浅析财务共享及智能化模式下公司的内控建设

钱海芸 雅戈尔服装制造有限公司

内部控制是现代企业中最为有效的一种内部管理的方式，通过发挥内部控制作用，能够显著提升企业内部各项管理工作的质量，实现对企业内部的财务环节、业务环节等的科学控制与管理。当前，在财务共享模式下，部分企业并没有及时构建完备的内部控制管理机制，在实际工作中往往还存在管理队伍水平参差不齐、内部信息沟通不畅等常见问题，这需要我们高度重视，以防止问题的进一步严重化、扩大化，从而影响到财务共享模式的建立以及内部控制工作的顺利开展。

一、财务共享模式下内部控制中常遇问题探讨

财务共享模式会进一步提高企业的财务水平，为企业提供更加精准的决策信息和决策帮助，从而有利于提高企业的发展能力，但在财务共享模式下，为了更好地管理财务工作，企业需要建立更加完备、更加科学的内部控制管理体系，需要针对财务共享模式下财务工作的变化及时调整内部控制体系，可是目前很多企业非但没有及时调整内部控制体系，反而在内部控制工作中还存在很多常见的问题，这些问题需要尽快解决。

（一）内控人员的素质与能力需要进一步提高

在财务共享模式下，对企业中的内控人员提出了更高的工作标准与工作要求，需要内控人员持续提高核心能力，但显然还有很多内控人员的能力水平是达不到财务共享要求的。首先，内部控制培训是内部控制工作中的重要组成内容，需要企业持续在培训上做文章，加大培训的力度，以便保证内控队伍的先进性与综合能力的提升，但在财务共享模式下，企业并没有及时优化与创新内控培训工作。仍有很多企业在内控培训中沿用传统的培训机制，这使得培训的针对性下降，内控人员无法及时提升财务能力。其次，企业没有建立完善的内部控制考核机制，考核指标往往脱离内控队伍实际，抑或是考核工作形式化，难以发挥出考核作用的优势。其次，部分内控人员在财务共享模式发展下，并没有及时意识到工作上的新变化与新要求，往往在工作中对自身的要求比较松懈，与时代的发展需求脱钩，这样将逐渐与同事间拉开差距，不利于自身的长远发展。

（二）企业内部信息沟通不畅

财务共享的目的是实现各个财务环节间的信息共享、信息交流，打破企业间的信息壁垒，而且内部控制的作用对象是企业内部的各个工作环节，也需要打通企业内部的信息壁垒，但很多企业并未建立完备的内部沟通机制，导致内部信息间的传递、交互能力差，不利于内控工作的开展。首先，在一些企业中共享中心中的人员与企业业务端的人员之间缺少配合与沟通；其次，一些企业考虑到财务信息的重要性，担心财务共享导致企业财务信息在传递过程中发生风险，反而不想实现财务共享发展。

（三）管理体系不完备

为保证财务共享模式下做好内部控制工作，企业必须要建立与财务共享模式相适应的内部控制管理体系，但仍有很多企业没有做到这一点。为了构建完备的内部控制管理体系，企业必须保证内控工作的信息化能力，但一些企业在利用信息化技术开展内部控制工作时，未做到周全的考虑信息化技术所带来的风险。因此，内控系统中往往存在很大的风险隐患和安全漏洞，这极易导致系统崩溃或者系统内重要的信息丢失等，但企业却没有定期做好系统的检查和安全维护等。此外，部分企业在开展内部控制工作时，并没有制定统一的规章机制与工作流程，内部控制工作的开展存在无序性和随意性，这会增加工作中的失误。内部控制手段多样，针对财务工作的手段主要包括财务内部审计、财务预算、财务监督等，但企业并没有做到各种财务内控手段的兼顾并用，这样会导致内部控制全面性不足。

（四）对企业内控的重视不够

当前时期下，科学技术的发展十分迅速，经济体制改革也在不断推进。在这种复杂的环境下，企业的生存压力和发展负担都更大，企业想要继续求生存、谋发展就必须深化改革、强化管理。但是仍有一些企业认为外部环境是企业发展的主要影响因素，从而过于重视引进先进的现代科学技术，忽视企业内部的管理。甚至有的企业管理层认为过于严厉和细化的内部控制会影响到企业各项业务活动的顺利开展，从而使企业的内控管理较为松懈，对各个部门工作内容的要求和部署也较为粗放，最终导致各项工作的落实效率低下，企业自身的能动性被严重削弱。

（五）企业治理结构和监督不完善

企业内控的核心是加强管理，而保证内控活动的真正落实则需要必要的监督。一些企业的内控效果差和企业的治理结构不完善有重要的关系。在我国的很多中小企业中普遍存在治理结构不健全的现象，所以导致董事会的独立性和控制力度被严重削弱，董事会的职权无法真正发挥出来。另外，在企业的日常管理中，要想将内部控制落到实处，就需要企业设立专门的监督管理机构对企业的内部控制管理工作的落实情况进行严格监督和管理。但是我国现阶段很少有企业建立了健全完善的监督机制，导致决策管理者不能够随时掌握企业实际的经营情况，从而大大降低了管理决策的科学性。

（六）企业内控环境混乱

从我国大部分企业的内控管理现状来看，还普遍存在控制制度上的缺陷。企业内部各岗位、各职员的工作内容和职责划分不明，对各个员工的管理标准不一致造成了企业内控管理环境的混乱。而混乱的管理环境导致了制度的无效落实和名存实亡。虽然有些企业在内部控制权限上做了进一步明确，但还存在局部的特征，如仅对财务部门等重要部分进行细化管理，从而导致其他职能部门的员工积极性被削减。而企业的快速发展需要员工的积极付出和企业管理者科学地管理经营，如员工的激励制度。科学合理的员工激励机制是企业前进的动力源泉，而现行企业激励制度的不完善致使管理者的管理职能被忽视。

二、财务共享模式下做好内部控制工作的科学方法探讨

根据财务共享模式下企业内部控制问题分析可知，企业想要做好内部控制工作，充分发挥内部控制作用，必须要持续提高内控队伍的整体实力，还要持续优化内部沟通机制，打破信息壁垒，只有这样才能够构建财务共享模式下完备的内部控制体系。

（一）企业要做好内部控制管理队伍的管理与培养

为做好内部控制管理工作，企业必须要加强内控队伍的管理与培养。为此，企业必须要肩负起内控人员培训的责任来，构建完备的内部控制培训机制，在内控培训中要及时根据财务共享发展需要来增加培训项目，以保证内控培训的针对性，切实提高内控人员在财务环节上的内控水平。此外，在内控培训工作开展的同时，要有效跟进考核工作，通过考核来检验培训效果，通过考核来提高内控人员的工作责任心、工作上进心。内控队伍进步除了需要企业发挥出应有的作用以外，内控人员还需要提高自觉性，在工作中要虚心向优秀的同事学习，要对工作中的问题进行总结和分析，持续提高自身的工作能力，以便更好地做好内部控制工作。

（二）建立完备的内部沟通机制，打破信息壁垒

财务共享及内部控制需要持续提高企业内部沟通水平，实现各工作环节间的信息交流与共享，这样才能够更加方便内部控制工作的展开。为此，加强各个部门间的人员交流、信息共享等。

（三）完善管理体系

在财务共享模式下，原有的内部控制管理体系显然已经无法适应新的发展需要，为此企业需要根据财务共享发展要求，及时优化与完善内部控制管理体系。一是要持续保证内部控制管理体系的信息化应用水平，二是要合理兼顾各种内部控制方法的并用。这就要求企业在利用信息化技术构建内控管理系统时，除了要考虑到信息化技术的投入力度外，还要做好信息化技术的风险防范工作，要定期对内部控制管理系统进行更新与维护，以便及时发现内控管理系统中的问题与漏洞，持续提高系统的安全性。此外，在内部控制工作过程中，要保证各种内部控制方法的并用，每种内部控制方法的作用都是不同的，所以，为了保证内部控制的全面性、针对性、有效性，必须要将主要的内部控制方法应用到工作之中。

（四）树立正确的企业内控观念

如果将企业比作一台笔记本电脑，那么企业内控犹如电脑的杀毒软件，只有定期清理杀毒，才能够保证电脑不出问题、流畅运行。所以，企业的管理者必须重视企业内控管理，树立正确的内部管理观念，并将企业内控工作真正地落实到每一位员工身上。在企业管理期间，可通过组织相关演讲或培训活动来强化自身对企业内控管理的认知和重视程度，让相关管理人员和全体员工都意识到企业内控管理的重要性。另外，在树立员工内控管理意识的基础上，做好员工的专业素养考核，提升内控管理人员的专业水平也是十分必要的。

（五）完善企业治理结构和内控制度

企业内控功能的发挥要以完善的治理结构作为支撑，董事会、股东大会、监事会、管理层等作为企业的顶端权力层需要相互配合、互助协作，保持权责分明与相互独立。对于企业内控制度的建设和落实，董事会要严格履行自己的职责。虽然一些企业认识到了内控管理的重要性，但是对内控管理相关知识的了解还比较有限，在企业的实际经营中缺乏明确的管理标准，对经营活动的约束缺少严格的监管程序。所以，企业应该结合自己的实际运营情况，建立健全内控管理制度。该制度的建立首先要符合自身的发展需求，其次是要保证制度的全面性和整体性，即制度的功能范围应该覆盖企业的所有部门，并要有所侧重，对一些重要职能部门的管理要求要更加严格、更加具体。

（六）创建良好的企业内控环境

企业内部控制的正常运转需要一个良好的内控环境，所以，企业首先应保证内控工作人力、物力的充足，并积极宣传企业内部控制的重要意义，提高全体员工对内控制度建设的参与度。其次，制定可靠可行的配套政策，促进内控管理工作的高效落实，推进企业的内控建设进程十分关键。再次，构建完善的员工激励制度，注重物质奖励与精神奖励的科学分配，促进员工的自我革新，对企业的内控管理和长远发展具有重要的现实意义。最后，将企业的内部控制与文化建设有机结合，使员工对企业高度认同，是全面实施内控管理的有力保障。

（七）增进企业内控信息化建设

在当下时期互联网+的背景下，加强企业的信息化建设，提高企业的沟通效率是保证企业高效运行的重要手段。企业的管理者需要各种信息的获取和整合，并对各种信息进行分析和筛选，以保证信息的客观性和准确性。所以，企业应构建健全的内部信息系统，建立健全信息沟通制度，以确保各部门之间的无障碍沟通及数据资料传递和共享的便捷。另外，企业应构建完善的外部信息系统，以便于企业的管理者能够随时获取与企业发展相关的外部信息，从而为投资管理决策提供充足的信息依据。

三、展望未来

财务共享是在大数据时代之下所催生出的一种高效的企业内部管理模式，在大数据时代背景下，企业的财务内部控制管理工作必然受到直接的影响，有效的财务内控将有助于企业提高市场竞争力，但对于集团公司来说，如果对于现有信息的维护和保障不够，那么也容易造成信息资源的流失。于是集团公司也开始利用信息化网络技术进行企业信息传导，但是信息安全的保障却未跟上当前的发展步伐。在现代企业内部控制理论中，越来越重视对于数据的解读和分析，一般认为数据能够避免主观判断不准确所带来的制度建设失效等问题，数据为企业内部控制制度建设提供了客观依据。内部控制评价是一个及时和动态的过程，虽然内部控制强调制度管理而不是人为管理，通过制度约束和激励企业的员工，但是制度本身是需要实时监控和更新的，在集团公司财务内部控制中，由于财务工作本身的工作量较大，涉及企业所有的资金运动，那么在内部控制所要求的全员参与和全程监控要求下，各部门必须能够共享企业的财务数据，利用与资金运动有关的信息资料来实现部门内部制度的调整和优化。在财务共享模式之下，集团公司的内部控制有效性评价要能够落实就必须充分挖掘财务共享模式下的数据价值，根据中国产业信息网2018年全球数据中心建设行业发展趋势及市场规模预测的结果显示，我国企业数据使用量将在5年达到峰值，并且在未来五年间呈现快速增长的趋势，这无疑促使集团公司在内部控制评价中做好深化信息化的准备。

四、结语

综上所述，文章主要研究了财务共享模式下企业内部控制工作中常遇见的问题，并在此基础上制定了几点针对性地解决措施，希望能够为企业做好财务共享模式下的内部控制工作提供到有价值的启发和参考，同时希望财务共享模式下，能最大限度地提高工作效率，促进企业更好的发展。