大数据背景下企业财务分析优化对策

2022-02-24 14:27哈尔滨黄鑫鑫
现代企业 2022年11期
关键词:财务数据财务报表报表

□ 哈尔滨 黄鑫鑫

基于大数据背景下对企业财务报表进行综合分析,对加强财务报表数据可靠性具有现实的参考意义。通过传统模式下企业采用历史数据作为基础填制财务报表与应用大数据技术获取充分的财务数据相对比,且融合多种分析方法进行研究来规避传统模式下仅用某一种指标分析数据所带来的局限性并提出相应对策。研究表明,在大数据技术的帮助下更能发挥出财务报表对企业内外部的重要作用,提高企业财务数据的客观性,减轻由于财务人员的主观性决策产生错误判断的可能性,提出更加完善的财务报表分析有效路径,以期更好地实现企业未来发展。

一、大数据时代发展趋势

随着大数据时代悄然降临,我国各个行业领域对“大数据”不断地进行更深层次的研究与创新,使其能够更好地融入到企业经营活动中,优化企业各项经营活动,充分利用现代信息技术完善财务分析。企业在进行财务分析的过程中,需要财务分析者既要保证对信息获取的及时性又要满足在大规模数据中提取有用信息的能力,基于此,越来越多的企业开始注重对大数据的运用。同时,大数据时代给予企业更多的发展契机,通过专门的技术筛选数据,充分挖掘有利于自身发展信息数据,进行整合分析发现新机会、探索新用户、满足新需求,形成一条符合企业本身的经济链,使得经济效益迅速提升。

二、财务报表分析在企业中的重要作用

1.财务报表分析对企业内部的影响。财务报表对企业经营起着至关重要的作用,财务报表分析对企业内部影响是针对于经营者来说,目的在于保障企业内部经营得以正常运行。首先,经营者通过资产负债表的分析可对其财务状况有一定的初步了解,再通过计算报表中的各项指标、比率与行业平均水平相比能够有效控制企业正常运营。对于一家企业来说从资产负债表所表达出的内容十分关键,能够帮助经营者判断出企业资金结构是否合理,能否可以及时偿还债款保证企业在行业中存活。其次,经营者想要了解企业生产经营活动的规律性以及企业日常管理工作可以通过对利润表进行评价掌握企业经营状况,及时调整经营目标,把控好企业进销环节,提高经济效益。如果经营者想要了解企业存货是否存在积压问题,资金周转速度是否合理就可以通过计算企业存货周转率来判断,例如一家企业的存货周转率为10,这说明企业平均存货的周转天数为36天进行一次资金回流,说明企业存货资产良好,资金储备量充足,从而对企业短期负债保障程度高。再其次,许多经营者都很重视现金在企业的重要性,“现金为王”的理念越来越成为许多经营者追求的目标,所以对于现金流量表的分析也就显得十分重要。不闲置资金,保证合理的现金储备,在两者权衡中财务报表分析对企业经营者起到了关键性作用。综上所述,分析企业财务报表中各项数据有利于企业经营者评价企业的盈利情况、预测企业未来发展前景以及防控风险。

2.财务报表分析对企业外部的影响。财务报表分析对于企业外部的影响是在投资人、债权人以及税务机关等相关报表使用者中所体现出来的。首先,对于一家上市企业来说,它可能需要公开募集资金,而由于信息不对称性,投资人往往需要对这家企业进行深入考察,其中最值得关注的就是企业的财务报表,投资人可以分析报表中企业的盈利情况以及红利等有效项目来判断是否进行投资。其次,对于企业债权人来说他主要关注企业是否有足够的资金偿还借款,一般会分析企业资产状况是否良好以及信贷质量如何,通过资产负债表来收录有关信息。对于企业本身各项财务指标越好,筹资的可能性越大,带给企业经营资金就会越多。总之,财务报表分析对企业的方方面面都起着至关重要的作用,把握着企业的命脉,不容忽视。

三、传统模式下企业财务报表存在的问题

1.财务报表数据处理不及时。企业在生产经营过程中会伴随着经营风险与财务风险,而评价这些风险是通过对企业本身与市场中的数据进行分析与规避风险。基于此,数据处理的及时性对于企业经营至关重要,从数据的获取到数据的选择再到数据分析最后形成有用信息,每一步及时性都是必不可少的。而传统模式下企业在对财务报表数据处理方面缺乏及时性,比如说想要了解一家企业的经营状况是否良好,一般需要对该企业的财务报表进行分析,但是通过会计分期企业的财务报表一般是年度报告或是中期报告,以致于数据获取的时间太长,对于企业的经营计划不能及时调整,导致信息滞后实用性不高。对于企业内部的各部门来说,财务数据不能够完全渗入到各个部门,导致各部门不能及时有效地进行沟通,可能会出现存货积压或者原材料供应不足等各种问题发生。所以说,在传统模式下企业对财务数据处理及时性方面有待提升。

2.财务报表分析方法单一性。在传统模式下财务人员对企业财务状况和经营成果进行评价时通常仅运用一种财务分析方法,一般只是针对单个指标进行分析评价,没有考虑企业的综合性评价,很可能会影响报表使用者做出错误决定,导致企业出现重大经营失误。传统模式下财务报表分析方法中比率分析法和趋势分析法都可能对企业产生这种影响。而且这些分析方法是以企业历史数据作为基础,历史数据存在一定的滞后性,得出的结论对决策的作用效果不大。同样这些分析方法仅仅是定量分析,没有考虑做定性分析,很可能导致分析结果准确性大打折扣,对企业经营者做出合理的经营决策以及在预测企业未来发展中都会受到阻碍。

3.财务报表数据可靠性受限。财务数据的真实有效对企业未来发展具有一定的指导作用,有助于企业及时的改变经营策略、规避风险,获得更大的收益。同时,企业外部报表使用者通过分析财务报表数据能够进行有效投资,避免资金受损。然而在传统模式下,财务报表真实性可能会受到企业现实发展状况限制,例如企业如果需要扩大规模,筹措资金,吸引更多的投资者来进行投资,企业可能会粉饰报表,增加收入或是减少成本使其利润增加,给予投资者一种盈利的假象。或是企业想要逃避纳税,可能会减少收入增加成本费用使其企业所得税的应纳税额减少。而以上两种情况如果企业有意掩饰,投资者或是税务机关很难通过分析财务报表发现问题,以致于多方利益受损。综上所述,在传统模式下企业的财务报表数据的可靠性难以得到保证。

4.受财务人员主观判断影响。在传统模式下,多数企业财务报表分析是依靠财务人员的主观性进行分析,而且对于企业的财务决策也依赖于经营者的主观性判断,然而每一个经营者的能力不同,所做出的决策也就不一致,很有可能做出与实际经营不相符的决策,导致企业出现重大问题。例如,经营者的风险偏好不同,有些经营者追求高风险高收益,有些经营者偏好规避风险,导致在公开市场选择购买的金融资产类型存在较大差异,在数据获取较少的情况下,很有可能会影响企业的经营成果。在进行会计计量时,存货计量方法有多种选择,先进先出法,加权平均法等等,财务人员会根据经验判断选用方法,随之而来体现在财务报表中的数据就会有所不同。再者,由于财务人员具有较强的主观性,有时可能会因为保障职位、减轻税负、虚增利润等因素,利用主观性粉饰报表达到操纵财务结果的目的。

四、大数据背景下企业财务报表分析优化对策

1.提升数据的时效性。在大数据时代下,数字信息发展迅猛,经济环境复杂多变,为了实现企业财务数据处理的时效性以及财务报表的实用性,应当在企业财务工作中运用大数据技术分析海量数据,确保企业对数据资源的有效利用,同时要根据企业的发展方向对财务报表数据不断优化。具体可以从以下两方面入手:一方面,增设财务报表数据系统。应用大数据技术能够快速的获取企业所需要的财务信息,但是财务报表出具是具有一定周期性的,不能随时随地的查看报表数据,所以可以通过大数据技术建立一个与财务报表相连的数据系统,把企业人员需要使用的财务信息与非财务信息都存储到该系统中,财务人员再进行数据分析后传送至其他部门使用,保障各部门同时进行决策,及时反馈意见。再者,该系统可以根据存储的信息自动生成财务报表,使财务报表使用者快速了解企业经营情况。另一方面,建立数据共享平台。针对于企业进行购销业务时,生产人员可以采用大数据平台对购货单进行填写,点对点将购货单传送到财务部门,财务人员审批后传送至采购部门进行采购。同时财务人员可以对财务报表进行大数据分析设定好各项资产最低限额,及时提醒各个部门,防止企业生产经营中断。总而言之,利用大数据技术能够节约企业人员日常经营管理时间并且提高财务数据时效性。

2.融合多种分析方法。传统模式下财务报表分析方法具有单一性,每种方法都有其各自的优缺点,财务人员采取单一指标对数据进行收集、处理、分析,很有可能会遗漏一些重要信息,导致报表使用者做出错误判断。而在大数据背景下, 一方面,企业财务人员可以通过多种渠道获取大量的财务数据和非财务数据,创建一套符合企业自身发展的财务分析体系,企业可以把外部收集的大量数据作为参考值,根据企业自身情况有针对性的规划和界定企业各项资产、负债以及预算等项目,保障企业财务人员更加高效地分析财务数据。另一方面,企业可通过建立大数据模型实现多种分析方法融合, 比如说,把以企业历史数据为基础的静态报表中的数据与大数据模型预测企业未来发展的实时动态数据相结合,分析企业当前的经营情况,从企业目前的经营情况出发,保障企业的未来发展趋势方向更科学、更恰当。还有定量分析和定性分析相结合,传统模式下企业财务人员一般都采用的是定量分析,而忽视了定性分析方法,定性分析方法能够更了解企业各项资产的情况,分析企业是否存在不良资产或是虚拟资产,确保企业资产的安全性,进而保障企业财务数据的可靠性,为报表使用者提供更有价值的信息数据。

3.获取渠道多样化。大数据时代下,企业可以通过多种渠道利用大数据技术帮助企业预测潜在风险,及时有效地整合大数据信息,建立财务分析指标体系,防范企业陷入严重的财务危机。同时对于外部的报表使用者来说获取信息来源的渠道多样化,分析多企业财务数据有助于保证投资有效性。比如说,分析企业财务报表时可以对比同行业其他企业的经营状况,以及同行业的平均水平,以毛利率为例,如果同行业的毛利率为10%,企业在所处的行业中属于中游企业并且与其他企业销售能力均衡,而它的毛利率是80%,那么投资者就有必要考虑企业是否有粉饰报表的嫌疑,虚增收入或是降低成本费用,基于此能够有效防范投资者做出错误决策。另一方面,针对防范企业偷税漏税,税务机关可以通过大数据平台建立税收防控系统,对企业财务数据定期进行整理,规避税收风险。使用大数据技术增加企业获取信息渠道多样化,同时也能保证企业获取数据信息的可靠性,推动企业的良好发展。

4.提升财务报表客观性。大数据时代的到来能够有效降低财务人员由于依据主观性判断,对企业造成经营风险的概率。一方面,企业应用一系列财务软件以及智能终端为基础,获取大量数据进行数据分析,大大增强财务数据的客观性。同时利用大数据平台使财务人员可以通过采集的各项数据,综合测评各类指标,减少主观因素为企业所带来的风险,增加财务报表数据的实用性,防止企业美化报表,增加外部人员对企业财务数据的使用效率。另一方面,企业经营者利用大数据技术建立模型,数据模型自动结合市场风险、以及企业自身风险等因素进行分析公开市场上金融资产发展趋势,进行多种资产投资组合,由此得出更为客观的、科学的资产组合项目,企业根据结果在进行科学投资,致力于保障企业资金安全与收益最大化。

五、结语

随着信息化时代的不断深入,企业融合大数据进行财务报表分析是大势所趋。企业需要充分利用大数据技术获取的财务数据,采用智能化系统对数据充分挖掘,并对其海量数据进行分析和选择,从中分析出适合于本企业经营决策的方法,提升企业财务数据分析与应用的效率,增强数据可靠性、实用性,实现企业的可持续发展。因此,文章阐述了大数据对当今企业的影响,分析大数据与企业财务报表进行结合的重大意义,以及传统模式下企业财务报表分析面临的挑战,在此基础上提出了融合大数据的一系列举措,为广大企业财务报表分析提供参考,以期使企业财务分析结果变得更加精确,实用性更强。

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