最小业务单元价值贡献度模型构建与应用—以陕西电网基层供电所为例

文 · 国网陕西省电力公司 姜泽 李洁 炊蓉 周瑾

一、研究背景

在大数据背景下，为贯彻“数据是新的生产要素，也是重要生产力”战略部署，国网公司推进多维精益管理，细化管理颗粒度，将价值贡献理念下沉至组织末梢，激发一线创新创效活力，积极应对当前复杂严峻的经营压力。

基于内生发展诉求，电网企业需要以数据驱动业务，向资源经营要效益，向内部管理要效益，向改革创新要效益。开展划小经营单元的价值贡献评价与管理，有助于企业实现降本增效，发挥财务的价值创造作用，以数据驱动管理变革。目前，陕西电网企业开展最小单元价值贡献研究工作，基于成本-收入理念，将成本和收入精准归集，将研究对象下沉至基层供电所，研究供电所价值贡献，开展评价分析，将基层与顶层目标衔接，不断优化精益管理，提升基层供电所价值贡献，助力精准施策。

二、模型设计

本研究通过对ERP系统、营销系统和线损管理系统数据进行关联和清洗，获取2019年陕西电网企业所属供电所输配电成本明细、售电明细和线损相关数据，以开展供电所价值贡献研究。

一是根据归集后的供电所成本和收入数据，测算陕西电网企业供电所价值贡献率。结合陕西电网企业的实际情况，构建基于成本-收入的供电所价值贡献模型，通过售电收入和成本数据测算供电所价值贡献率，开展差异分析。

二是对价值贡献率与经济业务要素进行相关性分析。依据价值贡献表现差异对供电所进行聚类，按聚类开展价值贡献率与经济业务要素的相关性分析，服务定位提质增效关键点，助力精准施策。

三、数据获取与归集

（一）数据获取

本文研究样本选用陕西电网企业商洛、西安、咸阳、铜川、汉中5家试点单位下12家县公司所属的160个供电所；数据时间范围为2019年1月到2019年12月。

数据内容包含三类：一是ERP系统中的输配电成本明细，共提取到7万余条数据；二是营销系统中的售电明细数据，共获取1394万条数据；三是线损管理系统中的线损相关数据，共获取158万条。通过供电所与时间建立供电所收入-成本-线损逻辑模型实体，形成供电所时间维度的面板数据，开展供电所价值贡献研究。

在对2019年月度数据进行清洗和观测时，通过python软件将成本明细和售电明细等数据按所属供电所进行关联，同时剔除与收入和成本计算无关的信息，得到有效的供电所收入、购电成本和输配电成本数据；对筛选后的数据进行可视化分析，分析供电所的成本结构，售电随时间变化规律等。

（二）数据归集

1.收入归集

结合电网企业输配电特征，以售电量、售电收入作为指标衡量供电所收入。

如图1所示，观察2019年试点单位供电所售电量月度曲线，将供电所售电量按月份汇总，可发现从2019年1月至12月，售电量随季节变化而上下波动，冬、夏两季为用电高峰，春、秋两季为用电低谷，年初到年末整体呈下降趋势。因此，供电所售电收入存在季节性波动。为了供电所正常运营，需要在售电旺季到来前开展运维检修工作，确保供电所供电能力满足其售电量。同时，为了避免电网企业供电能力溢出导致过度投资和资源浪费现象发生，需要根据电网企业公司规划和其公益事业属性，保证供电能力投资与售电量匹配。

图1 试点单位供电所2019年售电量曲线

2.成本归集

基于对电网企业供电所成本分析，选取具有较强可行性指标，确保能多角度涵盖供电所成本业务，夯实供电所价值贡献评价基础。供电所成本包含购电成本和输配电成本，输配电成本中剔除折旧费、财产保险费，聚焦与供电所直接相关的费用，包括人工成本、检修三费、其他日常费用。

其中，购电成本=购电单价均值×售电量÷(1-线损率)。人工成本包含工资、五险一金、职工福利费、职工教育经费、住房公积金和工会经费；检修三费包含自营材料费、外包材料费和外包检修费。其他日常费用包含办公费、车辆使用费、业务费、租赁费、安全费、差旅费、低值易耗品摊销、地方政府收费、电力设施保护费、劳动保护费、其他费用、设备检修费和水电费。

从表1可知，购电业务是电网企业供电所成本的重要组成部分，购电成本占供电所总成本的72.85%；人工成本是供电所成本的次要组成部分，占供电所总成本的21.62%；供电所检修三费占总成本比例为2.43%；其他成本占供电所总成本的3.10%。人工成本除工资、五险一金外，福利支出最多，其中，食堂经费占比最高56.95%。供电所检修三费外包检修费占比最高，达到95.02%。其他日常费用中办公费占比最高，其中，办公用品及杂费占供电所办公费的58.7%。根据供电所成本结构分析，检修三费归集占比与电网企业实际成本结构存在差异，电网企业需要提升前端业务精益管理水平，加强线损数据治理，全额精准归集供电所成本，同时要通过激励和管控措施，提升人员工作效率，最终实现电网企业降本增效的工作目标。

表1 试点单位供电所2019年直接归集成本构成

四、供电所价值贡献分析及应用

（一）评价模型测算分析

基于供电所成本-收入数据，构建供电所价值贡献测算模型，开展价值贡献率测算：

价值贡献率=(售电收入—购电成本—人工成本—检修三费—其他日常费用)÷(购电成本+人工成本+检修三费+其他日常费用)×100%

2019年试点单位供电所年度和月度价值贡献率如图2和图3所示。

图2 试点单位供电所2019年价值贡献率

图3 试点单位供电所2019年价值贡献率月度走势

根据测算结果可以看出供电所价值贡献率普遍偏低，其中西安公司所属供电所价值贡献最高且基本为正值；同时，各试点单位供电所价值贡献率在2019年1月达到峰值，随后呈递减趋势，并在2019年7月有所回弹。

通过分析，供电所价值贡献率主要影响因素为售电量，次要因素为输配电成本。售电量波动的主要因素是居民用电，与地域经济紧密相关，发达地区供电规模大，售电量普遍偏高；落后地区供电规模小，售电量普遍偏低。居民用户是配网主要对象。除西安所属供电所外，其他地区供电所价值贡献率基本为负值，这一现象突出了降低社会用能成本与电网可持续平衡发展之间的矛盾。季节因素也是售电量波动的因素之一，冬季和夏季售电量相对偏高，价值贡献率相对较高。

（二）价值贡献影响因素分析

聚焦价值贡献率主要影响因素，供电所售电量与供电规模息息相关，供电所售电量=用户数量×户均电量，但用户用电量由地域经济水平决定，不代表电网投入规模。本文为分析定位不同供电所价值贡献影响因素特征，将供电规模分解为用户数量和户均容量，对供电所分类如图4所示。

图4 试点单位供电所象限分析

以Pearson相关系数分析不同类别供电所价值贡献率与业务相关性，得出：

第1象限：用户多、户均容量大，价值贡献率与人工成本、用户数量、台区容量无相关性，与检修三费呈显著负相关性。

第2象限：用户少、户均容量大，价值贡献率与人工成本无相关性，与用户数量、台区容量呈显著正相关。

第3象限：用户少、户均容量小，价值贡献率与人工成本、其他日常费用呈显著负相关，与用户数量、台区容量无相关性。

第4象限：用户多、户均容量小，价值贡献率与售电量、用户数量、台区容量、人工成本、一般工商业用电呈显著正相关，与检修三费呈显著负相关。

根据有效的资金收支数据观测，可发现陕西电网企业供电所成本和售电数据具有如下特征：

（1）收入主要源于售电，其来源单一，而成本来源多样化。

（2）成本主要包含购电成本、人工成本、检修三费和其他日常费用四类。

（3）供电所售电量和售电收入具有季节波动性。供电所购电成本占比最高，检修三费占比最低，需进一步提高供电所检修三费归集精度。

通过测算供电所价值贡献率，以最小单元供电所为研究对象，提升电力公司多维精益管理水平。

根据售电规模将供电所聚类，在同一地市公司内部开展供电所价值贡献评价、差异分析，激励后进单位找差距、补短板。针对有明显改善的评价单元，试点单位形成典型经验材料定期报送省公司备案。

通过分析供电所价值贡献差异及成因，可以有效指导公司从最小业务单元视角精准施策，优化资源配置，保障供电所售电量和供电能力相匹配，稳定电能供应，合理投资其供电能力建设，提高输配电运营效率效益，降低供电所成本，广泛提高供电所价值贡献，实现提质增效目标。

五、思考与启示

本文基于电网企业经营压力，结合实际业务从微观视角出发，对电网最小业务单元开展价值贡献研究，推动管理从最小经营单元视角精准施策，提高各级供电所价值贡献，实现电网企业提质增效目标。在经济技术变革新时代，细化财务管理颗粒度，下沉价值理念，准确识变、科学应变、主动求变，促进企业高质量发展，对其他大中型企业有一定的指导和借鉴意义。有如下几点主要启示。

（一）加强价值挖掘，助力财务转型

财务价值管理需从常规整体指标出发，深入业务精耕细作，厘清企业实际状况。大数据、云计算、移动互联、人工智能、区块链等新技术应用为企业带来了更完备的数字基础、更自动的应用功能、更智慧的模型算法、更广泛的内外连接，为财务向智慧管理转型创造了有利的外部环境。财务应充分利用技术红利，融合理论优势和专业优势，针对各层级、各视角、各对象、各环节进行数字刻画和细化分析，以“模型+算法”挖掘最小业务单元业务、财务信息潜在规律，将隐性的业务逻辑转化为显性的数据关系，为企业决策、精益管理提供常态化洞察产品。

（二）严控数据质量，夯实分析基础

对于供电所此类最小业务单元的价值贡献率测算，关键在于数据的准确性，企业应严控跨专业数据质量，精准反映业务实际，提高财务评估工作质效。以确保公司价值多维信息及时、准确反映，满足价值精益管理需要为出发点，统一跨系统数据标准，消除数据差异，对于问题数据，遵循源头修改机制，由信息产生的源头维护更正，后端协同更新，并根据问题原因有针对性地完善业务与财务数据协同、衔接机制，实现业财数据跨系统、跨专业“对应一致、信息准确、规范标准”，为财务管理、分析、洞察提供全面可靠的数据资源支撑。

（三）主动共享协同，打造敏捷管理组织

企业应加快财务分析成果流通共享，对内建立无缝协同机制，提高各层级管理的敏捷性。供电所主要提供居民用电服务，价值贡献偏低，负价值贡献率突出了降低社会用能成本与电网可持续平衡发展之间的矛盾。推动价值贡献理念下沉，驱动业务管理在履行社会责任的前提下探索提质增效路径，实现供电所由电网生产单元向经营单元、价值创造单元转变。对外持续提供价格适中、品种齐全和质量优良的电力服务，以精准真实的成本、收益数据争取合理的补贴政策，为监管定价、产业政策制定提供可靠依据。