大数据背景下企业财务风险防范与控制研究

左芊骜

一、研究背景

（一）大数据背景下企业财务风险防范与控制的特点

随着大数据时代的快速发展，企业财务风险防控主要体现出以下几个方面的特点。其一，财务信息处理具有更高的精准度。依托大数据环境，综合运用实时数据采集及数据分析等技术，解决企业财务曾因数据分析技术不足而导致的准确度较低的难题，进一步提升企业财务管理水平。其二，财务信息处理具有更快的处理速度。随着大数据技术的快速发展，数据处理速度也得到了有效的提升，通过数据挖掘方式与计算方式的不断升级，逐渐降低了企业财务人员的数据分析压力，为企业管理者提供了更多的时间来思考和决策，同时也能够为决策者制定合理的工作计划，有效的提高了工作效率。其三，财务信息数据获取具有更广的途径。以往企业采集数据信息基本是靠财务报告来实现，如今依托大数据技术，企业可以通过上下游产业及客户的沟通等途径来实现高价值信息的获取，实现企业数据分析的精准性。

（二）大数据技术对于企业财务风险防范与控制的意义

相较传统的财务风险防控管理模式，依托大数据技术的财务风险防控管理具有更加重要的意义。

一方面，大数据技术能够提升财务风险防控能力。随着信息化的不断发展，各个领域逐渐开始对大数据技术进行探索与使用，财务领域也不例外，如何运用大数据技术，实现对企业财务的风险防控成了需要面对的重要问题。在大数据技术的加持下，制定财务风险管理规则，发挥人工智能的优势，实现精准防控。同时，针对大数据对隐性风险的预测，也可以有效的对财务风险进行分类。风险防范方面，通过大数据技术对海量数据碎片进行相关性分析，识别出风险事件的典型特征，并根据特征进行存档和分类，一旦发现同类典型特征便第一时间预警。这种预警并非一定有风险的发生，其意义在于提醒风险存在的可能性，与风险的发生并无因果关系。因此，在日常的设定过程中，可以根据事件的严重性设定信用等级评价，不同类的风险事件采取不同的防控措施，实现对财务风险的个性化区分及专项整治。

另一方面，大数据技术能够提升预算中的预测和资源配置能力。企业预算管理的实现既需要结合历史与现状，又需要结合行业特点与竞争对手的情况，将资源进行有效地投放。相较传统的预算管理，大数据技术能够使财务预算与资源配置发挥更大的价值。针对财务预算的问题，以往的财务预算主要是通过对数据信息进行结构化运算、搭建财务预算模型的形式来实现对未来财务结果的预算。而大数据技术的融入，可以进一步拓展数据渠道，通过新闻、评论等非结构化数据内容，提炼出财务预算的数据基础，实现更加精准的预测。针对资源配置的问题，传统的财务预算在资源配置期间，财务人员往往是通过听取相关业务人员建议的方式进行资源配置，这种方式往往会导致资源的投向收到业务人员的主观意识影响，无法实现资源的有效利用。随着大数据技术的发展，企业财务人员能够对资源配置的方向做出一定的判断，掌握产品市场热点，掌握竞争对手动态等，使财务人员能够根据业务需求进行资源流向判断，优化资源配置流程，从而实现对资金及资源配置的降本增效作用，进而降低企业的财务风险。

此外，大数据技术能够提升企业经营分析的决策支持能力。企业经营分析决策的核心是设定管理目标，在设定管理目标后需要不断的考核进行验证，并根据结果进行剖析，从而不断优化经营行为，形成良好的绩效和成果。在整个企业经营的过程中，数据分析贯穿于全过程，并起到了及其重要的作用，对比传统的经营分析模式，大数据技术有效的弥补了数据量不足、结构化数据依赖程度高、数据来源单一等缺陷，为企业的决策提供了有力的支持。传统企业的管理目标设定，主要是借助自身战略目标指向，结合历史、行业以及竞争对手数据而形成，其目标合理性的判别主要是由数据的真实性来决定。在大数据技术的帮助下，企业能够更加清晰的认清自身发展状况、行业发展趋势以及竞争对手优势。相较于传统的目标制定，大数据能够为企业分析出更加符合自身发展方式的管理目标。传统的财务管理模式是基于因果关系形成的，而大数据技术下的财务管理模式是基于相关性分析展开的，因此，大数据技术下的财务管理模式能够解决传统模式下无法解决的目标问题，同时，通过对此类问题的合理管控，促进企业实施更加行之有效的战略。基于大数据技术提升企业的经营分析能力，能够有效提高企业在竞争中的优势作用，减少因决策失误而造成的项目风险，实现对企业财务风险的防范与管控。

二、企业财务风险类型

（一）经营风险

经营风险也可以称为营业风险，主要是指企业在生产经营过程中的供、产、销等各环节不确定因素给企业资金运转造成的迟滞，并引起的企业价值的波动。此外，还有一种说法是，企业因战略目标、产品定位、销售方式的不同等经营策略而造成的企业收益不确定性，以及企业通过经济杠杆手段造成的息前税前利润的变化称之为经营风险。经营风险贯穿于企业整个经营活动过程中，因此，企业针对各方面的经营风险制定精准策略，成为了企业财务管理的重中之重，必须防患于未然。

（二）信用风险

电子商务企业的信用风险指数在全行业中具有较高的排名，主要是由于参与电商主体的诚信度难以得到保证，其提供的信息需要进一步的核实。同时，由于电子商务信息存在易修改、易丢失、易损坏的特点，因此在与传统商品的交易过程中，电子商务企业面临着更高的信用风险。

（三）资金风险

电子商务企业在日常的运行过程中，往往需要借助相关平台的作用实现资金周转，为了进一步的发展，电子商务企业往往选择与多家资金管理平台合作，这就要求那些资金管理平台需要具备一定的安全认证及正规的支付手续等作为其安全保障。然而，由于我国目前互联网安全技术的水平有待进一步提高和完善，认证机制有待进一步加强，加之企业风险管理意识薄弱，造成了电子商务企业具有较高的资金风险。

（四）债务风险

随着互联网行业的快速发展，电子商务企业处于竞争激烈的环境中，为了能够在竞争中脱颖而出，越来越多的企业开始研发新项目，电子商务的项目规模越来越大，其对应的复杂程度也越来越深，因此，需要电气商务企业投入越来越多的资金来实现项目的落地。在项目立项阶段，针对项目的风险识别显得尤为重要，对于项目风险的精准预估也越发的关键。电子商务企业在项目开发阶段需要大量的资金流入，一旦出现项目选取错误的情况，便会带来及其严重的债务风险。

（五）技术风险

技术风险主要指的是企业随着信息化的发展，在计算机软件系统的研发、硬件设备的使用等方面的风险。随着互联网技术的快速发展与普及，数据信息的流失、网络安全漏洞等隐患的存在，以及企业自身技术水平的限制所造成的经营损失都属于电气商务企业财务管理中的技术风险范畴，这也使技术风险成为了区分电子商务企业与传统企业的新型风险。

三、大数据时代下企业财务风险防范与控制策略

企业的长远发展不仅仅需要对财务风险进行精准的识别，还需要对财务风险进行合理的管控，在财务风险防控的过程中融入大数据技术，构建基于大数据技术的企业财务风险管理新思路与新途径。

（一）完善企业内部控制环境

完善企业内部控制环境是大数据时代企业风险管控的前提，对于企业的发展具有重要的意义，大数据时代具有庞大的数据信息量，企业的内外部竞争环境激烈，十分复杂。面对如此现状，企业应当依托大数据技术，准确分析风险，明确企业发展战略目标，建立健全企业内部控制环境，有效提升企业财务风险防控能力。首先要建立健全信息化流程。在各业务流程中的关键节点设置财务风险防控指标，一旦风险值高于既定值时，并会提醒主管领导进行审批后才能到下一阶段。办公信息化的建立能够有效提升企业的办公效率，优化企业的内控方式，同时，也可以实现对财务风险的实时管控、事事管控，有效提高企业财务风险管控效率。其次要完善组织架构情况。为进一步优化企业内部控制环境，需要建立风险管理部门，明确风险管理职责以及各部门在风险防控中的角色，树立财务风险防控意识，提高企业各部门间的协作能力。此外，在各部门设立风险监督岗位，实现专人专管，保证风险防控的目标一致性。最后要优化财务管理模式。随着互联网行业的快速发展，企业的财务管理模式必须依托大数据技术进行革新，基于数据库模式提高财务管理效率，摆脱传统的财务管理模式，规避因人工采集、计算、核验等流程存在的风险。传统财务管理模式需要耗费较长的时间，计算精度较低，制约了企业对于财务风险的识别效率以及采取措施的反应时间，短期会对企业进行产生影响，长期以往，会影响到企业的生存发展。因此，企业应不断优化财务管理模式，依托大数据技术，提高财务信息与数据的共享率，促进企业的长期可持续发展。

（二）健全企业财务风险预警机制

依托快速发展的大数据技术，企业的财务职能也在不断地拓展，其管理范围也在大幅提高，随之而来的，是各类未知的财务风险。为此，健全企业财务风险预警机制，能够有效的解决财务风险问题，杜绝未知风险的发生。一方面，在现有的信息管理平台中植入财务风险预警机制。财务风险防控是自上而下的过程，不是单独某一部门的工作，因此，财务信息的实时性显得尤为重要，信息化平台能够实现企业财务风险预警的实时性与高效性，提高各部门间的协作能力。另一方面，不断创新财务数据风险预警机制。随着互联网行业的快速发展，财务风险预警机制的发展逐渐网络化、智能化，因此企业需要不断创新数据分析和处理能力，时刻做好应对新型财务风险的准备，创新和完善财务数据风险预警机制，防患于未然。

（三）优化企业大数据管控机制

优化企业大数据管控机制首先要做到数据的及时更新及整理，大数据时代下，每天都在产生海量的数据并且呈爆炸性增长趋势，企业为在此商业条件下改善运营情况，就需要做到数据的及时更新与整理，保证数据的即时性、有效性。在即时、有效的数据支撑下进行财务风险的识别与管控，保证企业运营的效率。对有效的信息进行及时分类、及时更新，把即时、有效的信息运用在大数据的分析中，起到有效预防财务数据的风险的效果。大数据可以显著影响企业的营商环境，数据的即时性、有效性更能决定企业经营效果的好坏。大数据的特性就是将各类信息进行整合与分析，通过综合分析挖掘出有效信息。能否利用好大数据的这一特性，将即时性、有效性的数据进行有效分析，是企业能否立足于大数据时代的关键。

（四）提升全员风险意识

首先，企业应当树立可持续化的发展理念，在兼顾企业创新发展的同时，充分利用现有资源扩大企业可投资项目的范围。同时企业投资项目在内容规划上应具备合理性与可行性。在实际的执行过程中，企业应依据项目规划及时对薄弱环节采取强化措施，以确保企业投资项目的顺利发展。其次，应当充分利用企业高层管理者的带头作用。通过建立自上而下的风险投资管理模式，从而显著提升全员风险意识，进而推动企业投资创新的发展。最后，企业应当重视大数据技术的应用，不断提升自身核心竞争优势。企业应当积极利用信息技术，充分挖掘市场潜在信息，不断完善信息沟通渠道，以确保信息传递的高效性与真实性。

（五）创新风险投资模式

第一，充分了解市场需求，完善预防机制。通过采取市场调研的方式，可以帮助企业及时准确的了解市场信息。有利于企业及时调整项目投资方向，增强企业自身财务管理效能，降低企业投资失误的风险，确保企业投资效益的提升。第二，摈弃落后经营理念，重视企业新思想转化的进程。企业应当重视信息技术的学习，加大专业化团队建设资金投入，强化企业不同部门间的交流协作机制，以此提升企业投资风险的应变能力，从而保障企业投资的顺利进行。第三、企业应充分结合自身实际，有针对性的借鉴相关管理经验，切实打造符合自身发展需求的风险投资和财务管理模式。

（六）储备和培养专业人才

随着科学技术与市场经营日益联系密切，人才因素俨然成为了当下企业竞争发展的核心要素。风险投资与财务管理能够显著提升企业的盈利水平，因此加大相关专业化人才的储备和培养对企业发展而言至关重要。首先，企业建立健全员工培训制度，合理制定员工的培训计划。通过专业化信息技术的讲解，可以提高企业员工信息数据的处理能力，以达成强化员工自身素质的目的，为企业风险投资与财务管理奠坚实的人才基础。其次，加强外部人才引进。企业应当充分结合自身发展需求，加强外部人才引进。一方面，企业可以通过拓宽招聘渠道，扩大外部人才引进的优势；另一方面，企业也可以通过提升相关岗位薪资待遇，从而加大人才吸引的力度。除此之外，企业管理层也应当重视相关资金的监督，确保人才引进资金的专款专用。最后，企业应当重视自身文化建设和文化传输。企业应积极地在市场中塑造良好正面的企业形象，努力为在职员工提供良好的工作氛围，保障企业能够形成契合自身发展的文化氛围，以保障企业自身投资发展的不断提升。

四、结语

综上所述，大数据时代下企业财务风险防范控制需要从多维度、多角度考虑，通过完善企业内部控制环境、健全企业财务风险预警机制、优化企业大数据管控机制，提升企业的风险防控能力，及时发现企业可能的财务风险并进行控制，有效降低风险的影响，保证企业的良好、有序及可持续发展。

引用

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