李莹 上海新孚美变速箱技术服务有限公司
随着民营企业经营规模的不断扩大以及经营实力的不断增强,企业发展面临着越发严峻的资金风险。在此背景下,民营企业必须探讨和研究提高资金利用率的有效方法和途径,有效解决以往管理体系下存在的资金分散问题。基于此,本文将从以下三部分内容展开分析论述,以期对民营企业发展有所借鉴。
加强资金管理对民营企业经营发展有着极其重要的作用和价值,具体体现在以下几个方面:第一,减少营运成本,提高资金利用率。大型民营企业集团在运营过程中普遍存在资金运行方面的问题,加强资金管理,实现集中化管控,能够有效帮助企业提高存量资金利用率,充分利用闲置资金,通过总部调度有效缓解资金短缺,确保企业内部资金有效运转;第二,提高内部管理水平。对于大型民营企业集团而言,其下设多个分、子公司,各公司之间的运营模式也各不相同,这是造成企业集团整体资金管理水平低下的根本原因。企业可以通过加强资金管理,实时掌握和了解资金运行情况,并通过科学制定预算、分配和使用方案,为企业发展提供更多的参考依据,为企业可持续发展奠定基石。
2021年,我国累计有32万家中小企业倒闭,倒闭原因主要三点,一是原材料上涨,企业成本增加,利润缩减;二是资金链断裂,日常经营业务活动开展缺少充足的资金支持;三是产品滞销,资金回笼速度缓慢。追根究底,原因都在于资金,所以,加强资金管理对中小企业发展而言有着十分重要意义。对于民营企业而言,资金管理水平直接影响着企业发展,资金管理不当,极易加大破产倒闭风险,民营企业就必须深入分析和识别资金管理中存在的问题,深究原因,从源头进行整改和优化,只有这样,才能够保证企业稳健发展。
一方面,企业尚未建立完善的内控体系,资金管理面临较大风险。现阶段,为了实现现代化经营管理,企业必须提高对内部控制的重视度,在内部构建完善的内控体系,以便于为企业各项经营管理活动开展提供支持,比如资金管理风险防控等。中小民营企业发展规模较小,但经营管理方式相对灵活,构建的内部组织框架简单高效,但却忽视了各部门岗位之间的相互监督与相互制衡,这一管理模式的应用势必会对企业发展带来一定的资金风险。集团化的民营企业发展规模较大,所构建的内控体系也相对完善,但各岗位之间的相互制衡也存在一定问题,内控体系优化不到位,制约企业发展。第一,企业管理者在融资决策中占据决定性作用,极易导致决策失误,加大融资成本和管理成本,甚至是影响企业的负债结构;第二,投资决策机制有待健全,对投资主体的评估内容不全面,加大不合理投资和好投资项目丢失风险的可能性,资金使用效益低下;第三,在运行过程中,时常出现资金短缺,无法保证各项经营业务活动的有序落实,企业必须加大资金管理力度,有效杜绝私自挪用、侵占等问题发生。
另一方面,尚未建立完善的资金预算制度,且监管力度薄弱。随着预算管理在现代化企业中的引入和落实,企业的重视度不断提高,将资金管理与预算管理有效结合,已经成为企业提高资金管理水平必不可少的手段之一。目前,部分民营企业所制定的资金预算制度仍有待进一步的健全与优化,尤其体现在融资层面,缺少合理的资金预算方案,制度的规范性与约束力不足,在实际使用过程中,人为主观因素凸显,对资金的合理使用造成较大影响,企业资金浪费问题加剧。部分大型民营企业已经制定了相应的资金预算制度,但在执行过程中存在较多问题,致使预算制度形式化,弱化了资金预算管理制度体系的优势作用。
在经济下行阶段,为了实现稳定可持续发展,民营企业集团必须坚守实业,坚持做强主业。在企业运营发展过程,资金是企业经营管理的重要基础,贯穿各项生产经营活动,目前,资金管理不当已经成为民营企业集团运行管理中存在的普遍问题之一,这在极大程度上降低了企业的盈利能力,流动资金不充分。
第一,货币资金管理不到位。部分民营企业缺少对资金管理的全面性认知,简单地将资金管理等同于现金、银行存款收支、安全管理。在银行随意开户,时常发生同一银行不同网点开户,抑或是在不同银行出现多头开户,资金的分散性明显,无法实现集中化管理。民营企业必须在科学预测的基础上,合理确定维持自身健康发展所需的资金量,并编制使用方案,否则会导致资金闲置或资金不足问题凸显。
第二,应收账款管理水平低下。近年来,我国经济正处于由高速发展向高质量发展的转型阶段,民营企业发展所面临的挑战与风险不断加大,在同行业竞争中,民营企业产品的竞争力相对薄弱,为了占据更大的市场份额,企业一般会选择赊销模式,以有效刺激销售,获得更大利润。但部分企业账款回收不及时,应收账款较多,押占资金成本,坏账风险加大。
第三,存货管理不当。在以往的管理中,民营企业的存货管理主要包含验收保证物资、出库、入库、盘点,以及确保存储工作的规范性和安全性,包括但不仅局限于岗位分离和书面记录。产销计划性不足是民营企业普遍存在的问题,在存货管理中,企业没有充分利用现代化手段制定科学的存货存储存量,导致库存积压或短缺问题时常发生,资金流转效率低下,且客户稳定性降低。
首先,认知薄弱。大部分民营企业认为,现金流管理仅是出纳人员或者是财务人员的工作范畴,与其他各部门,各员工之间并无太大联系,尤其是采购人员和销售人员,因为其对现金流管理的认识不到位,导致其并未及时将采购信息和销售数据传递给财务人员,不利于后续工作开展。
其次,过于追求利润最大化。民营企业是以追求利润最大化为目标的组织机构,但部分管理人员过于重视利润获取,导致部分企业在破产时还存在盈利现象,但由于赊账,应收账款回收缓慢,甚至出现坏账,导致虽有利润,但却没有相应的现金流入。坏账的存在,只会导致企业利润虚增,并未增加真实的现金流入,反倒使得现金流出量加大。
最后,职责划分模糊。在民营企业运行管理中,时常会出现管理人员的亲戚朋友担任关键工作岗位现象,这些人的加入会滋生“信用过剩”现象。在具体工作中,这类人时常越过上级管理人员,要求财务人员报销费用,这在一定程度上削弱了企业规章制度的约束性,还不利于现金流转。
第一,健全内控体系,加强内部管理。内部控制是一种综合性的现代化企业管理模式,充分发挥内部控制的优势作用,有利于企业提高整体管理水平,增强竞争实力。健全内控体系,加强内部管理,能够帮助民营企业有效提升资金管理水平。所以,民营企业应深入学习和了解国家相关政策规定,在结合本单位实际情况的基础上,建立完善的内部控制体系,严格按照内控要求加强资金管理,有效防范资金管理中存在的各种问题和不足,保证资金的完整和安全,为企业提高资金管理水平提供制度保障。
第二,健全资金预算制度,并加强监管。将资金管理与预算管理有效结合,是新时期背景下民营企业实现资金管理水平持续提升的重要手段,为了确保资金预算管理工作的有效落实,民营企业必须建立健全相应的管理制度。在预算编制之前,应明确企业经营管理目标,深入调查和了解各业务情况,以确保预算编制环节的可行性,提高预算规划的执行性。同时,民营企业应实现动态化监管资金管理全过程,充分发挥财务部门的监督职能,由财务人员及时分析各业务活动开展中产生的财务数据,明确资金管理中存在的不足和缺陷,在汇总的基础上,及时反馈给相关部门,由其进行整改和优化。
第三,落实不相容岗位分离制。民营企业应坚持不相容岗位分离制,合理设置工作岗位,落实岗位轮换制,有效规避因资金管理人员在同一岗位工作时间过久而钻工作漏洞所导致的风险。同时,在申请和使用资金的过程中,民营企业应严格审核,加强监管,提高资金使用的规范性和合理性。在采购资金管理中,应制定完善的申请采购流程和采购流程,有效解决存货积压问题,提高资金利用率。此外,财务部门可以根据实际情况提出现金限额使用制度,并制定详细的领款制度条例,相关人员需要严格按照审批流程,进行审批签字。及时优化和调整不合理的流程,及时发现问题,并落实修改方案,才能够为企业提升资金利用率奠定基础。针对不符合规定的支付活动,审批人必须予以拒绝,当资金支付金额过大时,审批人应及时上报相关部门。
总而言之,在资金管理过程中,民营企业必须做到“收有凭、付有据”,降低风险发生的可能性。坚持日清月结原则落实现金收支活动,最重要的资金业务应落实集体决策和审批机制,建立并有效落实责任追究制,以有效规避私自挪用等违规行为发生。
第一,加强货币资金管理。民营企业必须提高对货币资金管理的重视度,提高管理水平,确保资金既能够满足实际与未来一段发展时间内的支付需求,又能够有效减少资金闲置。当资金过剩时,企业势必会损失一部分的潜在收益,此时,民营企业可以选择买入风险系数较低的金融产品和债券。当流动资金不足时,企业极易因资金不足而导致业务活动无法有效开展,出现违约情况,严重者会导致企业资不抵债,甚至是破产,此时,企业可以通过延长付款时间以及缩短收款时间以有效缓解流动资金不足问题,必须注意的是,不论是延长付款时间,抑或是缩短收款时间,民营企业都必须在权衡的基础上做出合理决策,确保企业与客户关系以及自身的信誉度不会受到损失。
第二,加强应收账款管理。在授予客户商业信用时,民营企业必须综合考虑当前市场经济发展形势、客户的相关信息(如信誉度、财务状况)、坏账发生的概率等多方面因素。所以,民营企业应建立健全应收账款管理制度,完善应收账款管理流程,制定信用政策,完善销售条款;在合理客观评估客户资信情况的基础上,确定授信额度;定时向客户发送账单,并做好记录工作;追查逾期款项,加大催收力度,执行催收程序。
第三,加强存货管理。现代化企业的存货管理已经不再局限于以往的购销存管理,企业必须综合考虑持有成本(即存储保管成本、保险费用、陈旧过时的风险、资金压占风险)和订货边际成本之间的平衡。企业必须基于供应商订单确定备货数量、送货时间,并留存一定空间以有效应对不测之需,同时,收集以往的经营数据,基于经营高峰值与低峰值,合理确定存货储备粮。综合言之,存货管理的重心在于控制存货量,企业可以通过存货周转率和周转天数来预测存货管理水平,当低于行业平均水平时,企业可能存在存货占用资金过大问题。
第一,树立正确的财务管理理念,并提高相关人员素养。企业管理人员必须树立良好的现金流管理理念,明确界定财务与会计的职责权限,引导全体员工正确认识现金流管理的重要性,将以往的“产量至上、利润至上”理念逐渐转变为“现金为王”理念,调动全体员工参与现金流管理的重要性。
第二,拓宽融资渠道。为了解决民营企业存在的融资难问题,企业必须树立信用管理,诚信经营,不断提高自身的信用等级。同时,加大与大型企业的沟通交流,将大企业的信用作为担保,以便于从银行借贷。此外,企业还应加强与金融机构的联系,不断获取新人,有助于更好的贷款。
第三,加强财务控制。首先,企业应加强对日常现金流的管控,控制资金收支;其次,加强应收账款管理,制定收款政策,加大催收力度;最后,加强存货管理,根据实际情况优化销售策略,加强产品销售,减少存货管理成本支出,选择合适的存货管理系统。
第四,加强信息化建设。民营企业必须加强财务管理信息化,确保财务信息的安全、完整,借助于财务管理信息化平台加强对资金管控与监管力度。此外,在内部设立独立的内审部门,并建立相应的内审机制,加强审计监督,进一步保证财务信息的真实性。
综上所述,在新时代背景下,民营企业应正确看待资金管理的必然性和迫切性,基于企业实际情况,选择恰当的资金管理模式,建立完善的资金管理制度体系,不断提高流动资金管理效率,提升现金流管理水平,以及其他一系列的方法和措施,有效解决企业在资金管理中存在的缺陷与不足,不断增强企业资金管理能力,为企业实现和谐稳定发展筑牢基石。