论建筑施工项目资金管理中存在的风险及应对措施

魏晓琴

一、前言

资金管理在公司治理中发挥着重要作用，是企业生存的必要保障，如果管理不好，那么将直接影响到企业的整体发展水平。目前企业的业务基本上是分散的，同时也给公司的整体财务管理带来了一系列问题，导致企业的资金不能及时有效配置妨碍了企业不能有效利用资源。

二、建筑施工企业项目资金管理的重要性

资金是企业生存和发展的基础。财务管理直接影响到企业的经济效益。建筑企业具有经济周期长、项目多、地域分布广的特点。随着建筑市场的增长，建筑行业竞争的加剧工程利润普遍下降加上工程竣工和预付款等诸多因素的影响，企业的稳定和可持续发展，而且企业的流动资金不足和资金矛盾加剧严重制约了企业的健康稳定。公司的资金管理不完善降低了资金使用效率，而且也损害了公司的声誉，从而造成重大经济事故。因此建筑企业必须重视资金管理降低财务风险提高资金管理效率、盈利能力和市场竞争力。

（一）项目资金管理有助于施工企业提高生产效率和经营利润

建筑公司的传统管理没有办法将企业的资金集中于重点的项目。因此，对于大型建筑公司来说，将分公司和建筑部门的资源集中在总部，建立一个单一的资金集中管理体系非常重要，优化公司的整体资源配置，提高公司在市场上的竞争力。在项目设计中企业有效提高了资金规划在决定企业预算和项目时，可以促进企业财务资源的有效整合，开发财务部门的业务潜力，通过这种方式可以整合财务资源，为企业决策者提供可靠的信息以确保企业决策过程的有效性。

（二）项目资金管理有助于施工企业降低潜在风险

财务管理可以有效降低坏账风险帮助企业及时收到款项。企业逾期付款到期后，企业应定期收回尽量减少未偿还的坏账以提高企业退款率，降低企业的意外情况的出现。国家严格要求施工企业编制预算提高企业的预算成本，通过预先设定合理的上限可以帮助企业在日常活动中提高资金的利用效率，从而保证资金的实时流动。如果与预算偏差过大需要及时进行分析调整，以控制企业的整体资金状况。如发生重大预算偏差，可在资金管理框架内及时发现偏差原因经确认后，及时合理消除项目风险。

（三）项目资金管理有助于提升施工企业的自我内控管理水平

企业的资金和技术性风险随时可能发生，给建设项目的各个阶段带来风险，而且有些风险难以预测，使风险控制更加困难。建筑业作为我国的支柱产业与国家政策和国家政治密切相关政策的连续性和产业结构的调整将对建筑业产生相应的影响，使建设项目导致工期的变化，设计方案、施工权、经营成本等为了实现长远发展，施工企业必须切实完善财务控制机制，确保按照企业战略规划进行有效的财务管理和有序实施，有效提高企业的财务可持续性发展，并充分发挥财务规划和管理的效益，还可以实现企业的中长期发展目标。

（四）项目资金管理有助于提升税务信用等级，提高税收优惠

企业的现金流量主要受收入和支出的影响收入和支出都是应收账款和应付账款，企业是获得还是偿还取决于企业的实际经营情况和经济状况的波动，这可能会对这部分资金产生影响，同时这些影响可能导致企业可用资金与资产负债表金额不一致。如果企业未实施有效的资金管理，那么就会导致企业决策者盲目乐观或过于保守实施策略与现实不符，可能威胁甚至阻碍企业的利益。施工企业能够有效地管理资金，就能够在实际操作中更准确地掌握资金。企业内部资金充足时应充分了解市场情况，及时调整战略目标并与自身相结合可以承接更多的建设项目，企业要充分利用资金，从而提高其在行业中的地位。当企业可用资金太少时，及时调整策略，采取保守政策，不要盲目增加合同数量，以确保资金的使用效率。

三、建筑施工项目资金管理风险分析

（一）资金筹措风险

由于建筑业的门槛较低近年来竞争加剧，导致建筑承包商和供应商之间的供需失衡。企业为了抢占市场份额和发展需要，这是建筑行业的普遍现象。如果承包人在工程竣工时未按结算报告支付工程款，这将增加施工企业的财务风险。企业内部可能存在各种资金管理问题，如资金管理制度不完善、预算执行不当、企业提前支付项目资金、导致企业财务链条断裂、对外部风险警惕性不足等，这给企业施工发展带来风险，从而不利于企业的长远发展。

（二）资金支付风险

由于企业自身的建设特点，不仅规模大，而且建设周期长，在每个建设阶段都需要投入更多的资金，使得建筑企业的资金需求大于其他行业，而且资金链长，资金流动缓慢，资金管理分散，导致资金利用效率低。企业对资金管理不够重视相关的工作人员没有充分考虑实际情况，如果施工项目发生变更导致计划不能及时适应，从而缺乏有效实施和监控，盲目消费导致资金管理失控。

（三）资金损失风险

如果企业有足够的资金，可以合理规划资金使用，可以投入更多资金改进施工方法或购买更先进的设备，以提高工作效率，使施工过程环保，减少环境污染。企业在资金短缺的情况下，企业明智的做法是贷款来稳定公司的财务状况，让业务部门与供应商谈判，使用商票支付缓解资金压力。因此，企业在确保可持续经营的前提下，有效的资金管理可以帮助企业不断提高经营能力，承担社会责任。企业必须按照国家规定编制预算，因此必须严格编制国家预算，使预算更加可靠。然而，由于建筑企业的特殊性领导者只能依靠过去的数据，无法准确知道明年的经济效益。企业在编制项目预算时，也有大量的数据，尤其是单个项目的数据，其中有很多非受控因素，如果企业没有充分考虑外在因素，可能会导致企业的预算不准确。

（四）资金结算风险

虽然递延资产和费用对公司年度资金没有影响，但在未来几年可以以税收的形式保留或收回，这将直接影响其未来的盈利能力。因此从长远来看，公司在管理资产时应给予应有的重视。在实际业务活动中，如果高层决策者对可能导致延误的项目不感兴趣，而且会计人员没有特别提醒，那么这部分资金只能在下一个财政年度的结算中找到，如果它们是递延负债这意味着企业必须支付更多的税款。企业管理者或融资人更加重视固定资产管理项目递延资产和负债的核算，这将提高公司资金控制的整体效率。建筑企业采用折旧法，当递延资产不符合税法规定时，会产生大量的递延资产或递延负债。由于建筑业大部分涉及租赁取得的资产，特别是融资租赁，因此也可以进行折旧和扣除直接影响企业的税率，因此需要关注递延资产，而不是递延资产和费用，否则不利于施工企业的可持续经营。

（五）分权制引发资金管理风险

近年来，税收政策和会计准则发生了许多变化。例如，随着企业的多样化建筑公司的项目直接影响公司的税率从而直接增加或减少公司的融资。如果一家公司只考虑建筑行业的变化，而不考虑税法和会计准则的变化则该公司将无法及时改变资金管理战略并在长期内形成该战略，将会导致不可预见的收入或支出，从而影响企业的税率，进一步影响企业的利润。

四、建筑施工企业项目资金管理存在的主要问题

（一）工程项目周期长，资金分散，资金周转效率低下

由于个别企业管理层对资金计划管理和战略规划重视不够不涉及资金管理的项目建设，那么就会导致项目投入产出差异较大，这对企业的整体发展和经营有一定的影响。企业管理的重视不够，给财务部门的资金管理带来了严重障碍，使得资金管理没有得到有效利用。企业做好资金管理降低企业成本，为了有效控制资金的各项支出和使用必须结合发展实际情况建立科学合理的资金管理制度，了解资金流动业务等方面，以便企业有效地控制资金的利用效率。但事实上，我国很多建筑企业对资金管理认识不深，更谈不上建立资金管理制度。企业的领导者缺乏信息，也没有及时跟踪和调查公司资金的流动情况。从企业的角度来看企业的管理层没有意识到资金集中管理的重要作用，只有集中实施才能对财务活动的效率发挥作用。从分公司的角度看总部对分公司的资金管理没有明确的权限分公司出于自身利益的担忧一旦资金转移到总部其资金使用权将受到限制。

（二）社会不公现象存在，施工企业开工前期垫支高额资金

建筑企业与一般企业在业务规模因工作地点变化而产生的项目数量、不同工作地点的工作人员流动数量可以说是无限的方面存在着显著差异，建筑企业财务部门的一些员工在当地也非常普遍，这导致企业财务人员流动性更大。企业的人员配置的变化使得建筑企业从项目开始到结束没有提高工作效率，而且财务管理可能存在安全问题。由于建设项目较多企业经过多年的发展积累虽然具有一定的资金优势，但部分应收账款无法消除，而且总部无法对每个项目都能照顾得到。

（三）项目部资金分散收支管控不到位

在财务管理过程中，财务管理制度直接影响到实际工作的有效性。企业在计划管理中实行资金管理由于缺乏科学合理的管理制度，导致项目开发预算超支不利于项目开发。同时，在资金使用过程中，相关的管理人员缺乏对资金监管，从而增加了施工企业的经营风险，未能实现项目开发预期的经济效益。由于一些企业没有在规定时间内更新实施机制，导致人员和资金分配不合理，无法有效管理规划，从而导致企业资金使用水平下降，这不利于企业的可持续发展。近年来建筑行业的会计准则和税法发生重大变化。企业内部结构复杂在工程的各个方面，如招标、施工设计等，都需要大量资金用于建材采购、人员招聘和结算。企业不同建设项目周期的施工成本差异较大，且资金波动较大。如果建筑企业的财务人员缺乏高度的专业性不能跟上时代的变化，从而不能开展复杂的工作，所以员工要不断学习新知识提高适应性，使企业更有效地利用专业知识和经验为企业提供服务。

五、建筑施工企业加强项目资金管理的对策建议

（一）多方考核，资金集中，提高资金周转率

在新的市场竞争下建筑企业面临着更大的压力。企业如何提高资金规划和管理的效率，如何科学规避财务交易风险实现项目效益最大化使用，企业领导者解决新时期企业面临的重大问题，提高资金规划和管理的效率提高创新工作理念。企业新的管理模式要明确信息化、科学化管理原则，重塑资金管理模式，可以有效解决企业现阶段面临的问题，以确保业务稳定有序发展。企业为了保证资源规划过程管理方法具有针对性和合理性，相关业务部门要做好市场调查。企业为了充分发挥规划和财务管理的效率，可以依靠信息技术支持收集大量项目的财务信息完成数据处理和分析。企业需要提高资金预算的合理性和准确性，领导者要充分考虑现有的数据和实际情况。企业在执行预算时必须注意收集数据，如果数据偏差过大，根据实际情况进行控制，并及时做出调整。

（二）要采取回避或减少垫支政策

资金管理体制直接影响管理效率，因此企业在提高管理效率的过程中要积极完善和优化管理体制，落实员工的责任制和反馈机制，并且明确岗位职责，从而确保财务资源规划的质量和效率，同时企业财务人员需要在资金规划和管理过程中合理创新规划和管理，确保财务管理体系实施过程中财务规划管理的合理性和有效性。企业必须引入新的财务管理理念，推进财务规划管理制度创新。例如，一些施工企业在资金规划和管理过程中积极引入风险管理理念，对资金计划的成本效益和有效性进行风险评估，应积极创新财务规划和管理，构建资金共享机制有效提高财务信息共享，还可以解决企业财务需求不足的问题，也为企业财务资金奠定了基础，全面提高了财务资源管理的效率和质量。

（三）建立健全的资金内控制度，把握事前、事中、事后控制

通过对企业财务状况的深入了解，体现中小企业的优势和实用性，通过调查发现建筑企业存在很多问题和不足。资金内控制度的作用和优势体现在许多方面，一方面，它可以帮助企业管理者深入了解企业当前的财务状况明确资金使用情况，为企业决策提供更科学合理的依据；另一方面，建立健全的资金内控制度提高了企业财务管理的规范性减少了资金的不合理使用，使资金使用者的行为更加规范，从而显著提高了企业财务管理的效率和质量。近年来，税法和会计准则发生了重大而频繁的变化，以确保员工提供的财务信息的真实性企业必须不断监控，确保财务在不断变化的外部环境中接受培训提高员工的专业水平。

六、结语

企业内部结构复杂，在工程的各个方面、涉及人员多、问题多，要求员工具有高度的专业性和敏感性，所以员工要接受严格的专业培训不断关注行业的相关变化。员工要有专业知识储备是帮助企业解决财务管理问题的关键。此外，在人工智能的快速发展下，会计人员无法履行传统的会计职责，人工智能基本上可以帮助公司进行会计核算和编制报告，甚至复杂的财务分析和预测。这就要求财务家积极发现企业资金管理的缺陷，实现企业资金管理的价值。因此，建筑企业的财务会计不能满足于掌握财务知识，必须积极学习建筑行业和管理知识并在日常工作中要有更大的视野和财务信息。财务人员要帮助企业及时止损，实现财务效益最大化，提高企业效益。因此，针对企业财务管理中存在的缺陷和不足，首先要采取有效的措施，以确保资金管理规范化、科学化，优化管理质量，要使建筑施工企业在激烈的行业竞争中占有一席之地，必须转变传统的经营模式，增强风险意识加强成本管理，加强资金管理各个环节的管理，不断提高资金管理效率，注重施工企业资金管理的协调发展，提高企业的整体竞争力。

引用

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