中小企业财务管理存在的问题及对策研究

陈晓鸣

(滁州职业技术学院，安徽 滁州 239000)

一、中小企业财务管理的意义

(一)及时调整资本结构，降低资金成本

中小企业财务管理具有非常重要的意义。首先，能够将短期投资和长期投资有机结合并实施有效规划，根据企业的资金应用情况制定相应的还贷计划，更全面地进行流动资金的控制，防止出现资金链断裂的现象，进一步地提高企业经济发展水平，从而全面的促进中小企业的长远发展。其次，中小企业在资金筹集过程中要充分考虑资金成本的高低，发挥财务杠杆的作用，选择最佳的筹资方式，保持最有利于实现中小企业发展战略和财务目标的资本结构[1]。最后，进一步控制资金成本，促进企业的建设发展，更好的获得市场竞争力。通过开源节流、财务优化管理等还能够有效地进行量本利分析，合理地控制应用成本，并且在实际的过程中做好管理成本理论和责任成本理论相结合，从而确保中小企业能够采用最优资本结构，降低资金成本。

(二)提供有效财务信息，配置资源优化

财务管理的优化过程中，最关键的部分就是财务分析。财务分析是指企业相关利益主体以企业财务报告反映的指标为主要依据，并结合公司所处行业、市场等外部环境，对公司的财务状况、经营成果和现金流量等进行评价和剖析，以全面反映企业在运营过程中的利弊得失、经营业绩及发展趋势的一种方法。进一步加强财务分析，能够更好地促进中小企业判断自身的具体实力，及时的发现企业发展过程中存在的问题，并且做出相应的预测，更好的为中小企业的管理高层提供决策依据，对拥有的各项资源进行有效配置和优化组合，并随着生产经营和市场竞争情况的变化而不断进行动态调整，使其发挥最大的利用效果。

二、中小企业财务管理的现状

就目前的情况来看，中小企业财务管理方面还存在很多的不足，主要体现在：第一，我国中小企业的发展历程短，在生产经营的过程中缺乏相应的管理经验，使得中小企业发展的速度更为缓慢。一方面，在中小企业管理过程中，容易导致企业经营者和财务决策者只关注短期行为，只顾当前的或局部的利润最大化，而忽视企业长远或整体的发展。另一方面，企业作为市场竞争的独立主体，在进行各项财务活动中必然会与有关方面发生经济关系，正确处理这些财务关系，是财务管理深层次的研究问题。第二，如今，我国中小企业财务管理的结构方面还需要进一步的调整。经济结构单一且家族式企业占据很大比例，无法进行财务管理的各个岗位的合理规划与分配。因而不能够有效地发挥其在市场中的作用，导致中小企业出现资金链中断、筹资融资难等问题。第三，中小企业在财务管理过程中，管理程序比较简单，缺乏一定的竞争力，特别是内部管理过程中更是缺乏相应的推动力，从而使得财务管理工作和企业在市场销售极度不吻合的情况下，无法确保整体的管理效果和质量水平。第四，我国中小企业在财务管理的过程中，相关的责任管理制度不明确，同时缺乏企业融资和预算方面的规划，筹集资金的来源单一，更使得财务管理的工作受到很大影响，对于企业的未来发展也产生不利因素[2]。

三、中小企业财务管理存在的问题

(一)中小企业财务管理的理念落后

就目前的情况来看，很多中小企业都是采用个体经营的模式，该模式存在很多不足。最典型的问题就是企业的所有权与经营权和为一体，企业的投资者也代表的是企业的经营者。财务自由的经营方式会使得投资者同时拥有所有权和经营权，对于企业管理人员的要求非常高。但是当前，中小企业管理者在这方面还存在着很多不足，业务能力和综合素质方面没有达到要求，缺乏相应的管理理念，从而会使得整体的管理水平受到影响。另外，在进行财务管理的过程中缺乏先进科学的管理意识，但是主观上又不想将财务大权交给其他人管理，对此，在进行财务管理的时候，会依赖个人的喜好、经验进行，从而使得财务管理过程出现混乱现象，不能够有效落实财务管理的效率。最后，实施中小企业财务管理的过程中，没有和同业人员进行充分的交流和学习，使得综合的管理模式运用受限，影响到企业的整体长远发展。

(二)中小企业财务管理的制度缺乏

中小企业财务管理的正常运行，需要构建良好的外部经济环境，同时也必须要保证内部管理环境的有序进行，只有有效地做好两者融合的工作，才能更好地确保企业整体财务管理工作的进行。外部经济环境主要是通过政府以及相关部门机构的政策支持，而内部管理环境主要是企业建立的相应的财务管理制度[3]。因为中小企业的发展时间短，因此对于相关财务管理制度还需要不断地加强和完善，主要是缺乏财务会计、成本会计和管理会计及其他管理制度的规范管理。尤其是企业成立的时间短，制度不完善，从而使得内部人员在工作中出现杂乱无章的情形，影响到企业整体的财务管理水平。

(三)财务管理工作人员的专业水平低下

我们知道，目前我国中小企业财务管理水平比较低，主要是因为管理人员专业知识水平，不能够符合现代企业快速发展的要求。很多工作人员都是一人身兼数职，不设有专门的财务管理部门，同时缺乏相应的专业继续培训工作，大部分中小企业财务管理工作人员并没有取得相应的职业资格证书，不具备相应的管理能力。虽然很多企业聘用一些有经验的老会计，但是他们的财务知识结构比较陈旧，不能够很好地掌握知识的更新换代，对于新的会计准则还需要进一步加强学习。这些因素都会影响到综合的财务管理水平，更是无法保证整体的财务工作效率的提升[4]。

(四)财务管理内部控制能力薄弱

就目前的情况来看，在中小企业发展过程中内部财务控制能力存在的问题，会直接影响到中小企业的发展，主要体现在以下几个方面：第一，现金的管理除了做好日常收支，加强现金流转速度外，还需要控制好现金的持有规模。企业没有高度认识到现金管理的重要性，特别是最佳现金持有量的计算，从而直接阻碍了企业的发展。最佳现金持有量的计算涉及到各种方案的机会成本、管理成本和短缺成本等。第二，对于应收账款的管理没有合理的进行开展，使得资金不能够有效地及时收回，不能充分发挥应收账款的功能，降低应收账款投资的成本，资金使用成本过高。第三，在发展过程中没有加强存货环节的管理，对于企业的资金运行产生很大的影响。存货占用资金是有成本的，占用过多会使利息支出增加并导致利润的损失。第四，资产管理过程中企业没有有效地进行工作开展，从而不能够及时认识到流动资产以及非流动资产的重要性，进一步造成资源浪费的情况。第五，财务人员在工作中没有分清相应的职责，出现权力交叉问题[5]。如今我国的很多中小企业属于私营企业，企业的经营者也是企业的拥有者，从而使得财务管理工作中出现两者身份相重合的状态。

(五)财务管理风险控制能力不强

在很多中小企业管理的过程中，为了有效地控制成本，在生产经营过程中不会重视财务的风险控制管理，同时缺乏一系列的专业管理人才，使得财务风险预警频繁出现问题。就目前的情况来看，很多中小企业管理者缺乏风险意识，不具备财务风险观念，使得风险预警的建立方面存在不足。对于中小企业来说，加强财务风险的管理也显得尤为重要，能够更好地确保整体的防御能力。但是目前对于很多中小企业缺乏这方面的认识，不能够及时发现财务风险，使得企业蒙受重大的经济损失。同时，很多企业在财务管理方面不能够有效地进行实施，直接影响到企业的发展，很容易出现资金流不畅、破产等情况。

四、中小企业财务管理的对策研究

(一)及时更新中小企业财务管理理念

为了能够更好地促进中小企业的发展，需要不断地更新财务管理的观念，认识到财务管理的重要性，不断地学习相关财会管理知识，从而进一步提高管理人员的综合素质，更好地确保中小企业财务管理工作的顺利开展[7]。同时也需要不断地组织相关业务培训，提高工作人员财务管理能力的综合素质，更好的为中小企业服务，提高其整体管理水平。另外，还需要设置相应的财务管理目标，充分的考虑中小企业当前的发展情况，选择合适的管理方法。

(二)建立健全中小企业财务管理的制度

在实际应用的过程中，企业需要充分的认识到财务管理的重要性，不断地完善相关管理制度，并且进一步规范企业财务管理人员的职责和办事程序，从而更好的确保财务管理工作的有序开展[8]。建立规范的财务管理制度非常关键，目前因为中小企业财务管理制度不够完善，从而使得在整个运行过程中，不能够发现各个具体数据指标的异常波动，存在着很多经营风险，因此必须要进一步加强管理制度的完善。

(三)提升中小企业财务管理人员的专业素养

为了能够进一步提高企业管理的水平，首先，必须要高度重视财务管理，确保其一定的独立性，特别是提高财务管理人员的财务知识和能力，更好地促进其发展。其次，必须要提高财务管理人员的专业素养，摒弃传统的管理方式，不断地引进相关领域的专业人才，从而确保企业的综合财务管理工作有序开展。在未来的工作中也需要举行相关培训工作，更好地提高财务管理人员的整体技能，促进财务管理的工作效率，将各个部门的合作水平上升到一个新的高度，从而确保整体财务工作水平的提升。第三，提高中小企业财务管理工作的实操性，需要企业管理者和财务工作人员的共同努力。在实际工作开展中，需要中小企业管理者和财务工作人员做好相关数据的基础收集工作，最大限度地发挥其效用。最后，财务工作人员也需要积极投入到工作中，充分的利用财务管理理论和支持，结合企业的自身发展特点，分析相关数据及之间的联系，从而更有效地进行财务管理控制，提升财务管理水平。

(四)加强中小企业内部控制管理能力

为了更好地促进中小企业的发展，需要不断地调节内部控制管理能力，主要从以下几个方面进行：第一，建立内部分级制度，规定中小企业内部不同管理层次，不断地完善内部控制能力，做好相应的调整工作。第二，建立分级财务管理制度，规定中小企业内部不同管理部门的财务管理权限及其相称的责任。第三，进一步改变企业的理财观念。随着科学技术的不断发展，互联网已经被广泛的应用于各个企业中，中小企业必须要跟随时代发展的特点，充分利用互联网+技术，更好地进行理财方式的选择，从能够进一步控制自己的市场占有率，提高企业的理财效率，更好的促进企业的发展。如今中小企业很多都建立了财务管理制度，对于其中的信息资金的审批以及应收款项的管理方面都做出了相应的规定，从而更好地促进企业的发展、加强监督控制、发掘发展潜力，更好地满足发展需求。

(五)建立健全中小企业财务管理风险机制

很多中小企业在初期发展的时候会存在赊账的情况，从而使得企业发展过程中面对一系列的风险，因此必须要充分的掌握相应风险，解决赊账问题。并且采取措施进行防范控制，最大程度降低损失。为了能够更好地进行风险控制，需要建立完善客户信息管理制度，并且将其进行有效落实。有了完善的制度，还需要做好相应的调查，做好信息的整理，并且建立打开管理制度，才能够满足需求。因此财务部门需要根据销售部门涉及的信息，做好财务报表，并且及时的分析风险存在的可能性，预测未来的发展，从而进一步控制防范风险。另外，客户付款可能性的评价也是尤为关键，其必须建立在客户履约能力和意愿的基础上，进一步做好预估工作。需要注意的是，在整个应用的过程中信用政策也是非常关键的，必须要做好对其的风险控制，才能够更好的反馈整体的财务管理效果，因此需要引起企业管理层的高度重视。

(六)合理选择中小企业财务管理战略战策

我国中小企业财务管理工作中必须要制定相应的长远规划和发展方向，满足当前经济发展的需求。在进行财务管理战略战策制定的过程中，财务人员需要高度重视，并且根据企业的自身情况和市场发展要求，在法律允许的要求下开展相关工作。通常，企业的财务战略主要分为三种：扩张型、稳健型以及收缩型。对于扩张型财务战略，主要是在企业发展速度快、资金充足的情况下进行扩充的一种形式。使用这种战略的企业必须具备足够的资金，同时具有一定的资金渠道。对于扩张型财务战略，虽然能够进一步扩大企业，但是会使得企业在短时间内出现收益下降的情况，因此需要根据市场情况灵活选择。稳健型财务战略，主要是在确保盈利的情况下，缓慢的进行扩充。在使用这种财务战略的过程中，企业必须要充分的发挥现有资金的作用，提高整体的经济效果，从而能够将获得的利润作为扩张的主要成本。通常情况，使用这种财务战略对高负债的财务状况持有抵制的态度。而收缩型财务战略是在企业发展过程中出现财务危机过程中使用，在使用这种战略的时候，会通过很多方法来进行资金有效控制，例如，减小生产规模以及人员的控制等，在现有的基础上进行成本的控制，从而应用到业务扩展中。

(七)重视现代信息技术对中小企业财务管理的影响

中小企业财务管理工作具有很强的专业性，同时又属于复杂的经济管理工作，目前很多中小企业实施了财务管理信息化，但未能全面、有效地开展。随着科学技术的不断发展，在中小企业的财务管理过程中已经逐渐应用电子计算机信息技术，该技术能够更好地简化数据处理的相关流程，因此也是得到了外部使用者和内部使用者的广泛重视。在大数据时代下，有效地进行财务管理，科技的融入非常重要，更是符合时代发展的需求。特别是财务软件的应用，不仅能够更好的把控整体数据处理的准确度，也能够进一一步规范整个管理工作，提高整体财务核销的水平，最大程度发挥财务管理的效能。企业在日常运营的过程中，很多财务资料需要长时间的精细保存才能够进行查阅。和纸质档案相比，财务软件具有很多优势，不仅方便，同时高效和安全很多。对于中小企业必须要做好相关工作，合理的选择适合企业的财务办公室软件，并且建立企业自己的财务信息系统，从而确保财务管理工作的有效开展。

总之，市场竞争越来越激烈，中小企业为了能够更好的发展，获得更多的经济效益，必须要完善现有的企业管理制度，重点进行财务管理优化，结合传统计算方法和现代技术运用，并引入最新法律法规和财务学科的前沿理论，从而满足中小企业未来发展的需求，进一步加强财务管理的研究则是非常的必要。