企业税务风险与管理策略探讨

赵今扬

一、引言

在先进技术的支持与应用下，社会的发展速度与发展质量都得到大大的提升，与之相应，也对各行各业的生存发展模式产生了巨大影响。企业面临竞争越来越激烈，内部管理形势越来越严峻。尤其是税务管理，是极易产生风险，给企业带来法律纠纷，严重影响企业可持续发展的关键环节。同时，税务风险一旦形成，就会严重影响甚至威胁企业的生存。因此，要结合时代、社会的大趋势，以及企业发展的现状对税务管理进行科学的规划与管理。通过完善的税务管理体系，针对性的管理手段、监督手段、控制手段来确保企业经济活动的有效开展，以不断提升税务管理水平来增强企业税务风险的防范能力。为企业生产经营活动的有序进行创造有利条件，奠定良好基础。

二、企业财务管理活动中加强税务风险管理的重要性

作为企业来说，不断发展壮大是最终的目标与追求，而在企业各项生产经营工作的实施与开展中，必然会面临各方面的压力与阻力，潜藏无法预知的风险和隐患，这些风险与隐患对企业正常生产经营活动的有序开展影响是深远的。尽管企业面临诸多压力，但依法依规，按时按量进行纳税是一个企业的社会责任所在。随着企业经营范围的不断拓展，社会整体环境的变化，相关税收法规的持续完善与调整，税务的缴纳项目、金额、时间都会有较大调整。除此之外，企业在财务管理工作中会面临更大的变动，比如支付结算形式的变化，汇率的变化等，这就使得企业财务管理工作更加复杂，风险预防的担子更重。毫不夸张地说，在财务管理工作中，尤其是税收筹划与管理过程中任何环节的疏漏，比如，对税收政策的理解细小的偏差，最终都会导致严重的风险。而这种风险的影响是多方面的，风险发生对企业的影响是巨大的，一是会对企业造成不同程度的经济损失，比如在税收筹划与管理工作中，对于纳税的范围、金额、时间性要求解读不到位，比如由于迟交、少交问题所产生的行政罚款，滞纳金缴纳，相对来说，这就是不必要的开支，在无形之中增加了企业的经济支出。导致税收筹划不合理，财务管理质量提升的原因，很大一方面是由于财务管理过程不够规范，对相关的政策制度解读不够清晰所导致的。从深层次来看，有企业在财务管理制度上、管理方式上的原因，也有财务管理人员个人的原因，比如责任心薄弱、专业能力不足等。但无论何种原因，最终都会对企业产生不利影响，无论是企业的经济效益，还是形象建设上，财务管理与税收筹划都会产生直接影响。

由此可见，在企业财务管理中要应用有效的税收筹划理念，加强对政策的解读，做好对税收制度的把握，并将地方税收政策的相关要求落实到位。通过加强财务管理工作，提升财务管理质量来全面控制好企业资金的使用，将企业生产经营成本始终控制在可控范围内，通过合理的税收筹划工作避免税务风险的产生对企业形象建设产生不利影响，以及由于税务风险所发生的不必要的纠纷与麻烦。总而言之，财务管理工作是企业生产经营管理的重中之重，而科学的税收筹划、税务管理是实现良好财务管理质量的基本前提。因此，要加强税收筹划，做好税收风险防范，利用有效的管理方法与路径，不断强化企业财务管理，以精细化的财务管理方式，为企业生产经营活动的实施创造条件，提升强有力的资金支持。

三、导致企业税务风险的原因分析

企业在生产经营过程中，面临的税务风险类型是多种多样的，而导致企业税务风险发生的原因也是多方面的。归根结底是几个方面的原因，一是管理机制上的不完善，企业在不断发展，外部环境，尤其是市场环境在不断变化，在这种变化的影响下，企业的生产模式、业务模式必然会发生变化，在这种变化下，如果税务管理模式不进行调整的话，就会导致税务风险的发生。显而易见，企业在税务管理制度的及时更新与完善上，与企业的发展速度、发展水平不匹配，导致无法充分发挥出制度的监管作用。二是监督机制的不到位，税务风险管理与防范是一个动态过程，税务风险会随着政策的变化而变化，会随着企业财务管理模式的变化而变化，也会由于税务管理人员的专业水平，综合能力而影响税务风险的管理效果。很显然，除了管理机制之外，监督机制也是落实税务风险管理的重要手段，如果对这些过程缺乏强有力的监管，比如，内部监督与控制机制没能充分发挥出作用的原因是机制的不匹配、人员的不作为。管理人员的不作为与队伍建设，整体氛围的营造上密切相关。在企业发展过程中，忽略了税务管理队伍的建设，而导致内部人员思想日益复杂化，在本职工作上的职能发挥不充分、不到位，进而影响企业税务管理质量，造成风险隐患滋生。

四、加强企业税务风险管理的有效策略

在高速发展的市场形势下，在信息化时代背景下，企业在迎来全新发展机遇的同时，也面临更多的压力与挑战。想要在越来越复杂的市场形势下求生存、求发展、求突破，除了不断拓宽业务范围之外，还要从内部管理上持续着手。结合社会发展形势，以及市场的现状和变化，不断对财务管理理念与管理方法进行改革和创新。

1.加强税务风险管理制度建设

显而易见，企业税务风险的发生，与税务管理制度存在缺失不无关系。在新的发展形势下，企业面临的压力与阻力越来越大，基于此，必须高度重视税务管理的有效性，从制度源头上把好风险防范源头关。要结合当前企业在税务管理中所面临的风险类型，仔细对税务管理框架，以及管理制度进行全面梳理，通过不断完善制度体系建设，阻断税务风险的传播渠道，以高质量的税务管理成果，为企业的发展与壮大提供强有力的资金支持。制度上的细化主要从几个方面着手。一是要结合当前时代、社会的大环境大趋势，以及当前企业的生产经营现状，税务管理中所暴露出来的具体问题，进行深入分析，具体问题具体分析，具体问题具体解决，而不是采取共性管理模式大而化之。二是要对企业税务管理体系进行全面梳理，在梳理过程中就能发现当前体系中的漏洞、缺失，或是冗余，要结合管理目标来对体系进行优化，对税务风险防范所应用的方法与模式进行体系上的完善与指引。对于税务管理体系中缺乏的部分进行补充，避免在税务管理活动的执行中，出现盲区；而对于资金体系中不足的部分，要结合企业可持续、长远发展的现实要求，对税务管理制度进行针对性的完善。避免出现管理盲区而导致税务风险。以完善的税务管理制度建立起风险防火墙，利用管理体系完善管理细节，以细节的落实到位避免漏洞所导致的税务风险。总之，要发挥出制度的管理指引作用，加强对税务管理过程的监管力度，在制度的指引下，规范税务管理活动，加强对税务管理过程的监督，从而避免风险的产生。

2.结合企业实际，做好税收筹划

在企业财务管理活动中，关于纳税筹划的活动的展开必须以国家相关的法律法规为原则和准绳。在法律框架允许的前提进行科学的筹划，以优化企业内在的经营机制为出发点，将减轻税负作为企业财务管理的整体目标之一。纳税筹划必须从实现企业利益最大化为着眼，从细节进行全盘考虑：一是纳税筹划的具体方式和途径；二是纳税筹划的实施对于企业可持续发展的影响；三是纳税筹划效应与机会成本之间的相通性与差异性，以利于企业的经营管理流利的优化与升级，并形成良性循环；四是纳税筹划的总体实施需与社会及行业的发展趋势相适应，并且风险可控；五是充分考虑纳税筹划实施可能会带来的经营风险，如正常的经营秩序风险、企业未来可持续发展的不利因素，以及机会成本等。

3.创新税务风险管理模式

税务风险并非不可避免，而是需要从管理制度、管理模式、管理队伍等多个方面着手。除了在制度上持续完善之外，还要加强管理模式的创新。积极应用先进的管理理念，将管理会计的理念与模式应用在企业税务管理过程中，突破传统管理模式的局限性。一是通过内部控制手段，来提升管理质量。结合当前企业的实际情况，有针对性地完善内部控制及财务管理的体系建设，构建起内部控制的清晰框架，并进一步明确内部控制与财务管理的责任主体。二是充分发挥内审工作的监督性作用，通过内审工作的开展，对企业的财务管理与税收筹划活动进行全面梳理，及时发现不足，堵住漏洞，防范风险。通过内部控制与管理创新的合作，来推动税务管理风险预防与财务管理的完善与进步。

4.加强税务管理队伍建设

在新时代背景下，企业税务风险产生的很大一部分原因是税务人员把关不严，专业能力、职业素养不过硬。队伍综合能力素质的参差不齐，导致无法在早期对税务风险进行准确识别，以及采取有效措施和手段进行精准防控，最终导致风险扩大，对企业正常的生产经营造成不利影响。所以，要提升税务风险管理成果，首先要通过税务管理队伍建设，来提升抗税务风险的能力与实力。一是要对企业财务管理人员从思想上进行教育，提升企业财务管理人员的职业素养、思想觉悟，除了利用线下教育之外，还可以利用新媒体平台，互联网技术优势来开展线上思政教育，夯实财务管理人员的思想根基；二是要加强企业财务管理人员的专业技能培训，要针对企业生产经营的现状，企业产品、项目的特点特色，督促税务管理人员对企业各个部门的生产经营流程、相关的税收管理政策等进行深入的了解与熟悉，这样在具体的财务管理与税收风险防范工作才能针对性地开展，由于对企业的生产经营特点与流程有了更深入的了解，在对税务管理办法更熟悉的情况下，在税收筹划及税务风险防范机制的制定上，就更有针对性，更能发挥出防范效果，才能从内而外地提升抗风险能力。

五、结语

综上所述，在当前高速发展的新时代背景下，对于企业来说，风险、机遇是并存的，在激烈的竞争形势下，企业想要突破发展瓶颈，获得更广阔的发展空间，首先要从内部管理，尤其是税务管理上不断完善与改革，通过加强税务管理制度建设；结合企业实际，做好税收筹划；创新税务风险管理模式；加强企业管理队伍建设，加大税务管理制度的执行力度。通过多方面措施的运用，加强对税务管理细节的控制，提升税务管理水平，增强企业的核心竞争力。