数字化环境下企业预算管理的创新路径研究

黄雪辉

一、前言

随着以大数据、云计算、物联网、人工智能、5G 等新一代信息技术为核心的科技革命和产业变革的加速，数据的采集、存储、传输、展现、分析与优化都具备了良好的技术基础，数字化转型的浪潮迅速席卷了各行业。企业管理模式也随数字化转型而发生了巨大变化，传统预算体系已不再适应这种不断变化升级后的企业管理模式，因此提高企业效益和竞争力水平，实现战略目标与资源优化配置，从而优化预算管理、强化预算管理变革使之适应数字化转型新趋势已成为当前企业财务管理的一项重要工作。本文从数字化环境背景出发，对数字化环境下企业预算管理的创新路径进行研究，阐述其对企业预算管理的影响并提出问题及改进建议，希望能够为企业管理水平的提升提供一定参考价值。

二、数字化环境下企业预算管理的意义

随着科学技术的不断发展，数字化环境下企业预算管理也有了新的要求，主要表现在对资金、信息以及资源等方面进行有效整合和利用。在传统条件下，由于缺乏科学合理的分析工具及相关技术手段，因而无法及时、准确、快速掌控经营运行的动态数据变化，无法及时对数据的异常及其变动趋势进行监测和分析，因此必须建立一个完善且科学高效的预算体系，以指导实际工作中出现问题时快速作出相应对策并加以解决。同时也要加强企业内部控制制度建设与监督，使其能够切实发挥作用，为实现预算管理目标提供可靠的保障[1]。

数字化环境下企业预算管理的创新对促进资金、信息以及资源的高效整合与利用，提升企业规范化管理，实现企业价值最大化具有积极意义，主要表现在以下几个方面: 一是企业的决策者们开始重新审视数字化转型对企业预算管理的价值与意义，并且用实际行动加速企业数字化转型的进程。将数字化转型作为企业核心战略。选择用数字化转型来对抗不确定因素，并高度认同其价值，从而不断激发企业数字化转型的内生动力。二是有利于实现资源整合，通过将资金、物流、设备、信息等进行有效地组织和分配，可以使企业内部各部门之间能够相互协调配合。三是有助于降低成本支出及费用开支。在传统条件下，由于缺乏科学合理的分析工具及技术手段而导致了企业预算管理出现诸多问题，因此数字化环境的发展可以为其提供新思路，对提高工作效率、开流节源有重要作用。四是通过数字化环境下企业预算管理的应用，使基础数据源、财务数据将更加真实、准确、及时，数据的溯源性更强，相比在传统条件下可更好实现资源配置效率最大化、成本费用最小化。五是有利于提升社会形象及品牌知名度并树立良好口碑等目标。六是从理论上来说也有积极意义，一方面由于市场竞争日益激烈使得企业不得不重视管理水平的重要性以及优化预算编制，使管理数字化转型为经济发展提供更多内控、预测、决策支持。另一方面，数字化环境下的企业预算管理更具有可操作性、规范性、系统性，更有利于促进企业预算管理水平的全面提升。

三、数字化环境下部分企业预算管理现状分析

（一）预算管理体系有待完善

预算管理体系是企业财务管理工作的重要组成部分，它不仅能够反映出当前阶段下经济活动的现金流量状况，还能体现出未来期间企业经营活动对资源分配的影响。但在实际工作中，由于缺乏相应制度保障使得其存在较多问题。首先，编制与执行层面，目前各企业都有自己制定的各自本职工作预算目标与内容等相关规范性文件，然而却没有针对各个阶段进行系统地规划和安排，使得预算管理工作难以与当前的经济发展状况相适应。其次，数据管理方面。在企业竞争的白热化以及数字化、信息化的大环境下，数据源采集的准确性、及时性欠缺，审核、稽查不规范，信息存在安全隐患。最后体现为预算管理体系不健全、执行力度不够及缺乏有效监督机制，导致企业财务管理工作存在诸多漏洞与不足之处，影响了企业预算管理的有效性[2]。

（二）缺乏对预算信息应用的重视

企业在预算管理中的作用是通过对信息的收集、整理和分析，来确定未来发展方向，从而制定相关政策，然而目前仍有为数不少的企业都还没有建立起完善全面完整的数据系统。由于缺乏专业性人才或经验不足，使较多公司对于预算编制与执行缺少重视。同时也有一些公司不注重成本控制及绩效评价等方面的知识体系建设，在实际工作中只注重对财务指标的考核，而忽视了管理职能和决策功能，导致了在预算管理中的信息应用不完善。

企业的预算管理是对未来财务状况和经营成果进行预测，然后再根据实际情况编制相关计划，最后由管理者做出决策。而在传统环境下由于缺乏重视，没有及时更新预算信息以及不注重应用信息技术来提高效率等原因，致使企业预算管理出现问题。因此要想改变这种局面，就需要建立一套完善科学合理的信息系统与管理系统，并将其运用到管理中去才能更好地发挥其应有作用，从而促进经济效益和社会价值得到最大化。而现阶段有很多中小企业在预算管理中，信息资源更新不及时，也缺乏对数据信息进行全面有效分析、研究和利用的能力。

（三）企业预算人员专业能力不强

企业预算人员的专业能力不强是阻碍其实现高效管理目标的重要因素。传统财务系统对会计信息处理速度和效率要求不高，且缺乏对会计信息系统进行有效地整合及优化、利用等方面知识及相关技术手段，造成企业内部工作人员岗位工作效率低下，甚至无法胜任相应岗位工作。同时也有一些岗位人员的专业能力不强，这也导致了企业预算人员在完成任务的过程中不能对数字化环境下进行全面深入地分析，最终使得该部门的整体管理水平和业务能力较低。

企业在预算管理的过程中，由于缺乏相关专业人才，导致其对一些业务流程及数据缺乏宏观统筹而无法准确把握，使得整个系统难以实现有效整合。此外，一些员工在实际工作当中由于对于自己所掌握到的信息了解不够全面以及理解能力不足等问题，会出现岗位人员未能够按照标准完成相应任务，或者是不能及时完成年度计划目标等情况发生，从而直接影响预算执行效果和企业整体战略规划的实施。另一方面，由于当前数字化环境下预算管理过程中对数据的准确性要求越来越高，因此对于一些人为因素造成信息掌握不全面，准确率低、滞后性等问题，也会导致预算执行效果达不到预期目标[3]。

（四）缺乏有效的监督评价机制

预算管理监督体系是指企业的各个部门之间，以一定形式，将其作为一个整体，并对各责任单位进行全面、系统化地评价与考核。在实际工作中由于缺乏科学合理有效的监督管理和奖惩机制等原因致使该环节存在着诸多问题。例如:部分公司没有专门负责执行预算控制制度，企业领导及员工之间没有相互监督制约的意识，使得整个管理过程较为混乱，没有形成一个完整的预算管理监督体系。另外，企业内部的审计机构也存在着一些问题，比如:一些部门虽然有一定程度上对数字化环境下资金支出做出了明确规定，但并未采取有效措施来约束相关人员行为规范，这些都是造成目前预算管理监督体系不完善的重要因素之一。

四、数字化环境下企业预算管理创新路径

（一）完善预算管理体系

完善预算管理体系，能够使企业在进行财务活动时，有效对其经营情况做出合理、科学地预测。首先，要建立起一套完整而又规范化和系统地内部控制制度。其次，要加强监督与考核。再次，要将责任落实到每个部门或个人身上。最后，要明确各岗位人员各自职责以及工作范围内所应承担的具体任务并严格按照规定执行，以避免出现推诿现象及问题得不到及时解决。同时也可以通过预算编制、审核等环节来进行有效监控和奖惩机制建设与完善。

（二）重视预算数据信息的应用

在数字化环境下的预算管理过程中，企业要重视对预算信息应用技术进行创新，以数据信息共享为桥梁促进财务和业务部门之间相互配合、共同协作。首先是加大对数字化生产活动基础性设施的投入，以保障数字技术对传统商业模式、业务模式、运用模式、决策模式等方面重塑与再造过程中有足够软硬件结合的应用能力及整合能力，实现企业各管理信息系统数据（ERP、PDM、MES 等）信息交互，确保数据的可连接、可扩展性。通过中间文件接口、数据库中间表、WebService 等形式获取，实现各业务数据的集成，改变财务信息严重滞后于生产信息的现象，打破信息孤岛，实现业务融合；其次是建立数据共享平台，以实现关键业绩KPI 指标（销售任务达成率、在手订单量、回款任务达成率、净现金流、员工人数动态、人工效率动态、超期交货订单、各存货资金占用动态、呆滞库存、物料批次清等）信息的及时统计、公示，设立数据看板（如电子屏滚动显示），微信群传递方式实现共享，使各级管理人员及时了解经营动态信息，掌控实际与预算的偏差情况；再次是利用计算机软件、信息化数据处理的强大功能在设计好公司级、各中心级KPI 指标、各项成本费用分析要素以及其他相关数据统计工作的基础上，设置关键经营数据超出异常区间自动警报，以发现异常，且第一时间采取针对性纠正预防措施，然后对相关经营数据进行交叉比对、穿透性测试。如：采购总数与BOM 需求总用量比对，从而核对物料需求计划，计算备料、不可分割物料（共用物料）采购批次、采购量是否异常；各物料领料总数与BOM 需求总数对比，核对领料是否异常；人资部门总投入工时与车间生产日报表各工单正班工时数、加班工时数对比，核对人工效率等等。最后是建立起科学合理的评价体系来考核各责任单位和人员绩效水平等指标评价结果，从而促进企业预算管理制度更好地完善和发展。数字化企业和传统企业存在截然不同的形态和运行方式，数字化转型是企业突破“舒适圈”的时代选择，需要企业在缺乏经验的状态下，不断探索未知领域，并将数字化转型的知识和经验固化，以避免走很多“弯路”。

企业管理和决策的基础是数据，数据要真实、可靠、全面、及时，因此，数据也成为了信息爆炸时代的重要企业资产之一。如何获取数据、传输数据、管理数据、发挥数据的价值，如何用数据来驱动企业的业务运作和正确决策，如何打造企业强有力的数据能力，包含数据战略、数据架构、数据治理等成为了企业重要的关注点。预算信息的应用是企业在进行预算管理时的首要考虑因素，为更好地发挥预算与事中控制和事后考核，需要将KPI 指标与经营实时动态数据情况相结合并制定相应的奖惩措施来提高执行效率，以有效保障其准确性、有效性及合理性。要重视对预算信息数据一体化、电子化、网络化、智能化，将相互孤立、分散式的各环节业务和活动纳入一体化的管控，构建公司级的管理信息网，形成网络化的信息传递与业务执行、监控环境，提升制造环境的信息化水平，实现生产前、中、后各环节的闸口管理。自动整合、分析各类信息，并把生产的实时信息反馈给上游系统，可以实现整个公司的闭环管理。通过分析数据可以发现各部门之间存在着一定的差异，从而对企业的实际运行采取针对性调整，以实现预算信息在各部门之间有效运用。

（三）提高预算管理人员的专业水平

预算管理人员的专业水平是决定企业是否能进行有效算管理，能否实现高效、高质量、低成本及可持续发展的关键要素之一。数字化转型需要培养技术与业务融合创新的复合型人才，包含预算管理人员在内的高水平数字化转型人才队伍打造是企业不可回避的问题。对此提出两点建议:一是可以借助、依托优秀服务商、系统开发商在对企业信息系统的实施、上线过程，倒逼管理流程优化、团队数据、信息处理能力的提升；二是“管理始于培训，止于培训”，要加大对预算人员的培训力度，以优化其知识体系，提高其数字化新形势下的预算专业能力，以适应数字化环境下企业预算管理所面临的新挑战，包括但不限于定期、不定期组织对ERP、PDM、MES等企业管理信息化系统，大数据图表、数据库的运用及分析能力进行培训。培训可以外训（专业培训机构）、内训（内部讲师）相结合方式，及时对培训效果进行反馈和跟进，并施以考核。以培养复合型、具有创新意识，能适应数字化环境下企业预算管理要求的，并具备较强综合能力、较高专业水平和职业道德操守的人才。

预算管理是一个综合的、系统化的工作，涉及到企业生产经营活动全过程，对其进行有效地控制，不仅要具备全面了解和掌握财务信息与其他业务知识等基本能力，同时还需要具有一定创新意识。尤其在数字化、信息化转型的当下，对于预算管理人员而言更是对其综合素质的一个考验。

（四）建设科学合理的评价监督体系

对企业预算执行的评价监督是指建立完善合理有效的绩效考评制度，将考核结果与员工薪酬、晋升等挂钩，使其成为激励和约束机制。在实际工作中要注重评价指标体系建设。一方面，可以通过制定科学合理的绩效评估标准来衡量各部门人员完成任务所达到多少数量以及各岗位工作人员是否得到相应报酬及奖励。另一方面，应加强对预算执行过程中出现问题及时进行分析总结并给出解决措施或提出改善建议以促进企业整体管理水平提升，使其适应市场经济发展的需要。在实际工作中，可以通过定期对各部门的执行情况进行考核，并将其与薪酬、晋升等挂钩，以激励员工积极履行职责。

五、结语

本文针对企业预算管理的现状，提出了在数字化环境下，进行科学合理有效资源配置，提高信息传递效率，加强数据整合能力等简要方法，为企业发展提供一定的参考价值。为更好适应计算机、网络技术在社会生活中占据越来越重要的位置，以及信息传播越来越迅速，市场需求越来越个性化、多元化的环境变化，企业就需要按照因时、因地等原则采取相应策略，不断优化信息时代下的预算管理，构建管理竞争堡垒，提升数字化环境下的预算管理能力。

引用

[1]徐国花.企业预算管理工作中存在的问题与对策[J].财会学习,2022(18):65-67.

[2] 林勇.企业预算管理现状与创新研究[J].商讯,2022(14):104-107.

[3]魏晔.中小企业预算管理实施ERP 信息化研究[J].商讯,2022(15):139-142.