企业内控管理与财务风险防范

宋家宏 临沂元真土地房地产估价测绘有限公司

大量国际实例分析表明，内控风险管理与企业财务上的风险管理防范虽然具有同等重要的战略位置，但就目前我国现阶段的经营状况而言，还是普遍存在大量企业依旧使用的是我国传统粗放式的内控管理模式，缺乏一套比较全面化的、科学、符合我国企业实际经营情况的企业内控风险管理制度，这就在一定程度上束缚住了企业的发展。基于此，为了尽可能地有效降低我国企业财务的重大风险发生概率，让各个领域企业都能够同时获得较为良好的企业经济效益与企业社会效益，就非常需要组织相关部门工作人员切实做好管理工作，积极充分发挥企业管理人员率先带头作用，促使我国企业所有管理员工都尽可能逐步形成按规章制度规范办事的良好工作风气，建立长效监督机制，发现存在问题及时处理，运用新型的企业财务管理风险管控与损害防范管理观念，改变老旧的财务监管管理模式，避免企业发生重大财务管理风险，推动当代我国的各领域企业财务向前进的发展。

一、企业财务风险以及财务风险管理的内容与特点

财务风险是企业财务发生损失或者损害的可能性，也是指财务风险防范效果的不确定性，使企业实现的财务收益和预期财务收益发生背离，是一种微观经济风险，是企业所面临的全部风险的货币化的表现形态。为了防范财务风险，企业内控管理就显得尤为重要。但就目前我国现阶段的经营状况而言，还是普遍存在大量企业依旧使用我国传统粗放式的内控管理模式，缺乏一套比较全面化的、科学、符合我国企业实际经营情况的企业内控风险管理制度，这就在一定程度上束缚住了企业的发展。企业内控管理工作范围较广，包含的内容较多，并且发展迅速。但其中还存在着一些问题，有待社会各界的探究与解决。为了尽可能地降低企业内控管理的风险概率，让各高校都可以获得较为良好的经济效益与社会效益，就需要相关工作人员做好系统的风险管控与防范工作，运用新型的财务核算管理方法与策略，改变老旧的监管模式，推动金融行业的向前发展。

二、财务风险成因

（一）复杂多变的外部环境

企业是市场主体，每个企业对周围以及外部环境的适应能力是非常不同的。一般来说外部环境因素包括经济、市场、法律等，这一系列的因素对企业的发展来说是非常关键的。复杂的宏观国际金融、经济政策环境仍然是国际金融风险不断加剧产生的外部重要构成原因。近年来的持续通货膨胀已经严重使得大量的非货币性大型金融机构资金不断快速贬值，增加了各类金融服务企业日常经济运营以及管理中的成本，产生巨大的低利率和高波动性的风险，以至于最终可能使得与实际债务人相关的各类金融服务企业及其负债机构未能严格依法履行企业作为实际偿债义务人的履约义务。但就现如今的我国经济发展状况而言，缺乏完善的国际金融风险综合管理控制政策措施，以至于未来不一定能够有效率地抵御这些金融风险，最大化的投资收益率也保障保证不了整个金融行业能够持续稳定生存与健康快速发展。

（二）对财务风险的客观性认识不足

一般来说，只要是涉及财务活动相关的项目，都具备着一定的风险性。就现阶段的企业财务状况而言，大部分的大型上市企业财务经营管理人员由于财务风险意识淡薄，将财务工作点和注意力仍然主要放在企业财务产品市场以及产品零售销量的不断稳步提升基础上，大量地学习如何使用企业财务赊账或者促销的方式管理，并且也不对客户实际财务信用等级评估情况进行调研以及评估分析工作，从而出现大量麻烦。财务人员风险认识能力不足，这也是财务风险管理产生的重要构成原因。由于金融企业在开展赊账直销业务过程中，对赊销客户的财务信用风险缺乏有效控制，盲目进行赊销，造成企业应付预收账款风险失控，从而直接影响了企业财务资产的正常流动性及资金安全性，带来大量的企业财务管理风险。又加之大量企业对公司财务管理的基本认知仅仅局限于企业账务资金核算，其财务管理的工作重点都仅仅是在财务记账、报账等，影响企业日常财务资金管理运作。这一种财务管理模式的最大劣势在于低效和僵化，并且缺乏企业互联网金融财务管理理论实践课程教学，让很多工作人员对于企业财务管理中在认识上的定位模糊，从而造成财务风险的出现。

（三）企业资产流动性和盈利能力比较差

资产流动性简单来说它也就是一个企业的长期资产收益变现盈利能力，一般来说资产流动性缺乏有两个最具影响力的因素，首先是企业缺乏充裕的流动资金，其次是金融产品中的存货长期积压严重。如果一个大型企业能够尽可能地有效抵御这些财务危机风险，首要条件就是必须能够拥有优秀的资产盈利变现能力，盈利能力无疑是目前衡量一个企业能否偿还债务风险能力的主要标准之一，是非常重要的。所以，存在预期财务风险的中小企业，大部分概率可能会出现公司资产预期流动性和预期盈利实现能力比较差这一类的问题。

（四）财务决策缺乏科学性

企业财务管理决策经常存在主观正确决策的失误现象，以至于造成了大量企业人员出现了主观决策上的失误，产生财务风险。并且，还会出现错误的预算操作，造成企业财务上的风险预算控制管理工作不能如期得到顺利地开展。

（五）企业内部业务关系混乱

企业与各自的监管部门之间往往都会存在许多业务权责不明等矛盾冲突现象，使得企业往往出现监管部门资金的安全性和使用上的问题。因此企业内在财务监管监督管理工作中会经常出现缺位财务管理的现象，并且造成企业无法重复定期进行财务监管等问题，这样一来就很有可能会在一定程度上大大削弱企业财务监管监督管理工作的扎实性和高效性。现如今，在部分企业的工作人员都不能客观地正确开展企业财务监督核算管理中的工作，不能严格遵守国家财务管理核算制度，从而让企业监督管理的相关实际工作成效也变得具有一定的开展时间性和限制性，不利于监督管理工作的正常开展顺利进行。

（六）资本结构不合理

资本资产结构不合理性这是财务风险可能产生的一个根本原因。一般来说，金融证券企业的自有财务状况大致可以划分为三类，首先也就是对于短期流动资产直接购置来说，一般指直接使用短期流动资产负债进行筹集，其次是资产负债表中如结余为红字，最后是企业亏损风险侵蚀了全部自有财产资本。这些情况会直接影响着我国金融机构进一步的稳定生存与健康发展。

（七）筹资规模不恰当

在企业日常的运行过程中，需要依据企业发展的实际情况开展一定的筹资工作。但由于投资规模过大，资金无法满足项目的需求时，就会造成搁置等状况，从而造成资金出现断裂情况。当投资规模过小时，筹入资金多，造成资金闲置，以至于资金利用率降低，甚至会引发一系列不可避免的财务风险。现阶段我国企业常用的筹资方式有：股票、债券、贷款、融资租赁等方式，选择不符合公司实际情况的筹资方式，就会大大增加额外费用，从而影响资金周转效率，出现较为严重的财务风险。

三、优化企业内控管理和财务风险防范的措施

（一）提升企业应对市场环境变化的适应能力，营造良好的市场环境

如果一家企业在财务经营管理发展中长期存在下述几个问题，则可以说明企业有明显的经营风险因素存在：第一，去年销售财务业绩持续发生不正常增长或者下降等的现象；第二，不合理的企业应急催收账户贷款利息回收期；第三，过度严重依赖企业贷款、大规模的企业融资市场扩张等。良好的经营环境素质是各项法律制度、规范、标准高效规范执行的重要基础，企业通常需要根据自身实际经营情况，努力设计打造一个完全符合企业内控有效管理和企业财务经营风险有效防范的经营环境。需要不断改善我国企业所有管理人员的财务管理纪律意识，积极深入学习新的财务管理理论知识，并充分认识感受到企业内控绩效管理和企业财务工作风险综合防范对我国企业未来发展的巨大重要性。积极充分发挥企业管理人员带头作用，促使我国企业所有管理员工都尽可能逐步形成按规章制度规范办事的良好工作风气，建立长效监督机制，发现存在问题及时处理，才能有效提升我国企业自身应对外部国际市场环境变化的适应能力，避免企业发生重大财务管理风险。

（二）使用财务指标风险分析法，提升对财务指标风险性的客观性认识

企业财务操作风险识别的方法有很多，最常用方法有企业财务指标统计分析法、经验案例判断法、专家在线讨论法等多种方法。其中企业财务指标统计分析法因为具有指标识别精确、效率高的巨大优势，是目前实际应用最广泛的企业财务管理风险分析识别的方法。通常实际情况下，企业在财务发展中主要包括两大财务数据系统，其一是企业财务数据分析系统；其二则是产品销售财务数据系统。企业财务指标统计分析法主要指的就是根据整个企业的主要财务指标核算、业务风险核算等相关资料，对潜在影响企业财务管理风险的各项财务指标数据进行全面统计分析，并得出结论，为企业财务管理风险识别防范工作提供数据和理论指导。但潜在影响此项识别方法的主要前提条件也就是根据整个企业业务性质和经营规模，确定合理的企业财务指标临界临阈值。如果某项财务指标没有到达临界临阈值，就可能会对影响企业正常经营和社会财务管理安全造成重大威胁，则可直接判定企业为潜在影响企业财务管理风险的主要因素。

（三）根据企业规模，合理的防范筹资风险

首先，根据企业规模，需要确定合适的筹资规模。当筹资金额超过规定数额时，可能会直接使得投融资活动不能按照企业原定计划顺利进行。其次，选择合理的筹资期限。融资管理周期我们可以将其划分成较为短期以及长期，如果这种融资方式是将其主要工资用作短期购置一些流动资产，则同样可以通过考虑直接选择短期中长负债债券融资及其中的短期中国商业银行存款信用、短期贷款等两种融资方式，让这些购置流动资产中的负债比例可以长期处于一个较大较稳定的经济发展运行状态。此外，如果这种融资方式是将其主要作用于长期购置固定资产，则我们同样可以通过考虑直接选择银行长期负债债券融资及其中的银行信用长期贷款这种融资方式，这样一来就能够直接使得这些具有长期负债的银行融资贷款比例能够可以长期保持在一个较大的稳定发展状态中。最后，还需要把握有利的筹资时机，最好可以使用固定存款利率方式来对其进行定期计息。当资金利率由高向低发生变化时，工作人员可以考虑使用浮动固定利率方式进行定期计息。

（四）树立商业经营方式综合开拓观，提升商业经营方式的灵活性

大量国际实例分析表明，企业的国际经营方式对整个企业国际盈利控制能力发展有着直接影响，灵活多变的企业经营方式可大幅度有效提升整个企业的国际盈利控制能力，获得更大的社会经济经营利润。我国企业自身想要发展，就必须有效提升企业盈利控制能力，既要深入研究企业经营方式发展的大方向，还需要深入研究企业经营方式，根据国际市场需求，合理优化调整企业经营方式，以占据更大的国际市场份额。同时还要合理调整企业客户变动结构、产品变动结构、价格变动结构等，以便更好地有效适应国际市场需求变化，提升我国企业资本市场核心竞争力，获得更大的社会经济经营利润。如果一个大型企业能够尽可能地有效抵御这些财务危机风险，首先条件就是必须能够拥有优秀的资产盈利变现能力，盈利能力无疑是目前衡量一个企业能否偿还债务风险能力的主要标准之一。所以，还需要进一步地加强企业的盈利能力，避免企业发生重大财务管理风险，推动当代我国的各个领域企业财务向前进的发展。

四、结语

综上所述，本篇文章结合国内相关的理论文献基础，分析了企业内控管理与财务风险防范存在的问题以及解决的策略。需要企业提升应对市场变化的能力、对财务风险客观性认识，合理地防范筹资风险。积极充分发挥企业管理人员率先带头作用，促使我国企业所有管理员工都尽可能逐步形成按规章制度规范办事的良好工作风气，建立长效监督机制，发现存在问题及时处理，才能有效提升我国企业自身应对外部国际市场环境变化的适应能力，避免企业发生重大财务管理风险。保障企业以及客户的经济效益，推动企业安全的发展，杜绝恶性竞争，希望可以在一定程度上推动企业内控管理工作的质量与效率的提升，并对企业有关的工作人员起到一定的帮助与借鉴。