房地产开发公司现金流管理现状问题分析

刘会益

（福建奥特莱斯名牌折扣城有限公司，福建 福州 350111）

在新时期的发展背景下，房地产开发公司现金流的使用情况会影响企业后续的生存以及发展。通过完善房地产开发公司现金流管理模式能够解决在以往现金流管理工作中的不健全问题，并配合着相关的指标，使各项资金利用率能够得到全面的提升，为房地产开发公司今后的发展提供重要的基础。因此房地产开发公司要掌握最新的管理理论，全面地提高现金流管理工作本身的专业性，提升房地产开发公司的竞争实力。

一、现金流管理概述

在新时期的发展背景下，房地产开发公司进行现金流管理时，要明确现金流管理工作的重点内容，抓住现金流管理的本质内涵，逐渐地调整现有的工作方案，从而为后续现金流管理工作顺利实施提供重要的保障。现金流管理包含了现金和现金等价物两个组成部分。现金流以货币的方式存在于企业的各项业务中，主要是反映企业各个经济活动的特点以及资金的流动方向，属于流动性较强的资产组成部分，其中包含了流动资金和银行存款，具备回收变现较快的特点。现金流由筹资活动中现金流和经营活动现金流等不同部分而组成。房地产开发企业在新时期下需要根据各个业务的实施特点突出现金流管理工作本身的针对性，同时还需要根据以往工作经验制定出新型的现金流管理模式，贴合于各项业务的实施情况，从而为现金流管理工作顺利实施提供重要的基础[1]。现金流管理是财务管理工作中的重要组成部分，可以对企业财务状况的顺利实施提供重要的支持，也是保证财务管理工作灵活性和流动性的重要基础。现金流管理贯穿于房地产企业的各个经营过程的发展模式和经营模式中，减少在经营过程中的风险问题。现金流和企业收益之间的差异较为突出，现金流主要是为了反映企业资金的真正周转情况，适当地提高企业当前的财务管理水平，同时也可以通过信息的有效整合，为后续财务管理工作顺利实施提供重要的保障，消除企业在发展过程中所存在的风险问题。因此房地产开发公司要明确自身在新时期下的战略目标，掌握现金流管理的主要方向，在部门内部形成全员参与的管理氛围，使不同工作人员能够明确进行现金流管理的必要性，之后再配合自身的工作职能进行现金流情况的有效监督，做好信息的整合，避免在新应用管理工作中存在诸多的矛盾，严格按照企业内部制定规章制度，做到问题的及时响应，避免对现金流管理造成一定的影响。突出现金流管理工作本身的专业性以及科学性，提高整体工作水平，为房地产开发公司在新时期下的稳定进步奠定坚实的基础，提高整体的发展水平。

时代是不断发展的，房地产公司所面临的新环境逐渐朝着动态变化的过程而不断地发展。企业为了增强自身适应新环境的能力，要根据自身的战略发展方向强化内部管理力度，并且重视对现金流管理模式的科学转变，为后续现金流管理工作顺利实施提供重要的保证。着重地突出现金流管理工作本身的专业性，促进房地产开发公司在新时期下的稳定发展。

二、房地产开发公司现金流管理现状问题分析

（一）现金流管理的制度不健全

房地产开发公司在新时期下进行现金流管理时，要明确在以往工作中所产生的问题，调整现有的工作方案，使管理效果能够得到全面的提高。在以往房地产开发公司现金流管理时，存在着管理制度不健全的问题，为各项制度的准确落实造成了一定的影响，导致在当前动态现金流管理时出现严重的失真问题。在房地产开发公司各项业务流程实施的过程中，由于某些因素的变化导致了计划发生改变之后，要对原有的资金管理机构适当地调整，避免对各项工作产生较为严重的干扰。但是在实际工作中，相关业务部门的数据并没有及时地反馈给财务部门，让财务部门也没能及时地做出相关的现金流管理模式和计划的调整，从而导致现金流的优势无法按照实际业务进行有效的展现，对现金流管理的影响较为突出，并且也无法将最可靠的信息编制到预算管理工作中，产生较严重的现金流失真问题[2]。对房地产开发企业各项项目的实施影响较为突出，导致现金流管理效果在逐渐地降低。

（二）现金流风险防范意识不足

在房地产开发企业现金流管理时，其中所包含的风险较为突出，并且一些风险具有突发性的特征，影响现金流管理效果的提升。在企业现金流管理时营运风险较为突出，并且和企业各项经营活动有着密切的关系。如果在营运资金管理中出现风险问题，会导致资金循环链出现断裂的情况。在现实中表现的是企业现金周转速度较慢的问题，无法为各项业务的实施提供重要的保证。严重时还会导致现金周转期在逐渐地延长，无法满足企业可持续发展的工作要求，同时也会增加房地产企业在后续发展中的风险问题，对各项经营活动造成了不利的影响。此外在房地产开发企业日常发展过程中，流动性风险问题也是现金流管理中的重要部分。流动资产主要是为了促进企业各项业务的顺利实施，其中包含了应收账款以及存货。但是由于房地产企业各项业务本身的波动性特征较为明显，在各个因素发生时均会产生较为严重的流动性风险。如果房地产企业并没有加强对资金的有效管控，也没有制定相对应的应急管理预案，会逐渐导致风险问题的发生，对后续资金管理的影响较为突出。

（三）忽略了企业实际发展需求

在房地产开发公司现金流管理时需要根据企业实际发展需求调整现有的工作重点，从而使现金流管理水平能够得到全面的提高。但是在当前现金流管理中存在着忽略企业实际发展需求的问题，对后续工作的影响较为突出。例如在当前现金流评价指标方面，并没有根据企业各项经营活动的特点来进行有效的规划，在资金筹措和使用方面并没有制定针对性较强的融资方案，使得各项业务缺乏资金的问题非常的突出。另外房地产开发公司在现金流管理方面只借助了其他企业一般的管理方法，并没有根据企业的发展实际来提出有效的现金流管理模式，也没有根据国家所出台相关政策配合企业当前的发展现状来提出有效的现金流管理措施。导致在后续业务运行时存在诸多需要解决的问题，无法突出现代化现金流管理工作本身的优势。

（四）预算的执行能力有所欠缺

房地产开发公司现金流管理工作的顺利进行离不开完善的编制工作，但是在当前编制中存在的矛盾问题也较为突出，使得后续资金管理效果在逐渐地降低。例如在实际工作中出现了编制程序不当的问题，这主要是由于大多数房地产企业是按照传统现金预算编制程序来进行日常操作的。由于总公司财务部所制定的全面预算和分项预算是适用于整个企业，并没有涵盖不同的工作流程，导致房地产企业在进行编制时只是按照一般的情况来进行编制，并没有根据企业当前的发展现状来突出编制工作的针对性，使得现金流管理中的问题在逐渐地发生。

三、房地产开发公司现金流管理问题解决办法

（一）优化现金流管理制度，规范管理流程

房地产开发公司在新时期下进行现金流管理时，需要优化现金流管理制度，规范当前的工作流程，避免对后续发展产生一定的影响。首先，在现金流管理时要加强对经营活动现金流管理的重视程度，调整现有的现金流管理流程，突出科学化的工作意识，并且按照相关的规章制度填补在以往现金流管理工作中的空白之处，更加贴合于房地产企业当前的发展现状[3]。在实际管理时要制定相对应的销售收款制度，并且要按照客户信用来进行日常的管理，尽可能地缩短相关应收账款的回收时间，防止应收账款出现逾期甚至烂账，避免对房地产企业各项业务的实施产生一定的影响。在后续工作中还需要突出存货管理工作的针对性，真正做到低库存。企业要根据以往的工作经验和市场发展的方向预测安全库存的极限值，根据各个业务的实施特点确定实际管理的工作重点，并且还要在部门内部贯彻落实责任制度，使不同人员能够根据现金流管理的相关要求来制定有效的控制方案，提高存货周转率，避免流动资金被大量占用的问题，推动企业在新时期下的稳定进步。

其次，在后续工作中要加强对投资活动现金流的管理。一部分房地产企业在新时期下为了获得蓬勃的进步，在各项业务实施的过程中扩大了投资的范畴。比如为实现“冲千亿、进30强”等不切实际的目标，逆市而上，大举拿地，拿高价地，甚至是地王。但是值得注意的是，在投资活动时，需要根据企业当前的发展现状确定投资管理的工作重点，选择产品附加值较高的项目来进行投资，并且还要防止出现占用太多流动资金的问题，在投入支出要维持现金流量的平稳运行。之后还需要注重业务和产品的有效调整以及创新，从业务经营的角度在现金流管理中不断地创造价值，实现内涵式的增长。因此在投资管理时，相关工作人员需要做好科学的规划，根据企业的发展目标以及发展方向调整现有的投资管理工作重点，落实精细化的工作意识，从而使整体管理效果能够得到全面的提高。

（二）提高现金流风险意识，加强防范管理

由于在房地产企业现金流管理工作中所存在的风险问题较为突出，为了避免对后续经营活动产生一定的影响，在实际工作中，相关房地产企业需要具备一定的风险意识。根据以往工作经验，快速地发现在各项业务活动实施中所存在的风险问题，并且增强自身的防范能力，为业务活动的顺利实施提供重要的保障。在实际工作中要先建立现金流量风险控制体系，防止风险对企业的发展产生一定的影响。例如，在实际管理时可以建立完善的现金预算反馈制度，适当地缩短现金的周转时间。同时在应收账款管理时还需要确定应收账款的相关时间，避免在财务管理工作中发生较为严重的财务危机，维持企业在新时期下的基本发展能力[4]。

在风险管理时要在内部工作中建立科学的管理制度，不断地增强相关人员的风险防范意识。在风险发生时能够快速地提出有效的应对方案，增强风险管理的防范能力。与此同时，在后续工作中还需要建立风险预测体系，根据现金流风险管理组织体系建立风险控制中心，财务人员要利用风险控制中心及时地发现其中所存在的风险问题，采取资金总成本比较方法确定最佳融资组合，完成现金流量的准确分析，避免对各项业务活动的实施产生一定的影响。在后续工作中，还需要对各个现金流的数据进行有效的对比，及时地发现其中所存在的潜在因素，之后再报告给财务总监和其他的管理人员。在风险发生之前提出有效的应对方案以及管理措施，消除风险对房地产开发企业所产生的影响，突出房地产企业在新时期下对风险管理的重视程度。

（三）明确企业的发展目标，符合实际需求

在现金流管理时要结合企业当前的发展，提高现金流管理工作的科学性，从而使实际管理效率能够得到全面的提高。企业在现金流管理时可以建立对应的内部控制制度，通过制度的完善建立不同的现金流财务控制指标，从而使财务管理人员能够具备较强的思想认知，在现金流管理中具备较强的职业素养，全面地提高现金流管理的工作水平。另外还需要快速发现当前企业财务状况的偏离问题，及时地提出与之对应的风险防范方案，并且根据企业战略目标调整现有的财务预警系统，加强对整个现金流情况的全面监督[5]。通过不同管理模式的规范，快速地完成现金流量管理的工作目标，从而推动企业在新时期下的稳定进步。

（四）加强预算执行的能力，提高管理效率

加强预算执行能力在现金流管理中也为重要的组成部分。相关企业要根据自身的发展方向进行现金流管理模式的细致性调整，从企业的角度提升现金流管理工作本身的针对性，同时还需要兼顾现金流本身的流动性来编制对应的预算管理方案，避免对企业各项活动的实施产生一定的影响[6]。在预算执行时，当产生新数据后，要通过信息化的平台加快信息传递速度，使相关财务人员能够根据现金流的变化情况补充当前的编制方案。真正地实现相互的沟通以及协作，全面地增强现金流管理的水平，为企业各项业务的实施提供重要的保障。

四、结束语

房地产开发企业在新时期发展背景下需要积极地转变自身的工作思路，尤其是要根据各项业务的实施情况完善当前的现金流管理模式，消除在以往现金流管理工作中所存在的弊端，并且具备一定的风险意识，及时地发现在现金流管理工作中所存在的问题。根据自身的战略发展目标提高现金流管理工作的针对性，在内部形成良好的工作氛围，保证现金流管理价值的有效发挥。