国有企业内控管理和风险防范

徐国富 山东省滨州市佰特汇实业有限公司

国有企业为正常稳定运行，顺利地开展各方面的管理活动，最重要的就是实施内部控制管理与风险防范。目前，在经济发展下行的压力下，市场环境的变化较大，这对国有企业的内部控制管理和风险防范提出了更高的要求。国有经济对国民经济和社会经济的发展负有重要责任。

市场的进一步发展对于国有企业来说不仅是极大的机遇，而且是非常大的挑战。在日益激烈的市场竞争中，国有企业之间的竞争同样激烈。国有企业需要强化内部控制管理，加大风险防范的力度，尽可能地规避各类风险，提高国有企业资金使用效率，促进国有企业健康、长远发展。

一、国有企业的内控管理和风险防范概述

内控管理其实就是国有企业为了能够在某个特定时期达成某种目标而采取的一系列针对管理活动的控制方式，通常是由国有企业的高层管理者和全体员工参与，并贯穿于企业生产经营发展中的所有过程。如果国有企业有高水平、高质量的内控管理体系机制，企业的内部交流沟通和各方面的安全就能够得到极大的保障，也能够推动国有企业战略目标的实现。

风险防范指的是国有企业在运行管理的过程中，对所有可能出现的风险采取的规避和防范的措施。国有企业在运行管理中的风险随处可见，风险造成的危害也是非常严重的，对于国有企业来说，风险防范就应该常态化，企业需要重点关注财务、管理及业务活动等方面的风险。这几个方面出现风险的概率比较大，带来的危害影响也比较大，只有实施相关风险预防措施，才能够提高国有企业资产的使用率，防止国有资产流失。

从某种角度来说，国有企业的内部控制管理与风险防范并不是两个独立的、没有任何联系的部分。事实上，这两部分是可以相互影响的。

首先，加强国有企业内部控制管理，可以提高高层管理者和基层员工对各种风险的认识，在科学、合理地优化配置各项资源的基础上，能够规避在财务风险、运营风险和业务风险方面的各种问题，为国有企业的持续发展创造良好的条件。

其次，国有企业如果能够建立高质量、高效率的内部控制管理体系制度，就可以解决内控管理中存在的问题，更好地帮助企业应对在日常生产经营管理中存在的风险，强化企业抵御风险的能力。

最后，无论是国有企业的内部控制管理还是风险防范，都能够在一定程度上提高国有企业的信息安全和信息质量，推动国有企业在激烈的市场竞争中持续、稳定、健康地发展[1]。

二、国有企业的内控管理和风险防范存在的问题

（一）内部的组织结构和权责分配不科学

国有企业在实施内控管理和风险防范的过程中，存在着内部组织结构和权责分配不够科学、不够明确的问题，因为国有企业的组织结构设计比较重复，且职能之间也可能出现相互交叉的问题，国有企业在运行发展的过程中，管理质量和效率比较低，运营成本也较高。

比如，国有企业在遇到问题的时候，由于部门与部门之间、工作人员与工作人员之间的权力与责任分配不够明确，就会出现相互推卸责任的状况，使国有企业管理工作的效率大大降低。如果所有的工作人员在面对问题的时候只会互相推诿，不会承担责任，那么企业的发展必定会受到很大的阻碍。

（二）信息的披露和传递不通畅

信息的披露和传递不够通畅，这也是国有企业在经营管理中遇到的主要问题。由于经营权和所有权分离，很多国有企业并没有充分披露对应的信息，有时候可能夸大事实，或是隐瞒不利的事实，导致投资者受到一定程度的误导。

此外，国有企业在披露信息的过程中没有抱着负责任的态度，没有根据相关的规定披露信息，没有及时发现工作中存在的问题，更没有提供真实、可靠的信息，导致国有企业在规避风险和分析财务状况的过程中存在很大的难度。出现这样的问题，是因为国有企业缺乏相对健全的会计体系制度及监督管理制度，无法在披露信息的过程中实现真实、可靠的信息传递的畅通。

（三）工作流程有待完善

由于国有企业内控管理和风险防范的工作流程有一定的欠缺，流程有待完善，很多管理工作和风险防范工作在开展的过程中，效率和质量低下，这也是内控管理和风险防范出现混乱的根本原因。国有企业的高层管理者和基层工作人员对待内控管理和风险防范的意识不够清楚、责任感不够强，没有将权利与义务之间的关系分开，导致各部门、各工作人员之间的交流比较少，信息协调性较差，监督管理工作没有落实到位，执行效率较低。很多工作人员在工作过程中缺乏主动性和积极性，也给内控管理和风险防范体系机制的运行带来非常大的困难。

（四）工程项目的招投标体系不健全

国有企业的招投标体系不够健全，甚至有部分国有企业认为招投标的重要性并不是很大，在招投标过程中，可能出现行为不规范的状况。

国有企业内部各个部门和工作人员没有规避招投标的工程项目存在的问题，不按照相关的流程办理招投标手续，甚至还会组织下属施工企业洽谈相关业务的合同条款，以各种不合理的方式明确施工单位。但这些施工单位并不都具备对应的资质，这就会给工程施工质量带来很大的安全隐患。

此外，工程招投标是相互制约、相互支持的系统工程。由于市场监督的力度不够，相应的配套措施也不够完善，导致国有企业很多招投标活动都没有严格的规定，相关活动甚至与相关的法律法规产生了比较大的冲突[2]。

三、国有企业的内控管理和风险防范的优化策略

（一）优化企业决策层结构，创造良好的内控环境

首先，就国有企业内控管理和风险防范的具体情况来说，需要优化企业决策层的结构，不断创造良好的内控环境，将内部与外部兼顾统筹起来，尤其是注重人的因素。国有企业需要保证高层管理者在治理结构中的核心作用与地位。由国有企业的总经理担任内部控制风险委员会的主任，对健全内部控制体系负总责，按照企业的相关规定，明确高层管理者之间的分工，设立预算管理委员会、风险管理委员会、审计委员会和薪酬委员会等对应的组织；由企业的高层管理者及各部门的负责人构成委员会的成员，对企业各方面制度的编制及物资的采购、生产经营活动、各项管理工作等建立一系列的内部控制监督检查体系，强化对生产经营活动的管理与控制，提高经营管理的质量和效率，确保会计信息的真实性，保护国有资产的完整性和安全性。

其次，国有企业需要推动上级与下级的有效沟通，建设内部论坛，随时了解员工的心理诉求，开展相应的标兵选拔活动，根据各个专业开展活动，并与基层员工谈心，了解员工在工作中遇到的问题和困难，帮助其解决各种矛盾、纠纷，充分调动员工工作的积极性，使员工明确责任、工作任务及目标，统一思想理念，形成真正意义上的企业精神，便于高效实施内部控制管理。

最后，国有企业需要在内控管理和风险防范的过程中，树立以人为本的思想，强化沟通协调的重要性，拉近管理人员和普通员工之间的距离，有针对性地开展员工培训，调动员工的工作积极性，加大企业内控管理和风险防范的执行力度[3]。

（二）应用现代化信息系统，增强信息沟通与传递的时效性

国有企业需要在内控管理和风险防范的过程中，应用现代化的信息系统，增强信息沟通与传递的时效性。

首先，可以通过信息系统的建立，计算过去形成的历史数据，根据每个参数的具体指标分析可能的风险概率，然后根据信息系统中的基础数据分析其可行性，为国有企业的重大战略决策提供参考。

其次，国有企业还可以利用现代信息系统收集各种经营活动的发展状况和动态结果的相关数据，降低人为因素对国有企业经营管理的影响，增强信息沟通与传递的时效性，提高内控管理和风险防范的质量和效率。

最后，随着大数据技术和互联网技术的应用发展，国有企业要不断细化技术数据的建立和数据的导入工作，确保信息系统的覆盖广度，将风险图、业务流程图及权限表等纳入现代化的信息系统，提高关键指标的权重，为国有企业内控管理和风险防范提供坚实的基础。此外，可以在国有企业和员工之间建立信息共享平台，以提高员工举报的便利性，巩固内部控制管理和风险防范的成果。

（三）完善企业工作流程，构建经营预警机制

国有企业需要根据内控管理和风险防范的具体要求以及企业内部开展这些工作的具体状况，不断地健全、完善具体的工作流程，建立经营预警体系机制。国有企业需要在风险预警预报管理体系中，建立动态化的监控和预警管理体系。

实际上，内控管理和风险防范要贯穿于企业各项经营生产的业务过程中。风险发现得越早，就能越快地采取行之有效的措施，尽可能地降低风险管理的成本，避免风险带给企业的损失，提高企业的经济效益和社会价值。

为实现这一点，国有企业要完善各项工作流程，根据实际状况将责任落实到各个部门、各个人员，重视内控管理和风险防范，提升内控管理和风险防范意识。国有企业的高层领导者要及时掌握企业内控管理和风险防范的具体状况，加强对市场经营管理过程的控制，实行全过程、全方位管理，及时解决风险带来的相关问题，保证企业各项工作都能够正常地开展[4]。

（四）健全、优化工程项目的招投标体系，确保招投标工作的安全性

国有企业在内控管理和风险防范过程中，需要健全和优化工程项目招投标制度，确保招投标工作的安全性。健全招投标体系机制的建设，科学、合理的体系机制能够确保招投标管理工作中各种信息的安全与透明，也能够确保招标工作的公平性，更能够弥补国有企业管理人才不足导致的监督管理工作很难落实的状况。

国有企业需要针对项目的招投标体系制定相应的规范标准，不断细化相应的控制管理工作，为招投标工作提供丰富的参考信息，强化人才培养体系制度[5]。

除此之外，还需要加大监督管理和执法的力度，确保招投标工作的安全性，做好招标、投标报告的审核，评估施工单位的资质，尽可能迅速地了解在开展招投标工作的过程中，建设方与承包方是否存在违规的行为，通过严格的监督管理，做好合同文件和信息资料的审核工作，强化工程的质量管理，优化招投标工程项目的体系，确保招投标工作的安全性，营造公平、公正和有序的市场竞争环境。

四、结语

总的来说，时代的进步、社会经济的发展，推动了国有企业的全面深化改革，只有在一定程度上提高国有企业内部控制管理和风险防范的质量和水平，才能提高企业在激烈的市场竞争中的综合竞争力。

从目前的状况看，国有企业在内部控制管理和风险防范方面存在许多问题，应根据实际情况，建立健全内控制度和风险防范体系机制，加大各项管理工作的监督力度，控制主要的风险因素，有针对性地制定行之有效的管理和风险预防措施，将风险造成的不利影响控制在企业能够承受的范围内，推动国有企业在激烈的市场竞争中健康、稳定地发展。