基于资金池模式的集团财务集中管理模式探讨

文/牛洁（济南中南置业有限公司）

“资金池”模式是当下时代的新兴产物，是企业集团财务资金具体运转的管理方式，影响着整个企业集团的生存发展，是实现财务集中管理的必经之路[1]。众所周知，企业集团旗下包括许多分支机构，在自身建设、运营管理中都会产生资金消耗，需要大量的资金提供支撑，作为企业运行的血液，项目建设的保证，资金有着不可忽视的作用，资金管理效率的高或低，将会对企业的正常运行和未来发展起到关键作用。为此，企业集团应对财务管理提高关注，借助“资金池”模式的优势，实现财务集中管理，不断提高资金管理效率，保证资金的充足性。以便更好投入到经营活动与建设中。

一、资金池的内涵

资金池（Cash Pooling）是目前社会企业比较广泛应用的一种管理模式，又称现金总库，主要应用在资金的统一和集中管控方面，是企业实现内部资金合理调配的现金管理活动。资金池最早由跨国公司的财务公司与国际银行联手开发，是以统一调拨集团的资金为目标，可以有效降低集团持有的净头寸。说起资金池的具体负责事项，可以分为成员单位账户余额上划、成员企业日间透支、主动拨付预收款、成员企业之间委托借贷以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等内容，以银行现金管理服务为基础，借助网络信息技术的便捷，对各分支机构与子公司进行资金的集中管控和调度，通过资金归集下拨的方式，统筹分配企业集团内部资金，实现节省资金成本，提高资金利用率[2]。在资金池的操作方面，企业集团会与银行机构签署协议，达成合作关系，将集团本身及子公司的资金账户统一交由银行管理，合理运用电子银行系统，追踪与监控各子公司的资金账户，对超出规定额度的资金使用情况进行梳理，将所超出的资金上划至集团总部账户中，集团总部则根据分公司的资金预算为标准进行分配，保证内部资金使用走向良性循环。企业集团总部是资金池运作的主体，负责下级单位的资金下划，资金上划则是由电子银行系统识别并自动完成的。对于企业集团来说，自身分支机构和子公司较多，加之现金流动性强和资金来往数额较大的特点，比较满足资金池模式的使用需求，且管理控制力强，信息水平高，应用资金池会取得比较可观的效果。

二、集团财务集中管理的内容

（一）账户集中管理

“资金集中管理”主要指将整个集团的资金进行集中处理，统一交由集团总部进行直接管控、调度与使用，在实行资金集中管理后，企业集团可以对内部的各项资金资源进行整合与调配，切实提高资金利用率，规避金融风险的发生。对于企业集团来说，自身具备资金分散、管理层级复杂、子公司多等特点，在进行资金管理时难免会遇到困难，如不能采取有效的手段进行管理，将会影响集团的资金效率，影响资金链的正常运转[3]。在资金池模式下，企业可以构建符合自身发展需求的“资金规范管理”账户体系，科学规划资金使用标准与流程，合理运用电子银行等网络平台，使资金管理渠道保持畅通，为企业集团的资金安全提供保障。不仅如此，财务集中管理要求企业集团遵循“收支两条线”的基本原则，将各分支机构的资金收支账户进行规范，明确规定资金收支范围，使资金管理走向规范化。

（二）业务集中管理

站在企业集团角度来看，由于各分支机构数量居多，其中包括生产、销售、人力、物力以及财力资源等多方面，在业务流程中极易出现一些不必要的交易环节，使得交易成本大大增加。在实施“财务集中管理”模式后，可以有效改善这一现象，降低企业的采购与生产成本，节约资金。可以说，财务资金管理是一项具有超高标准的工作，企业应充分考虑实际运营情况，不断提升总部与子公司的基础管理效率，使业务运营管理保持一致，充分发挥财务集中管理的作用，规避经营风险的出现，以便更好对总部与所属公司间的业务运营进行集中管控。

（三）资金结算集中管理

在以往的工作中，企业集团通常会通过现金与银行支票的形式进行资金结算。在当前时代下，结算业务逐渐增多，结算方式也呈现出灵活多样性，像汇兑、信用证等结算方式逐步出现在社会中。因此，企业集团应紧跟时代发展潮流，熟读并牢记《银行结算办法》等结算制度，以更规范的方式进行资金清算。借鉴资金池模式的理念，在集团内部构建资金结算平台，做好各分支机构的货币收支和清算，抵消内部现金收支交易，剩余的现金流量为结算差额。运用网络信息技术，实现跨区域、跨系统的网银资金结算，为资金交易提供便捷。

三、基于资金池的集团财务集中管理

（一）加强和银行的战略合作，搭建资金池

就目前而言，资金池模式已经成为社会企业集团实现“财务集中管理”的首要前提，自身具有较大的发展空间，在资金池的运用方面，对集团与所合作银行机构提出了更为严峻的服务要求[4]。为此，想要在资金池模式下，顺利实现财务集中管理，企业集团应加强与银行机构的战略合作，达成战略协作关系，对资金集中、财务服务、委托贷款和信息服务等方面加大管理力度，实现集团与银行二者的双赢互利。不仅如此，为了满足资金池模式对信息技术的需求，企业应对自身的管理模式进行优化，加大信息化应用，协同银行进行网络系统的升级，使其具备资金自动划转处理、系统在线查询、账户余额提示、透支额度设置以及目标余额管理等多项理财功能，使资金管理变得更加严谨、规范，实现“财务集中管理”的预期目标。

（二）制定配套的内部控制体系

在实践中，秉承“集中运作、统一领导”的工作理念，构建完善的财务管理体系，为集中化管理提供体系保障。一方面，建立财务集中管理制度，落实岗位责任制。明确划分集团总部、分支机构的整体职责，规范各单位部门和人员在集中管理工作中的权限与职责，使其明白自己应该做些什么，不应该发生哪些行为；以资金池模式的流程要求为标准，实行分层级、分部门、分岗位管理，要求各岗位人员恪尽职守，不得跨界，共同为财务集中管理工作出谋献策。另一方面，加强财务预算编制。企业应在内部成立资金预算管理委员会，赋予管理委员足够的独立性与自主性，做好资金预算编制，防控资金风险。资金预算管理部门应深入基层，与业务部门、财务部门保持密切沟通，定期召开主题为“岗位职责，工作业绩”的探讨大会，在多方探讨下找寻工作中的不确定因素与管理漏洞，对其进行分析与梳理，及时向上级领导部门进行报备，共同解决，使资金集中管理和风险防控延伸至集体领导，实现民主决策的制度轨道。

（三）优化资金集中管理信息平台

在当前时代背景下，许多先进的信息软件层出不穷，为人们的生活带来较大便捷，使企业管理工作变得更加简单与便捷，缓解了企业员工的工作压力。企业集团应加大信息化应用，借助ERP-GS 财务管理系统的优势，构建资金集中信息化管理平台，保证资金数据的真实完整性，提高财务信息的传递效率，减轻财务人员与企业领导的工作压力，使其将更多的时间与精力投入到企业业务决策与战略性问题中。同时，财务人员应合理运用资金集中信息化管理平台，做好各项信息收集与归纳，定期为集团总部传递各子公司、分支单位的真实资金余额与收付情况。不仅如此，还应在ERP-GS 财务系统的财务模块下，对固定资产、应收账款、财务数据、材料采购、产品生产与销售等全流程进行严格管理，将各项数据信息录入财务系统中，实现财务信息的在线集中管理。对财务动态展开深入分析，为集团投资决策者提供更准确的参考依据，更准确地掌握各分支机构的资金使用与沉淀情况，保证各机构的资金合理使用，提高集团整体资金的信用等级，最大限度节省财务交易成本。

（四）建立集团精细化全面预算管理体系

在构建全面预算管理体系时，集团应重点关注以下几点内容：第一，以“精细化”管理为依托，实行资金预算管理，做到年预算、月平衡及日调度。第二，树立正确的管理观念，遵循“花钱必问效，无效必问责”的预算管理原则，对现有的预算管理体系进行优化与升级，实现“精细化”管理，执行事先预算控制，后资金拨付制[5]。第三，明确规定各分支机构的资金使用和透支额度，给予各资金管理部门一定的权限，落实个人责任制，保证各司其职，各尽其责。换言之，就是突破以往传统预算管理的局限性，改变内容单一的现象，做好企业生产经营、融资、投资等多方面资金预算，保证预算管理工作的灵活、多样性，为财务集中管理模式的顺利推行奠定良好基础。第四，加强资金活动的全流程监控，例如：融资、筹资、投资等，按进度划款，做好额度内资金支出的管控。

（五）加强资金存量、结构、流向等动态分析

在资金池模式下实施财务集中管理，最终目标就是统一规划、管控集团的整体沉淀资金，保证资金链运转正常，提高资金使用效率。集团可以利用信息化技术，做好现金流量结构、流向及存量的动态分析，以此为基础，对账户余额与资金动向进行追踪监控，准确掌握更多资金信息，并适当对各分支机构的资金额度、透支标准做出调整，保证资金集中管理的时效性，以便更合理、有效地使用资金。

（六）加强日常资金管理与内部调剂

在不影响集团总部与各分支机构对外合理支付的情况下，保持合理的备付头寸，避免透支额度超出授信额度，尽可能降低资金头寸，合理规划资金头寸，提高集团整体资金效益。在进行资金管理时，集团需要秉承“统一调配、头寸集中”的管理观念，遵循现金池管理模式提出的要求进行执行，保证资金安全[6]。同时，集团应时刻关注市场变化情况，关注集团资金动态，立足于实际情况，对各分支机构的资金头寸进行调整与规范，尽可能避免分支机构出现资金使用紧张或闲置的现象。

（七）建立大额资金支付审批制度

为了保证资金的安全、合理使用，集团应加强大额资金支付管理，对现有的资金支付与审批程序进行完善。设定大额资金标准，以30万元为界限，单项支付金额超出规定界限，则划分至大额资金。在大额资金支出环节，相关人员应在15个工作日内，向集团总部递交大额资金使用审批表，由财务人员、预算管理人员负责调查资金流动去向，并结合集团近期资金使用情况，办理资金审批，待所有手续审批通过后，方可领用资金。

四、结束语

总而言之，资金池模式是企业集团实现资金集中管理的有效途径，可以准确找出集团运营管理中存在的问题和漏洞，采取有效的应对措施，为决策者提供准确的数据信息，以便更好做出经营决策。想要在资金池模式下实现财务集中管理，企业集团应结合实际运营情况，通过加强和银行的战略合作，制定配套的内部控制体系，优化资金集中管理信息平台，建立集团精细化全面预算管理体系，加强资金存量、结构、流向等动态分析，加强日常资金管理与内部调剂，建立大额资金支付审批制度等方式，合理分配企业资金资源，提高资金利用率，实现资金集中管理，促进企业集团在未来能够更稳定、长远发展。