。

（二）纳税行政执法偏差风险

同时纳税行政执法风险也是企业税务筹划的主要风险之一，科技企业进行纳税筹划保障自身合法权益的过程中，相应的税务筹划方案一定要在我国法律允许的范围之内，严禁企业以及个人采用不法行为对国家利益进行损害，所以这就使得有关人员在进行纳税筹划方案以及实施过程中，假如对税法含义缺乏正确理解，同时在方案中存在走法律漏洞的行为，就会导致方案违反我国有关法律。同时，在进行纳税筹划方案的制定过程中会受到税务部门的影响，所以假如税务部门对纳税筹划方案的认可程度较低，就会使纳税行政执法偏差风险严重增加，不利于纳税筹划工作的有效推进。

（三）纳税筹划人综合素养风险

其中纳税筹划人员的综合素养也是企业纳税筹划工作的风险来源之一，其中主要就包括企业在进行制定执行纳税筹划方案过程中会存在一定的风险性，其中这些风险主要来自于纳税筹划方案的参与者，所以纳税筹划人员的综合素养会对纳税筹划方案的整理和落实造成严重影响。同时在进行纳税筹划方案的设定过程中由于会受到决策者的重要影响，这就使得纳税筹划人员的综合素养，会对方案能否实现顺利执行以及执行程度产生大影响，从而导致筹划存在风险问题。

三、科技企业纳税筹划存在的问题

（一）企业管理制度有待完善

企业在进行纳税筹划工作过程中，想要有效保证纳税筹划工作有效性，必须要具有健全详细的企业管理制度作为基础，只有这样才能够通过制度约束逐渐加强纳税筹划工作效果。所以假如企业管理制度存在缺陷以及漏洞，不但会导致科技企业的纳税筹划工作存在很大的风险，从而难以充分发挥纳税筹划工作的重要价值，同时还会对企业发展造成严重影响。其中主要表现为科技企业税收工作人员在进行纳税筹划工作的实施过程中，由于管理制度不完善，就会导致会计工作信息以及会计数据信息出现不真实的问题，从而导致有关人员在以会计提供的信息作为基础制定的纳税筹划方案也会出现不合理的问题，从而导致纳税筹划风险严重增加。

（二）纳税筹划方式较为传统

纳税筹划作为影响行业发展的重要内容之一，对推动企业快速发展也有着重要帮助，但是部分科技企业在实际的纳税筹划过程中依然存在一定问题，其中主要就包括有关人员对纳税筹划工作缺乏重视，导致依然采用传统的纳税筹划方式进行企业的纳税筹划工作，这就会使纳税筹划管理工作很难得到高效顺利进行。同时由于传统的纳税筹划方式缺乏有效信息，从而难以充分发挥纳税筹划工作的重要价值有效推动企业的快速发展。并且传统的纳税筹划方式还容易出现偷税漏税等不良现象。

（三）工作人员综合素质不高

科技企业在进行纳税筹划工作中，其中纳税筹划工作属于一种高层次、高智力型的财务管理工作，这就要求纳税筹划人员不但需要具备税法、会计、财务等专业知识，还需要能对企业整个投资经营投资活动做到全面掌握。同时还需要纳税筹划人员具备系统的财务知识以及熟练了解以及相关法律方面的知识，企业只有拥有这样的高素质复合型人才，这样才能为企业预测出不同的纳税方案，通过对众多纳税方案进行合理化选择，从而做出对企业发展有利的决策。但是从我国科技企业的纳税筹划从业人员的素质现状进行研究就可以发现，我国部分科技企业纳税筹划人员的知识面较窄，同时整体的综合素质还有所不足，从而导致纳税筹划管理工作效果难以充分发挥，这就会为科技企业的快速发展造成严重影响。

（四）脱离纳税筹划基本原则

科技企业在进行纳税筹划工作中，有关纳税筹划人员需要根据纳税筹划的根本原则，从而保证能从企业的经营活动和其他相关的具体情况出发，进行筹划方案的制定与实施，这样才能保证纳税筹划方案的合理性，从而充分发挥纳税筹划工作的重要价值。但是我国部分科技企业在进行实际的纳税筹划工作过程中，有关人员未严格遵守纳税筹划的根本原则，从而导致纳税筹划工作难以与企业的生产需求保持一致，这不但会对科技企业的日常经营造成严重影响，从而扰乱企业的正常经营秩序，同时还会对科技企业的未来规划产生更加深远的影响，为企业产生带来更大的经营风险。

四、科技企业纳税筹划的有效策略

（一）深度解读国家政策，开展精细化管理

近几年来随着我国税收政策以及内容的不断改变，所以科技企业想要加强纳税筹划工作，就需要有关人员做到对国家政策进行深入解读，并且熟练掌握政策的内容变化，这样才能对纳税筹划方案进行及时调整，从而逐渐开展精细化管理工作。近年来随着纳税筹划方案内容的不断更新，使得纳税筹划方案以及手段也逐渐呈现多样化，所以有关人员就需要从企业的具体情况出发进行适当的纳税方案选择，有效保证纳税方案的可行性。并且还需要从企业面临的市场环境变化情况出发，从而通过精细化管理工作保证纳税筹划方案的灵活性以及实用性能得到逐渐提高，只有这样才能充分发挥纳税筹划工作的重要价值，有效推动科技企业得以快速发展。

（二）落实预见性纳税筹划

科技企业在进行纳税筹划工作中，还需要进行完善的风险预警机制的建设工作，从而保证预见性纳税筹划工作能得到有效落实，这对提高科技企业的风险应对、反应、辨别能力都具有重要帮助，从而能有效降低纳税筹划风险因素。因此这就要求科技企业需要进行完善的纳税筹划风险信息交流系统的建立工作，保证企业在实际工作中能将企业的运转情况及时向领导进行传递，这对提高问题的处理、解决效率具有重要帮助。同时科技企业还需要进行风险快速反应机制的建立工作，从而保证企业的风险应对能力能得到逐渐提高。另外企业还要选择优秀人才进行风险预防小组的建立，从而能做到在第一时间内发现风险因素并且及时进行处理，这样才能保证企业的风险预防以及处理能力能得到逐渐提高，做到逐渐提高纳税筹划工作效果[1]。

（三）加强员工培训，提高其综合素质

在科技企业内财务人员能力对纳税筹划工作开展的有效性有着直接影响，所以科技企业就需要逐渐提升财务人员的综合素养，从而为纳税筹划工作的顺利开展提供有力保证。这就要求科技企业需要定期对财务人员进行技能培训工作，并且在培训工作中需要将纳税筹划相关工作有关内容进行培训，保证财务人员能逐渐加强对纳税筹划工作的了解以及认知程度，只有财务人员对纳税筹划工作有深度了解，才能进行科学合理的纳税筹划方案制定。并且企业还需要不断提高财务人员的税务工作开展能力，从而保证财务人员能在琐碎的税务工作中逐渐提高自身的能力素养，只有保证财务人员能熟练处理税务工作，才能为科技企业的纳税筹划工作的有效开展提供有力保证[2]。

（四）创新多元化纳税筹划方式

企业在进行纳税筹划工作中，为了充分发挥税务筹划工作的重要价值，就需要采用多元化的纳税筹划方式，从而做到对纳税筹划的综合性原则以及经济性原则做到充分考虑，只有这样才能有效达到纳税筹划目标，逐渐推动科技企业发展。其中这就包括在进行纳税筹划工作中，各税种的税基相互关联，并且拥有着此消彼长的重要关系，这就需要在进行纳税筹划工作中需要采用不同的纳税筹划方式，从而做到既充分考虑某一税种的节税利益，同时也能对各税种之间的利益抵消因素进行充分考虑。同时在进行纳税筹划方式的选择过程中，由于不同的纳税方式会出现不同的纳税方案，所以就需要选择利益最大化的纳税方案，即使这一方案纳税人的整体税负并非最轻，但是只有保证企业的效益最大化才能有效推动企业发展，实现通过多元化的纳税筹划方式能为企业创造更大的经济效益，有效推动科技企业实现快速发展[3]。

（五）加强与税务机关的沟通

科技企业在进行纳税筹划工作中，加强与税务部门的沟通也是提高纳税筹划工作效果的重要手段，其中在进行纳税筹划方案的制定过程中，基于税法的有关要求作为方案制定的基础。由于税法操作存在着一定的弹性，这就要求科技企业一定要做好税种种类以及征收方法的研究工作，同时还需要加强与税务部门的沟通交流，从而通过税务部门的点评、指导，保证企业的纳税筹划方案更加的合理合法。只有这样才能充分发挥纳税筹划工作的重要价值，有效推动科技企业实现快速发展[4]。

（六）建立完善的企业管理制度

科技企业想要保证纳税筹划工作能得以高效顺利开展，就需要建立完善的企业管理制度，从而保证对会计核算工作进行规范，这样才能保证纳税筹划工作能获得准确的数据信息，并且纳税筹划工作必须要以健全的管理制度作为基础。因此科技企业就需要加强健全的管理制度建设工作，通过制度的确立对各级人员的行为以及工作进行约束，保证所有工作人员都能尽职尽责，并且能做到根据纳税筹划工作中的问题采取有效措施进行解决，做到充分发挥企业管理制度的重要作用，为科技企业的快速发展奠定良好基础[5]。

（七）遵循纳税筹划基本原则

科技企业在进行纳税筹划工作中，要坚持成本效益的根本原则，其中包括需要保证纳税筹划付出的成本要小于企业增加的经济效益，保证纳税筹划方案的合理性。因此，科技企业的纳税筹划人员在进行纳税筹划方案的制定过程中，一定要将效益成本原则作为基本准则，为纳税筹划工作的顺利进行提供保障，这一原则对提高科技企业的经济效益具有重要帮助。特别是近些年来随着现代社会的飞速发展，只有坚持效益成本原则才能有效推动科技企业发展。同时，科技企业还需要对纳税筹划方案实施中带来的效益以及付出成本进行充分考虑，保证纳税筹划工作的实效性能得到逐渐提高，从而为科技企业创造更大的利润空间，有效推动科技企业实现蓬勃发展[6]。

五、结语

综上所述、纳税筹划作为纳税人追求最小税收成本的同时，实现利益最大化的经济行为，保证企业能通过纳税规划逐渐实现自身经济利益的最大化。这就要求科技企业在竞争激烈的市场环境中，一定要逐渐加强纳税筹划工作，这样才能保证科技企业更好的应对突发风险，有效避免因为税收化风险问题对企业带来经济损失。