企业财务战略研究

黄艳艳 北京软件和信息服务交易所有限公司

本文首先阐述了研究的相关理论基础，其次从外部环境和内部环境两方面分析企业乃至其财务管理业务所面临的宏观形势、行业竞争环境与商业模式、基本价值链、可用于开展财务管理业务的资源和能力。通过以上分析从而因地制宜的规划企业财务管理业务公司层战略及竞争战略，并在相关资源配置、提升能力、经营活动、支持行动及评估控制方面制定相应战略实施方案。

一、相关理论基础

（一）战略管理相关理论

战略管理理论这一概念是一个美国学者在20世纪提出来的，后来经过其他学者不断完善，最终形成了完整的战略管理理论，70年代国际上的动荡进一步竞争加剧，再到80年代、90年代的战略反思，以及近几年的互联网带来的新竞争态势，产生了一大批战略管理相关理论与文献。

在战略管理理论一书中，指出战略管理过程包括一个协议、决策和行动系统，这是公司获得竞争优势和剩余利润所必需的。在此过程中，第一步是分析公司的外部和内部环境，以确定其资源、可能性和基本竞争力。在分析公司的内部和外部环境的基础上，公司可以制定愿景，实施战略的过程是公司采取一系列行动以获得竞争优势和剩余利润。

（二）财务管理相关文献

许菁（2017）总结到财务管理是企业运行的关键步骤，公司治理高度重视财务管理，财务管理软件的出现给公司财务管理带来了重大变化，企业可以轻松、快速地获得有关其业务状况和财务收支的信息，适时了解市场情况，利用市场机会并做出适当的决策以提高市场竞争力。财务管理软件基于计算机网络和数据处理，其速度无法与劳动力的速度相比，为不同企业提供的服务更快，资金周转速度更快。

孙颖、许菁（2018）指出，财务管理软件本质上是对财务管理理论的系统复制，是理论和过程的具体演示，为财务管理者提供了更方便、更有效的管理工具，因此，财务管理理论是软件的基础和理论基础。特别是现代财务管理理论是对财务管理实践的升华和总结，它非常系统的涵盖商业活动的各个方面。考虑到整个管理过程，它可以提高业务活动的规范性，企业利益的有效保护对企业的日常管理有着重大的影响，该理论是软件实施的基础，是IT在企业财务管理领域应用的具体整合，其理论的应用可以在传统的工作和财务管理流程中引入创新，将其以管理和软件系统的形式展现在公司的日常活动中，为企业财务管理提供可靠、便捷的工具，从而显著提高财务管理的效率和质量，满足现代企业财务管理的需要。

二、外部环境分析

（一）宏观环境分析

每个公司都存在于特定的宏观环境中，任何外部宏观因素都会影响公司当前和未来的环境。在不同的宏观环境下，公司战略和活动的效果将大相径庭，因此必须在制定战略前认真与详尽地考察和分析当今的宏观局势并进一步预测未来走向，通盘考虑各宏观因素的变化趋势，可以分析对公司市场、客户、企业的产品、运营等各方面的潜在影响，使得公司战略不脱离时代变迁的步伐，跟上时代的新技术革命，这样才能从中寻找成长契机、识别潜在风险、规划公司未来发展的大方向。本文在这一节中以PEST模型分析企业所处的宏观环境。

（二）经济环境分析

改革开放四十多年来，中小企业的快速发展为社会提供了大量就业机会，对我国经济贡献颇多。据统计，我国中小企业贡献了我国60%的GDP，50%的税收和80%的城镇就业，在国民经济发展中占据重要地位，但是中小企业规模小，经济实力弱，财务管理方面的问题严重制约着大部分中小企业的未来发展。

一方面，随着新技术革命，中小型公司发展速度大幅提升。特别是在大数据等领域，这一类公司借着风口，迅速引入风投资金。一些代表的公司，很快从中小型企业发展成为独角兽企业。但是由于公司的创始人大多数是技术或营销专业出身，财务相关的知识储备不足，在公司决策时候迫切需要财务管理水平伴随公司一起成长。企业做出准确快速的决策，提高市场响应能力，同样也离不开分布式高效全覆盖的财务管理系统的支持。同时风投的投资方，也需要透过财务管理系统对企业的实时运营状态、运营风险等有一个准确的判断和认识，提前预防企业部分结构性风险。

另一方面，越来越多的公司开始采用适合其企业文化和治理的个性化财务管理系统，因此在选择面不断扩大的今天，传统的会计记账式产品服务同质化加剧，同行竞争激烈，个性化定制财务管理系统逐渐成为当前市场争夺焦点。批量标准化产品己经无法满足当前企业管理的需求，中小企业更关注的方面在于财务管理服务提供方是否了解客户情况，是否能够根据客户自身差异化情况对客户需求做出准确分析，从而提供量身打造的精准财务管理服务、提供的服务是否有独特之处、是否易于取代等。与以往对于市场信息不对称、更换财务系统成本高而显得对财务系统服务提供方较为忠诚的客户不同，新客户拥有更多的信息渠道，也更愿意为更适合自身的产品服务而转换软件提供方。

以上这些变化颠覆了传统的财务管理体系，重塑了企业高效财务管理需求，赋予了当前企业管理团队更丰富的个性化特点及客户需求。中小型数量增多、发展速度快，财务管理水平跟不上企业发展速度与规模，这给金融机构的财务管理活动带来了新的机遇。市场规模的扩大有助于大公司发展业务，但也吸引了更多的市场观察者和潜在竞争对手试图分享市场，这将动摇市场格局，进而增加市场份额的竞争。

三、财务管理软件行业规模及趋势

全国市场规模不断扩大，已达到一定水平，短期内难以实现国内需求与国际需求的平衡，移动互联网在财务管理领域的应用为财务管理的发展带来了新的机遇，在此基础上，传统企业与互联网平台之间的竞争日趋激烈。企业通过提高用户体验和效率来提高市场准确性，为财务管理提供新的增长空间。

（一）向决策管理方向发展

传统的会计管理模式可以利用财务管理软件，提前对会计业务预测，使会计管理决策变得更为合理、科学。让会计工作中可能遇到的潜藏经济风险提前暴露与发现，迅速针对性的制定措施来规避，让会计管理工作的控制更合理。而且，可以进一步提高企业对会计管理、成本控制的重视程度，加强资金的控制力度，有效降低资金风险。根据会计核算的内涵，让会计工作的各个环节能够得到有效监督，充分发挥会计核算功能。在现代企业中，决策管理都会受到质量管理、财务管理、市场管理、人力管理、绩效考核以及安全管理的共同影响，这些日常管理工作跟市场需求、客户价值实现等息息相关。财务管理系统未来会进一步对相关管理系统涉及，嵌入各相关系统，加强与其他管理系统的联系，进而让管理决策变得高效、直接，从而实现客户价值。同时财务管理软件会伴随着工作方式多样化一起发展，除了要支持在线办公、远程传输查询，还需要保证相关人员信息安全、信息传输迅速，更好的稳定性与适应性，让会计工作更方便。

（二）向财税一体化发展

目前随着国家税务系统的不断迭代，财务管理软件在朝着财税业一体化的趋势尤为明显。在这一方面，企业需要加强税收管理，进一步完善税收制度，降低企业的经济风险，让财务管理软件增加数据分析功能、报表功能、税收计算、税收等相关功能，使税务活动的划分和处理能够及时有效地规避税务风险，如现阶段3e、易佳等软件具备财税一体化功能。当用户输入会计凭证时，系统自动生成总登记簿和财务分析报告，自动收集发票数据和财务数据，返回计税点，自动处理税务相关数据，并可自行生成税务控制发票。然而这些软件依然不够人性化，客户自我调节空间过小，未来发展中财务一体化发展应该更人性化。

四、企业财务战略实施

依托公司整体业务进行迅速整合进一步发展财务管理业务，可以说是投入最小见效迅速。

（一）资源合理配置

为保障公司层战略，企业要进一步的深化开发并合理配置资源，尤其是在人才资源、技术资源及市场资源上使财务管理业务部门得以充分利用机会及发挥公司整体资源优势。加强人才引进，扩大人才储备。运用企业为员工内部转岗提供便利，鼓励其他的各业务相关部门在相关领域专业知识硬、熟悉系统和运作流程的员工转岗与轮岗到财务管理部门，带来丰富业务知识，积极进行组内培训。建立起相关通用标准的业务流程例如签署协议、客户调查、客户导入、客户维护等的相关流程并以书面档案形式记录下，以备将来回调数据与抽查，防止因人员离职或调动造成的信息丢失。并让那些来自其他业务部门的员工能够提供自身领域专长，协助财务管理部门中对加入时间不长的员工迅速进入并了解该领域和企业在该领域的优势，同时也可以为部门员工解答其擅长领域的疑难问题。积极开展和产品交流会及培训，可以确保各部门对同一协作开发的产品运作理解一致。在充分调动一切可用代理记账业务的中后台支持部门资源，为财务管理业务提供相关支持服务。进一步探索如何将财务管理中后台的支持活动和公司整体活动合并，并且分离出财务管理与其他公司业务相同以及类似的后台支持活动，将这些支持活动整合进原有机构业务中后台支持模型中集中处理。后台支持部门按产品而非业务划分，充分利用机构业务中后台支持人员在某一产品领域由长时间大批量处理问题而积累下的丰富的知识与经验，激发规模效应，增加操作效率，降低运营成本。并在条件成熟后效仿机构业务，将一部分较为机械且价值较低的辅助业务活动转移到具有相当操作经验外包服务商，实现人力资源成本降低。

（二）进行市场资源拓展

在市场资源方面，利用中小企业数量日益增长，市场业务需求增大的机会及公司整体品牌、产品服务的优势。财务管理业务人员需要与其他部门业务人员紧密合作。其他业务销售人员，尤其是代理记账业务人员要密切留意可能会带来潜在财务管理业务机会的场景，例如客户可能引入战略投资方、公司业务量大增，在适当的时机为客户推荐附加财务管理服务，向客户阐明继续选择HMC进行附加财务管理可享受到代理记账业务与财务管理业务的无缝衔接，具有一站式服务的便利性及灵活性，并在业务后期客户会议、社交场合等携同财务管理营销人员一起出席并加以引荐，给予财务管理顾问直接与客户接触的机会。有内部相关部门引进的客户，计入其相应的业绩，增加积极性。

此外，财务管理部门提供的产品服务尽可能地从公司内部选取，一方面促进总体业务的收入，另一方面为公司向客户提供一站式服务、获得客户数据、分析客户行为需求打好基础。在引入外部产品服务商之前，先查看是否有类似的内部供应，若没有，先与内部相关业务部门查询是否有能力、有意愿提供相应的系统开发。只有当内部渠道无法提供或外部渠道具有明显优势时，才采用外部渠道。在技术资源方面，利用技术进步的机会及公司整体的现有技术优势。首先，在财务管理软件进行开发的过程中，加大对数据库、客户行为习惯分析的智能技术的有运用，为今后事务处理中所需高等决策提供改进的素材。建立标准化的财税接口，必要时可以采用国家或行业标准，使软件常用数据格式尽可能地统一，对用户需求接口予以预留。另外，财务软件系统需要构建有效的内部管理机制，加强信息安全、系统安全，避免出现黑客入侵、非法拷贝、病毒侵入等一系列问题，这些会严重损害财务管理系统，对客户和公司造成难以估量的损失。

（三）进行营销策略的优化

企业应深挖自身独特的优势领域并在营销过程中突出其差异性。一方面，发挥公司服务范围广、产品种类多的优势，在营销时重点为财务管理业务客户提供更独特、更难以获得、更便利的产品服务，例如为HMC财务管理客户在HMC较其他同行更有优势的业务领域提供进一步的业务优待，使客户能够得到其他财务管理服务商难以提供的业务机会。同时，可以借助公司代理记账业务部门与客户建立起长期的合作友谊，并且对客户的公司实际业务需求更清晰了解，实现提供财务管理客户尚未想到，但是企业已经发现非常适合客户的业务，增加客户粘性与进一步升级软件功能创造新的增长点。

另一方面，提供市场上只有极少数竞争者可以提供的一站式全套服务，突出该类服务为客户带来的便利灵活性，例如客户可以利用各种软件DIY个性化定制全套的服务。

五、结语

最近两三年来，企业财务管理业务的发展开始展现疲态，虽然经过近十年的快速发展业务规模已经在市场中有一定占有率，但在日益激烈的竞争形势下原本粗放单一的增长战略不可持续，需要调整战略，与公司整体业务相结合，发掘独特的核心竞争力，进一步激发增长潜能。本文对企业财务管理业务做案例研究，立足实际情况，寻找合适的研究思路，运用各种分析管理方法，归纳出企业财务管理的战略并制定相应的实施方案。

企业财务管理业务所处的外部宏观环境中，政治环境政局起伏、政策多变，导致客户需求及财务管理业务重点变化；经济环境、原材料市场两极分化、风险因素积累、不确定因素增加，中小型企业对专业财务管理服务需求增大，为财务管理业务带来新的机会；新冠肺炎疫情后国内很多公司发展势头良好，需求增大，但很多企业财务管理的需求、功能侧重点也有所变化。随着一些技术的进步，改变了新一代用户行为及习惯，为功能更强大、更复杂的线上财务云服务奠定了基础，但也对数据安全带来了新的挑战。