数字经济赋能企业财务智能化：实现路径与应用趋势

邵 艳

（安徽外国语学院，安徽 合肥 231200）

一、引言

目前，以互联网、大数据、人工智能，“大智移云物链”等新技术风起云涌，数据成为新型生产要素[1]。在数字经济背景下，财务管理智能化成为业界学者和企业活动共同面临的新挑战，财务管理智能化的理论探索与企业应用场景实践，引发全社会的广泛关注[2]，并成为近年来的新热点。吴军认为，由于移动互联网物联网，大数据区块链，云计算人工智能等新技术不断涌现，以及在财务管理领域的广泛应用，为财务管理工作的转型和发展带来新的创新与突破[3]。张庆龙认为，企业财务智能化转型应该从企业财务数字化赋能财务共享服务中心切入[4]。杨雄胜认为，当代会计发展面临信息化的挑战，形式最为严峻而且是全方位的[5]。刘勤等认为，中国经历了40年会计信息化发展，从会计电算化，会计信息化（狭义）和会计智能化三个阶段[6]，为契合企业财务数字化智能化转型需求，数字经济如何赋能企业财务智能化，是值得当前学术界探讨的话题。共享4.0是智能化服务平台中心，该平台目的是快速收集整理企业经营的大数据，实现数字技术赋能财务决策支持和智能化服务[7]。刘丹彤认为，伴随着数字化经济的到来，数字新技术掀起企业变的新浪潮，传统的财务管理模式，已无法完全适应“乌卡时代”的市场环境，数字经济赋能财务管理模式转型已成为适应经济发展的一种必然趋势[8]。陈潇怡和李颖认为，数字信息技术可以使财务共享服务中心，对大量零碎的数据进行高效管理[9]。综述人工智能已在各行各业中得到普遍应用，而在会计领域的应用处于初始阶段[10]。本文从数字经济发展对企业财务管理的影响探讨，数字经济赋能企业财务智能化实现路径的及数字化经济下企业智能化应用趋势方面的探讨，以期为快速发展的数字经济时代下的企业财务管理智能化添砖加瓦，为企业探索财务智能化建设实践提供参考。

二、数字经济发展对企业财务管理的影响

数字化是智能化的基础，2021年，中国第十四个五年规划和2035年远景目标纲要提出要加快数字化转型发展，建设数字化城市数字化中国，以数字经济的发展推动数字化产业化和产业数字化作为首要目标，为实现未来数字经济和实体经济深度融合打攻坚战。为顺应数字经济时代的新发展，加快培育发展数字经济新动能，企业财务管理部门作为企业的数据运作的管理中心，要以财务数字化转型做引擎，带动企业全面数字化转型发展，为适应未来智能化新技术变革对企业战略要求。

（一）从技术赋能到数字化治理

信息技术在中国发展应用大概有40多年时间，其中经历了以下四个阶段：

第一阶段：（1）信息技术方面。电脑微机和C/S架构的使用为标志，该阶段的电脑微机只是一个个独立的硬件，相互之间不能进行信息交互和传递的；（2）信息系统方面。信息系统是以会计电算化的出现和使用为标志，有许多数企业开始使用电算化，电脑微机开始成为业务工具的单体应用。因为他们互相之间不能进行信息传递，所以称为单体应用。

第二个阶段：（1）信息技术随着互联网的出现，开始进入B/S架构阶段，硬件和硬件之间成为互联网当中的一个节点，可以传递信息，出现了企业级的运算中心。（2）信息系统随着ERP的出现，开始进入了单对单集成的业财一体化。业务系统跟财务系统可以直接对接，业务处理完成即可生成凭证。在企业的内部，各个应用系统之间也可以集成，成为企业管控的抓手。此阶段的问题在于信息系统仍然相对自封，信息仅限于企业内部的应用，和上下游企业之间没有联通，无法进行信息的交换，价值的产生也就受到限制。

第三阶段：（1）信息技术在随着移动互联网的大规模应用和云计算的产生，数据越来越庞大，运算能力也越来越强，产生了SaaS架构。从企业级运算中心到城市级计算中心，再到国家级计算中心，这就是云计算模式的诞生。（2）信息系统因提倡协作平台，也向上下游敞开。财务和银行、供应商、税务局等对接及结算等等，该阶段比较难的是和客户对接。然，这一点对于互联网企业比较容易实现，也称之为叫云原生态企业。

第四阶段：（1）信息技术已开启万物互联智能化时代。现在随着5G出现，已让信息通道更加宽阔，物联网可以实现万物互联，大数据边缘计算，人工智能技术等等核心能力的发展，可以预见信息技术已进入快速发展阶段。（2）第四阶段的信息系统，这是一个数字化的阶段，此阶段更重视数据，以数据的利用为核心。通过数据把平台变成企业变革和创新的驱动力，乃至是创新的引擎，帮助企业进行智慧生产，资源管控，能够智慧地洞察企业的未来发展状况。

（二）数字化颠覆传统财务管理

1.数字化提高财务数字化信息的价值。数字化经济的发展，势必引领企业数字化转型，企业数字化有助于实现财务管理数字化的优化，具体体现在成本的效益提高方面。企业财务管理数字化使得财务处理由原来的流程标准化，转向自动化、智能化，从而减少了事务性工作，进一步提升了管理者和员工工作的效率，通过智能化财务管理提供精细化的方案和建议，提高财务信息的使用价值。

2.数字化信息辅助管理决策。数字化赋能财务管理更加智能化，在历史财务数据的基础上，通过大数据计算力的功能提炼历史数据，为企业未来的投资和经营决策方面，提供数据化的经验，从而减少管理者的决策失误。

（三）数字化能提高财务管理精细化水平

实现财务数字化转型后，企业能够实现精细化管理，尤其在提高效率、降低成本方面获得明显的收益。（1）成本方面。数字化赋能财务转型后，通过对财务信息系统、财务管理制度的财务智能化梳理整合，促进了财务管理的标准化与精益运营，减少了过去由于业务流程管理中，人工精细化程度不高造成的浪费和损失。（2）税务方面。数字化赋能财务共享中心建立以后，能够明显减少过去由于粗放管理导致发生的多交、早交、增值税进项抵扣浪费等现象，数字化经济赋能财务管理为企业创造巨大的企业财富。

（四）数字化能提升财务工作者的业务水平

数字化赋能财务管理也会对财务部门、CFO以及普通财务人员等带来巨大的挑战。财务管理部门是经营业务的处理者和首要使用者，同时还担任重要发展推动者乃至领导者的多重身份。随着云计算的推广和数字化管理技术的成熟，未来，财务管理数字化将以更加高效、快速及便捷的姿态影响到每一个企业和行业。从数字化经济赋能财务管理数字化转型，到实现财务管理智能化的新发展阶段，企业还需担负起社会责任，以实现企业相应的社会价值。

三、数字经济赋能企业财务管理智能化的实现路径

当下，互联网技术的快速发展加速了数字化的深度和广度的进程，数字经济赋能财务智能化，主要的路径有：

（一）搭建技术组织架构管控系统，驱动智能化转型

数字经济赋能企业财务智能化管理离不开智能化技术。首先，企业可以引入应用编程程序接口(Application ProgrammingInterface，简 称API)，通 过 财 务智能化应用相关技术拓展应用场景，解除开放系统间的限制，以此实现智能化集成化管控，如企业可以结合实际业务设置需要统一标准的API接口，实现系统和系统之间的互通互联。其次，运用RPA程序，企业通过在财务工作中引入RPA程序可以将重复性、基础性交易量大的业务交由财务机器人完成，同时也能够在导构封闭系统之间搭建桥梁，梳理财务流程，以达到提升处理信息的时效性和高质量的效果。最后，应用光学字符识别(Optical Character Recognition，简称OCR)技术，该技术具有丰富的应用技术环境，借助OCR技术可以快速获取要据的结构化数据，同时通讨内置程序规则引流，设置对各种数据进行自动化操作。企业在财务管理智能化搭建时，首先要处理好各职能使用模块的系统情况，以及系统使用的效率，根据未来可集成智能化的分析系统进行预留与改造，以此达到系统的互联互通，实现数据信息的共享与输出。系统框架搭建具体包括：

1.运营管控系统。运营管理系统属明源主系统是主数据系统工具，该系统集成了各节点计划、项目研发、项目分期、经营指标等众多数据信息，并承担相应数据的收集与分发。2.营销数字系统。营销数字系统属于明源系统是专属营销业务工具，该系统支撑着庞大的销售数据中的每一条新增与修改数据记录，如认购、签约、回款、存货管理等详细的数据处理信息与输出过程。3.投资分析系统模型。投资分析系统模型是企业进行全周期投资管理的重要工具，投资端在投资初期便开始投入使用，然后进入开发运营期，再进入项目后期的输出投资评价数据，直到项目的最终清算，完整的再现了项目全周期的经营发展过程。4.成本管控系统。成本管控系统肩负着项目的目标成本与动态成本的管控，以及合同的管理与支付等多重任务，呈现出所有与成本相关项目系统的完整搭建过程。

搭建后的各系统模块能基本展示出，基于数字化特定维度对项目、区域及企业业绩指标的分析与管理的内容。鉴于全周期和数字化管理的需要，还需打通各系统智能化模块之间的连接，把它们集成到财务智能化系统，跟踪进行全周期业绩智能化评价与追踪管理。投资分析模型系统，集成了投资发展的投测系统，研发设计的分析指标系统；营销的明源主系统，分析运营的主数据系统和成本的成本管理系统，形成了数据的闭环与自动化动态链接与运营功能。同时，庞大的营销分析系统数据库集成了合同自动审核、签约、票据自动开具及收款等相关模块。

(二)以数字化驱动信息自动化，重塑价值创造

在数字经济快速发展下，越来越多的经济业务都以数字化模式进行，企业也应建立完善的数据图谱，用来全面反映价值流。具体如下：首先，对于企业经营过程中面临的不同业务场景要做到结构化、精准化的数字描述，以此实现数字业务活动和数据的自动记录同步。其次，从不同业务视角，全面清晰地反映数字业务到价值的转变过程，同时借助数据关系将企业运营过程可视化呈现。最后，企业以数据图谱为依托来强化信息记录能力，以此实现数字信息记录与业务的深度契合，进而精准重塑业务。

同时，为确保企业数字业务决策的高效化、敏捷化，企业还需从数据操作流、流程优化简化、一体化敏捷运营等方面入手，缩短数据处理时间的同时简化操作步骤：（1）在数据操作流方面，对于数据的获取，企业要审核其数据信息的完整性、真实性、有效性；（2）数据的校验程序规则要应前尽前，要加强对数据控制的合规性、一致性等审核；（3）控制规则设定，要注意合并去除对数据的重复处理；（4）要制定好合规性、一致性处理逻辑规则，严格执行操作程序命令，以确保在数据的输出方面能自动高效处理，同时实现报表输出、决策判断的自动高效；（5）企业以数字业务自动化为支撑，建立一体化敏捷的运营体系，以此实现能电脑机器能处理的决不由人处理，数据可以检验的禁止增加流程；（6）在提升运营敏捷性方面，要做到问题及时反馈，状态要及时更新，结果能及时反馈。

最后，通过数据为形式来实现实时监督监控、经营预测决策、信息动态预警、风险流程控制等功能，达到价值创造的目的。

(三)搭建数据信息中台，通过数据依托算法模型赋能决策

数据信息中台是一套价值框架。首先，企业搭建财务智能化数据中台，要从以下几方面入手。（1）分析数字系统架构。在企业内部的各类业务系统琳琅满目情况下，搭建的数据信息中台要明确分析财务系统在其中的定位，还要明确不同系统的功能作用，以及不同系统间的接口兼容处理等。（2）优化功能。要明确数据信息中台所要发挥的核心功能，同时列举出系统应用目录，在此基础上全面分析当前系统，识别缺失的单元功能，并根据业务需要再进行功能定制。（3）数据互联。数据信息中台要实现的是集成化、集中化管理，因此要打通系统限制，实现数据共享，在线互联的功能。其次，为打破传统业务经营边界，企业可以依托数字驱动搭建算法模型。算法模型主要包含数据积累、经营发展目标预测、算法模型、投资时序规则、投资分析模型、投资产出效益预测、资源配置建议模型、机会成本测算模型、预警纠偏模型等。最后，在企业数字化转型的进程中，通过以财务数字化作为企业全面数字化转型的切入点和联结点，统一人力资源系统、资产系统、运营系统、风控系统等业务管理系统，所搭建起来一体化的财务智能化数据中台，结合模型算法，消除财务管理控制系统壁垒，促进各部门业务协调管理，以财务数字化转型带动企业整体数字化转型到财务智能化发展。

四、数字经济下企业财务智能化应用趋势

在财务信息智能化的构建基础之上，实现整个财务数字化、智能化的商业环境下产生了闭环工作，同时还必须遵循数字信息科学的基本规律，还要满足财务管理智能化的技术原理及数字化、人工智能两个维度的闭环节点所具有的相通之处。源于上述两个闭环纬度的基础上，对于财务智能化的应用场景具体如下：

（一）智能化财务中台

财务智能化应用场景一：智能化财务中台。财务中台是财务总账系统和企业业务系统间的枢纽，通过连通业务系统自动汇集、筛选、转换业务数据，自动生成财务数据，并传输到财务总账系统，自动生成财务凭证、自动对账审查与复核，自动会计核算，自动编制报表及附注生成，智能化系统内、外部平台的登录，自动下载文件与上传及自动下发信息通知等工作场景。财务人员只需操作财务中台即可完成交易处理、财务处理、数据核对等工作，轻松实现业财一体化。

财务报销场景：

（1）销售员准备出差，打开手机APP，人脸/声纹识别登录。开启语音交互：我要去某地出差，预算X元，出差事由Y。系统自动生成出差申请单，一键提交。

（2）出差审批，超标预警。销售经理手机APP提醒待办事项，预算、额度超标自动提醒，一键审批。

（3）订票、出行，便捷预订。销售员打开审批后的申请单，直联商旅共享平台。系统根据本人的历史差旅记录和公司全员差旅记录等数据分析，自动推荐出行方案，快速预订机票、火车票、酒店等，并可预约打车、租车。若预订超出公司的差旅标准或本人的级别标准，系统自动提醒超标事项及事由。

（4）差旅报销，自动填单。差旅结束，手机APP扫描发票或上传电子发票，系统自动生成报销单，并自动计算差旅补助。

（5）智能审核，发票查验。RPA财务机器人根据员工信用和业务规则自动审核报销单，自动对发票真伪、超期、连号、重复、相近号、相近金额等进行查验，自动对超标、超预算、超申请金额等事项进行预警，并自动直联税务平台，在线认证发票。

（6）银企互联，智能支付。报销单完成审核，RPA财务机器人直联银企平台发起支付申请，实时反馈支付状态。通过CA签名、CA验签、CA加密，确保支付全流程的安全可靠。在商旅平台预订的机票、酒店等费用，员工无需开票垫资，由RPA财务机器人自动对账，定期结算。

（7）智能核算，自动记账。报销业务处理完成，RPA财务机器人根据业务规则自动完成银行对账，自动生成财务凭证和报表。

（二）人机智能化交互场景

财务智能化应用场景二，是人和机器通过视频、图像、语音、文本等多种形式，在移动终端如手机上建立多个动态对话用户模块界面进行交互；在人机协同理念下，再借鉴互联网产品设计和人工智能。智能财务要提升客户体验从以下方面入手：首先推广移动互联网应用来提高工作效率，持续扩大功能范围的同时，再考虑通过用户界面设计优化等措施以提高用户体验。其次是多模块的动态人机交互，借此优化人与机器的交互体验。最后是智能财务接入数据中台，借助其数据基础为提供快速敏捷智能的数据服务创造可能。

（三）电子发票云服务场景

由于国家对电子发票运用的推进，企业可以实现专票加普票的电子化。电子发票云服务平台，可以提供多种开票方式，如：扫码开票、客户端开票、APP开票、API接入开票，企业也可以根据业务特点选择多种开票方案，满足不同场景的开票需求。

（四）财务专家系统（RPA）财务系统应用场景

智能化凭证集合，会运用财务专家系统（即RPA）财务系统。财务人员只需要，把企业的每一次业务活动纳入事件库，通过事件驱动财务智能引擎，就会触发财务控制，自动启动财务专家系统（RPA）,对业务数据进行数据分析，不仅包括员工报销，成本分析、预算分析，还包括财务分析及财务报告，资金管理，税务管理，绩效管理等。

五、结束语

数字经济时代必将推动财务领域变革，财务部门的定位和角色也将被重新定义。为此，企业要树立数字化财务思想，将新技术融入到财务信息系统的各个功能模块中，打造企业的信息中枢和数据库，实现企业的业务、财务、管理等信息系统的集成融合。

建立面向企业内外部的数字化平台，利用数据进行智能的分析、评价、决策、经营与创新，实现智能化财务管理转型。以财务数字基建为依托，借助科学的运营模式和先进的技术手段，以数字驱动财务智能化升级，为企业价值管理赋能，最终实现财务智能化管理的目标，同时也是实现人机一体化的协同管理。这也是未来财务管理的基本模式，以及实现广义上的财务管理职能化，促使整个财务管理领域发生由“量”到“质”的蜕变。智能时代又如何让财务共享焕发新的生命力？显然RPA打开了缺口。未来若在RPA的云化部署与财务共享的SaaS定制化应用模式趋势吻合情况下，异地协同问题也会变得越来越容易。以集约型、集中化处理为特征的财务共享模式将会被颠覆。