融资性担保机构财务风险管理及防范研究

孙红莹 唐山唐港融资担保有限公司

现如今，我国对中小企业的扶持力度越来越大，这也使得担保机构在最近几年的发展中进行了大幅度增长。与此同时，其中的财务风险问题也随之凸显了出来。要想加强对融资性担保机构财务风险的有效管理，需要分析其成因，完善风险防范机制，从而为我国企业的安全发展提供保障。

一、融资性担保机构财务风险的特点

新时期，融资性担保机构要想加强对财务风险的有效预防，要了解其特点。由于融资性担保机构在为客户提供相应的担保服务中，会受到一些客观因素的影响，并不能准确预料以及控制其中的风险因素。对此，与其他的企业财务风险比较，融资性担保机构财务风险具有以下几种特征：

（一）代偿性质

由于此类公司所提供的服务具有比较大的特殊性，这会导致其在发展中所面临的财务风险也多种多样，难以对其进行有效分析和控制。基于此，融资性担保机构在每提供一次服务后，存在负债的可能性。再加上，我国的《担保法》中规定，如果债务人没有履行债务，保证人需要结合约定中的内容履行相关的债务或者承担责任。所以说融资性担保机构在平时的经营中主要面对的风险也就是代偿风险[1]。

（二）信用风险

担保业务其自身属于一种转移风险的业务，主要替受保企业的信用进行保证。通常情况下，信用风险还被叫作违约风险，一般是指对方因为一些特殊的原因，没有按约定履行自身的义务。也就是受保公司，没有按契约还本付息，这也是目前融资性担保机构在发展中所面临的主要风险之一。

二、分析融资性担保机构财务风险的成因

（一）外部因素的影响

虽然最近几年我国的融资性担保机构得到了快速发展，但是其在财务风险管理等方面还存在一定的问题。首先受到外部因素影响，其中的财务风险也在不断增多，如果不及时处理此问题，就会对担保机构的稳定运营带来影响。同时，外部因素还存在很多种：

（1）在具体的财务风险管理中，受保企业对管理效果的影响。主要是因为融资性担保机构在担保的过程中，承担着相应的保证责任，如果在此期间受保企业出现了违约情况，融资性担保机构就要进行相关的经济赔偿，这个时候就会出现代偿风险。（2）银行对融资性担保机构的影响。在具体的担保中，企业和银行之间一直处于不平等的地位，银行有的时候会根据国家的相关政策提高贷款门槛，或者提前收回贷款，这些情况非常容易导致受保企业不具备偿还贷款的能力。

（二）自身因素

除了上述因素，融资性担保机构的内部因素也是导致财务风险的主要原因。一些担保机构在发展中，为了扩张自身的运营范围和规模，存在外筹资金不科学现象，或者是客户资金被挪用等情况。再加上一些公司的财务风险管理人员的综合素质不高，不能及时发现财务风险，导致此管理工作的有效开展受到影响。

三、财务风险管理以及防范的相关措施

（一）全面评估被担保企业的具体情况

如果在风险的源头上，对融资性担保机构中的财务风险进行分析，发现如果被担保企业自身的偿债能力比较强，担保公司的财务风险也会大大降低。由此可见，在执行相关担保业务时，需要健全评价机制，从多个角度出发，全面评价被担保公司在发展中的具体财务状况，制定合理化的风险指标，加强对未来财务状况的有效分析和管理。同时，准确和全面地评估被担保企业的具体财务和发展状况，还能够为财务风险防范工作的顺利开展提供条件[2]。

例如，在对被担保企业的财务情况或者是其报表进行评估时，要综合考虑报表内容的真实性和准确性。主要是因为财务报表所反映的是企业在过去中的财务信息情况，所以在对其进行评估时，要积极开展管理会议，选择正确的评估方式，明确被担保企业的具体情况，如名誉和偿债习惯等，对其资质进行有效筛选。主要是为了避免融资性担保机构在决策上出现失误，降低经济损失。

（二）健全风控体系

融资性担保机构在发展中，所面对的主要服务对象并不是优质客户。主要是因为如果是优质客户，银行一般会直接对其进行贷款，并不需要对其信用进行保证。因此，从融资性担保机构自身的发展环境上说，其属于高风险的行业。一般会面对大量的风险客户，这就需要担保公司在发展中首先要健全风险控制体系，通过对不同财务风险控制活动的完善，加强对风险的有效监督和控制。

最后，在对风险管理制度进行完善时，首先要明确企业的决策流程，通过对相关业务项目的整合，做好记录和保留工作，为后期的核算和比对提供条件。如，可以加强对现代化信息技术的有效应用，加强对风控体系的完善，保证融资决策方案的完善，结合担保机构发展中的自身情况或者业务人员的工作情况，实现对业务的有效办理。在此过程中，健全系统风险预警体系，加强对担保公司财务管理的动态监督，掌握资金的投放和流动情况，进而将担保风险降到最低。

（三）加强对受保企业风险的防范

由于受保企业在具体的发展中受到自身因素的影响，也存在一些财务风险，其会对融资性担保机构的稳定发展带来直接影响。因此，受保企业要对风险进行有效防范，主要是在源头上，对受保企业中的财务风险进行有效控制。主要在以下几个方面开展：

（1）在进行融资活动前，一定要对受保企业的具体情况，如信用和经营习惯等进行全面调查。特别是在对受保企业的财务情况，以及抗风险等能力进行分析时，一定要准确掌控，加强会计报表的准确审查，在此基础上判断受保企业在发展中，是否存在报表内容不合理等问题。同时，还要根据受保企业的资产负债表等，掌握受保企业的具体运营情况，将此作为依据，实现对融资决策的完善和科学制定。

比如，Z机构在对受保企业的相关情况进行调查时，建立了双人调查制度，在调查中设立了A、B双角。A主要承担了调查任务，分析企业的经营情况和贷款用途等。同时，B所起到的是协同作用，对相关资料进行搜集和整合，保证融资活动开展的稳定性[3]。

（2）融资活动在开展完成后，相关的担保机构还要对受保企业中的财务风险进行严格控制，并且还要全面监督企业的资金流向。在此过程中，还要对财务风险问题进行全面整合，在此基础上作出准确的风险预警，不断降低担保机构中的财务风险。

如，X融资性担保机构的主要服务对象是中小企业。在担保方面，将其控制在了一年左右，完善了保后检查机制。通常包括首次和重点检查。在首次检查中，要促进电话询问与实地检查措施之间的有效结合，通过对资金具体使用情况的分析和检查，保证日后业务的顺利开展。此外，在开展全面检查工作时，要加强对实地检查方式的有效应用，主要是对企业的经济情况进行准确核实，及时查找财务风险出现的原因，从而对其进行针对性处理。

（四）强化风险防范效果，优化外部环境

随着我国经济体系不断地完善，大部分融资性担保机构都加强了对财务风险管理工作的重视，强化了风险防范效果，结合风险控制的具体内容和机制，对外部环境进行优化，具体操作为：

其一，要结合融资性担保企业的发展情况，健全内部信用评级机制，通过对不同企业信用信息的整合，定期对企业的信用等级和发展情况进行综合性评估，结合信用的等级，保证融资担保决策的准确性和科学性。其二，要促进风险的转移，尤其是在运行发展阶段，担保机构要对现有的财产保险制度进行完善。在相关的担保活动中，对贷款所购入的产品进行保险。如果出现了保险范围之中的损失，主要由保险公司承担。其三，需要对反担保措施进行合理化制定，并且相关的担保机构还要多开展融资担保业务，通过对再担保模式的有效应用，不断减少财务风险。

如，C市的担保机构在发展中，加强了与当地财政局等部门之间的有效结合，通过签署风险分担协议，不断强化融资性担保机构的财务风险防范效果。此外，为了对外部环境进行全面优化，还要构建完善的风险补偿机制，在担保期间，预防死账和坏账损失等情况的发生，不断降低风险度，更好地发挥出担保机构自身的作用价值，实现对外部环境的优化和构建。健全的法律体系，可以规范相关政府部门的行为，为担保活动的顺利实施提供条件。因此，融资性担保机构需要将健全的法律机制作为基础，创造一个良好的信用环境，进而加强对受保企业的相关行为约束[4]。

（五）建立风险转移体系

任何企业在发展中都存在一定的风险，并不会因为控制活动评估等措施全面消失。所以说融资性担保机构在现阶段的发展中，还要建立风险转移机制，能够通过让被担保公司进行抵押这种方式，不断降低风险。也就是如果被担保企业在发展中出现了违约，担保机构要对某个资产进行科学拍卖，在此基础上获得资金补偿。特别是企业在对各项经营风险进行预防时，要积极发挥财务部门的作用，对财务情况进行综合性评估，做出风险警告。

此外，担保机构还要让银行的相关部门对损失比例进行分担。主要是因为银行贷款在后续的监督中，银行也需要承担一定的责任。因此，在对信贷风险进行管理时，可以通过上述方式，将其转嫁给担保公司。所以说在签订合作的时候，担保机构能够提出比例担保这种方式，为保险公司提供保险，进而实现风险的转移。同时，融资性担保机构所提供的保险业务，主要是针对其担保的交易类型，为其提供保险，还可以是对抵押物等进行保险。这么做的目的是能够在被担保企业违约的情况下，获得一定的资金补偿。

（六）改善内部财务管理机制

新经济常态下，融资性担保机构不仅要健全风险控制体系，在开展财务风险管理和防范工作前，需要结合自身的情况，健全内部财务管理机制，规范财务管理行为。在对内部财务进行管理的过程中，首先要做好外部审计工作，加强对财务风险的严格控制。由于企业的资产质量和分支机构等工作中都存在风险，所以融资性担保企业要分析业务实施情况，保持资本规模的统一性，在此基础上制定完善和可行的资本机制，进而不断强化风险的防控能力。在此过程中，需要严格控制集中性的风险，对相关的业务进行整合，对担保的客户、区域、产业和单户担保额度等进行全面评估，实现限额管控[5]。

其次，要促进与银行之间的积极沟通和协作，主要是为了某些银行对所担保的客户进行“一刀切”式抽贷或者是提前还贷，让负债流动可以一直保持协调状态，满足基本的条件。此外，还要加强对债务状况的综合性评估，在此基础上更好地改善财务管理情况，降低其中的风险。在具体的经营管理中，担保企业首先要对财务管理工作有一定正确的认识，最好在完善的财务管理体系下，做好经营业务管理工作，通过分析财务管理内容，或者是其中所存在的风险等，强化财务管理的效果，加强对风险资金的有效处理，实现对不同风险的有效防范，避免保证金挪用等现象的发生。

在此过程中，还需要严格履行保证金的管理要求，结合相关的规定，不断降低其中的风险。最后，担保机构要强化对流动资金的管理效果，可以在经济的指导下，加强对不良率结果的分析和预测，帮助担保公司在现如今的发展中获得更多的货币资产等支持，加强对资产的集中化管理。

（七）提升从业人员的综合素质

除了上述因素，业务人员也是促进融资性担保机构稳定发展的关键，更是提高风险控制因素的关键。然而，由于现阶段我国担保行业并不是非常成熟，这也是导致从业人员综合素质参差不齐的主要因素。再加上部分人员的疏忽，导致其中的风险并不能被准确识别，这会大大增加财务风险。这就需要担保企业要认识到人员教育工作的重要性，健全合理化的处罚机制，不断强化员工自身的风险控制意识。同时，要加强对绩效考核的完善，不能够只在业务指标上对从业人员进行绩效考核，还需要对此类人员所涉及的业务进行全面考核，分析其中的风险性因素。通过完善风险考核机制，帮助员工加强对风险的识别，增强工作人员的风险控制意识[6]。

此外，加强对从业人员专业技术的教育，对所涉及的专业进行整合和分析，强化工作人员的风险识别能力，在此基础上加强对员工的培训力度。最后，如果在具体的考核中，发现了从业人员舞弊等问题，要对其进行严肃处理，通过加强对从业人员的综合性监管，避免上述问题的发生。

四、结语

总而言之，要想在新经济常态下促进融资担保机构的可持续发展，要认识到财务风险管理以及防范的重要性，分析此机构在发展中财务风险的成因。通过健全风险控制体系，提高从业人员的综合素质以及完善内部财务管理机制等多种方式，加强对财务风险的有效预防，不断强化担保机构的风险预防能力，为我国企业的健康发展提供保障。