风险防控视角下银行信贷审批的研究

张建华

（北京银行股份有限公司济南分行 山东滨州 250000）

引言

银行在公司客户信贷审批工作中，为预防出现操作类型、信息不对称类型、执行类型的风险问题，应重点提升信贷审批工作的专业化程度、各项工作质量和水平及内部控制工作模式，并强化对关键业务的风险防控力度，通过有效措施避免风险问题所带来的影响，真正意义上提高公司客户信贷审批工作的科学性、合理性、有效性，达到预期的风险防控工作目的。

一、风险防控视角下银行信贷审批风险分析

（一）操作类型风险

操作类型风险形成的原因，一方面是银行在公司客户信贷审批期间，工作人员未能根据标准要求严格遵守审批工作的原则和制度，省略或者忽略风险分析与评估，未能准确评价和识别是否存在信贷审批的风险隐患，甚至没有研究公司客户的所属行业特征和所在区域状况，盲目审批，最终引发严重的操作风险问题。另一方面是审批工作人员没有全面掌握信贷审批的工作知识、标准、要求和技能，不能在信贷审批工作中及时发现客户的信用风险、数据信息不完善、信息内容不全面等问题，严重影响信贷审批工作的质量和效果，甚至还会埋下很多信用风险隐患。

（二）信息孤岛风险

信息孤岛类型的风险指的就是信息不对称风险，主要是银行在公司客户信贷审批环节中，受到政策因素、制度因素、管理因素及其他多方面因素影响，银行获取的客户信息与客户实际状况存在不对称性。部分客户为了能够快速通过审批而获得贷款，向银行提供虚假的财务报表、纳税申报表和银行流水等其他资料，致使信贷审批工作人员不能全面了解和掌握客户真实情况，基于错误信息而进行审批，导致不能准确出具严谨合理的审批意见。若审批人员出于严谨考虑，出具的审批意见较实际情况更为严苛，设置的出账条件缺乏可操作性，会导致业务落地难度增加甚至无法落地。若出具的审批意见较实际情况更为宽松，则发生信用风险的概率会大幅提升，银行信贷资产安全面临极大考验。

（三）执行类型风险

银行在公司客户信贷审批工作中出现执行类型风险的原因是信贷政策发生较大变化，导致在审批期间出现了政策定位偏差和政策内涵理解偏差，进而引发政策执行方面的风险问题。无独有偶，在信贷业务落地时，同样存在因对审批意见理解偏差或主动以“擦边球”形式理解，导致审批条件执行落实不到位的现象，引发合规风险，而这往往与道德风险有着难以撇清的关联。

二、风险防控视角下银行信贷审批风险防控措施

为了能够有效避免银行信贷审批风险问题，做好各类风险防控工作，应主要从关键业务层面、工作专业度层面、内部管理层面等入手，完善风险防控体系和机制，有效进行信贷审批风险的研究和分析，利用科学化、合理化的方式，增强银行信贷审批风险的防控效果，尽力避免上述风险问题带来经济损失。主要的风险防控措施有以下几点：

（一）关键业务的风险防控

为预防信贷审批关键业务风险问题，银行应制定完善的风险防控机制和体系，确保在进行公司客户信贷审批过程中，从根本层面杜绝出现关键业务的风险隐患问题。

1.完善大额贷款关键业务风险防控模式

银行在公司客户信贷审核的工作中，应统一设定客户的授信评级管理标准，采用交叉验证的方式，从多个角度、多个维度对公司客户的经营财务数据、融资，或有债务及其他周边舆论等信息进行核实，准确识别客户所提供数据信息内容的真实性。在明确授信额度过程中，银行应在保证客户所提供财务数据信息真实性与有效性的同时，按照客户的财务数据信息，全面分析了解客户的关联交易信息、资金互相占用信息、对外担保信息等，尽可能了解关联客户之间的资产关联性、隐性关联性。对于具有强关联性的公司客户，应严格根据集团客户授信标准统一授信，避免发生对关联性客户多头授信的风险问题。若客户及其关联企业有新增大额项目，银行应首先向客户落实项目资金拼盘，确保流动资金贷款不得用于固定资产建设。若集团本部仅具有管理职能，但仍以其名义申请借款，具体用于下属子公司日常经营周转的，银行应严格按照信贷审核流程操作，落实贷款受托支付，并对具体资金使用进行二次监控，确保银行信贷资金不被挪用。若客户申请项目贷款，银行首先要对项目的必要性、回报收益等关键信息有基本的判断；接着对项目执行所需的合规手续进行完备性审查，对合规手续内容与项目贷款尽职调查报告进行逻辑核对，着重对总投资、用地面积、建设方案、建设规模等关键要素进行一致性核对；然后对项目总投资的资金拼盘方案进行审查，确定资本金、项目贷款及销售返投的比例，尤其确保资本金来源为自有资金、非债务性资金，另外确保资本金比例符合国家管理规定及行内风险偏好。项目贷款额度部分也并非由项目总投资减去资本金一概而论，也应根据国家相关管理规定进行适当调整。如某房地产项目土地出让金占比高达45%，资金拼盘方案中资本金占比30%，理论上项目贷款额度最高为70%，但国家规定房地产贷款不得用于支付土地出让金，所以对于该项目而言，项目贷款额度最高为55%。此外，银行要对项目还款来源及后续还款节奏进行审查。一方面要对项目产生的收入进行合理预测，避免盲目乐观夸大销售收入，对项目不及预期应有一定的估计。另一方面要根据预测的后续收入扣除刚性必要的运营支出，确定每年的还款比例，务必实现在整个还款期内设计比较均匀的、平滑的还款节奏，严禁出现前松后紧、到期一次性还款的现象。

2.政策敏感性行业关键业务风险防控

政策敏感性行业的信贷审批工作中也应重点进行风险防控。首先，银行应持续了解我国各行业、产业等制度政策的情况，提前预测由于政策变化可能会导致公司客户出现经营骤停的现象或是“突然性死亡”的风险问题，准确做出风险的判断工作。如因国家政策调整，近期教育培训行业、房地产行业出现较大经营风险。其次，银行应警惕客户在产能过剩的情况下通过产能重组整合形式逃避债务的行为。银行应积极支持我国行业可持续发展战略，审慎审批产能过剩客户、环保问题客户及高耗能客户信贷业务。例如对于玻璃行业、水泥行业、煤矿行业及钢铁行业等客户，应提前预测和判断信贷风险问题，制定完善的风险防控方案。最后，重点分析房地产客户的信贷风险问题。近期，因国家在企业端设置“三道红线”、在银行端设置“房地产贷款集中度上限”等政策影响，整个房地产行业面临流动性紧张，资金链断裂风险升高。银行在信贷审批时，务必落实在建工程抵押，同时尽可能要求项目公司所属集团本部提供担保，要求将项目公司股权一并质押，以此增强风险防控力度。

3.中小企业信贷业务的风险防控

目前，我国中小企业的数量、规模处于增长趋势，对银行信贷业务的需求开始增多。而在当前国家大力支持实体经济发展，鼓励发展普惠金融的大背景下，中小企业成了银行信贷业务未来主要的客户群体。而由于中小企业普遍缺乏完善的财税管理制度，自身无法提供强有力的担保措施，很容易引发信贷风险问题。因此，银行应重点进行中小企业信贷业务风险的研究、分析和预防控制。银行在进行中小企业客户信贷审核的工作中，应重点考虑贸易融资、流动资金贷款等各类短期信贷支持类业务。为避免发生信贷审批的风险问题，银行应重点审核中小企业客户的交易流水信息、账目款项信息、库存量信息、订单数量信息、对外担保信息等，审查中小企业的税费情况、电费情况和人员工资发放情况，加强核实客户征信、涉诉、被执行等方面信息，强化对第一还款来源的考察和核实力度。同时要对担保对象视同第一还款来源进行严格审查。若客户提供了抵质押物，银行要重点审核抵质押物是否存在二次甚至是多次抵质押、低值高评现象，强化对抵质押物变现速度的考量，最大程度上避免风险。

4.短期信贷业务的风险防控

近年来，在公司客户的信用风险方面经常会出现期限错配的问题或短贷长用的问题，尤其是对于长时间固化流动资金贷款在体内循环，会导致银行预防信贷审批风险问题的难度增加。因此，在信贷审批的过程中，银行应重点预防短期信贷业务的期限错配风险，准确全面审查分析公司客户的运营状况、库存状况和现金流状况，合理核定授信额度和业务期限，制定较为完善的资金监控措施，预防发生资金挪用的风险隐患。而在贸易融资业务方面，银行的信贷审批工作中应重点加强贸易背景审核，核对公司客户的订单、提货单、仓储单与保证金等相关信息，严格按照真实贸易背景需求，制定相应的融资方案和风险控制措施，尽量避免出现信贷资产损失。

（二）提升信贷审批专业度

银行信贷审批工作的专业度直接影响风险防控效果，如果不能确保信贷审批的专业水平，将会导致风险防控的有效性降低，甚至还会因为信贷审批工作不严谨而引发风险隐患问题。因此，银行应重点关注信贷审批人员的专业性，建设高素质人才团队，促进高效化风险预防控制工作的专业性实施。一是重点加强信贷审批工作人员的制度学习，减少操作风险，使其严格按照监管部门及银行内部各项信贷审批制度开展日常工作，强化信贷审批制度对审批工作的规范性和约束性，促使审批部门和人员保持严谨的工作作风和态度。二是重点开展信贷审批人员的专业技能培训活动、内部经验交流活动，鼓励工作人员相互之间共享成功的工作经验，共同努力进步，在培训的过程中，必须强化审批人员职业道德培养，定期进行国家新政策的学习与研究，在内部营造良好的信用审批文化环境，增强每位人员工作积极性和责任感，从而建设具备较强业务能力和专业素养，纪律严明，能够自我约束的信贷审批人才队伍。

（三）提升信贷审批工作质量和效率

信贷审批工作质量和效率，直接决定银行公司客户信贷审批的风险防控效果。因此，银行应重点提升信贷审批工作的质量和效率，为风险的有效防控提供基础保障。一是着重提升信贷审批工作质量。银行在日常的公司客户信贷审批过程中，要准确运用各个行业与地区相互之间的差异性政策，统一相应的风险评估工作标准，全面、细致判断各个行业项目与客户的风险，按照风险评估的结果制定相对应的风险防范机制。在信贷审批的工作中，银行还需认真研究第一还款与第二还款来源的情况，明确客户的发展现状与未来发展趋势，了解公司客户运营的模式与商业类型，科学对比行业运营平均数据信息与公司客户数据信息，准确判断分析可能会发生的风险。另外，银行还可以从多个渠道和途径收集公司客户的运营信息、外部信息，在信贷审批期间坚守信用、诚信的底线，确保工作的实施质量。二是在提升信贷审批工作效率的过程中，以风险的有效防控作为主要目标，对审批流程与审查流程简化优化，进一步提高工作的整体效率，例如：银行信贷审批工作中创建差异化服务工作机制，详尽明细列出信贷业务申报所需要的基本资料信息，逐渐开发模块化申报与模式化的审批流程，设计具有针对性特点、可行性特点与操作性特点的信贷审批方案，同时创建完善的评价体系，准确评估信贷审批工作的不足之处，对其进行改进、优化创新，从根本层面提高各项工作效率。

（四）完善内部控制模式

经济新常态下，银行在防控信贷审批风险的过程中，应重点完善内部控制的工作模式，利用有效的内控方式准确识别、预防风险问题，规范人员的行为，营造良好的内部环境，增强风险的预防控制效果。

1.营造良好的内部文化环境

银行内部的信贷审批文化环境对工作人员的行为和思想会产生潜移默化的影响。营造良好的内部环境氛围可以引导工作人员形成正确的观念意识，充分认识到提升信贷审批工作效率、预防风险隐患问题的重要意义。因此，银行应重点将信贷审批风险防控文化融入日常工作领域，对信贷审批风险预防和控制的精神和文化进行宣传，营造新的风气和气象，指导每位信贷审批工作人员对风险问题形成实质性了解，充分彰显内部文化的核心精神，提高每位审批工作人员的业务素养和风险防控水平，例如：在信贷审批人员的办公室和办公领域中张贴预防、控制审批风险的标语，发放宣传手册，使工作人员重点关注信贷审批业务风险的防控，自觉学习更多技能技巧，提高业务水平、促使工作效果的提升。

2.完善内部风险识别机制

近年来，在银行信贷业务不断增加的背景下，信贷审批风险问题越来越多，要想有效预防和控制信贷审批风险，就应精准全面识别和判断风险，从根本层面避免发生操作类型、信息孤岛类型与执行类型等风险问题。首先，应创建前台与后台信贷审批分离的机制，主动排查风险隐患问题，确保所获取的公司客户资料和信息完整性、真实性与有效性，适当应用风险评估模型，及时更新公司客户的财务数据信息、重大事项变动数据信息等，重点进行风险隐患问题的评级，积极开展检查工作，前瞻性识别和判断风险问题。在此期间，银行需制定风险评估和判断的工作机制，设定与实际情况相符的风险评价指标，及时发现公司客户的财务信息异常变化情况。对于信贷审批执行操作的风险隐患，银行应创建现代化的风险计量模型、监测体系、报告程序，以最快速度识别和判断可能会出现的信贷审批风险。其次，考虑到银行信贷审批的工作中还可能会出现市场风险问题，因此必须要强化新市场方面、新技术方面、新公司客户群体方面的跟踪化审批力度，制定以行业维度、区域维度、客户维度和产品维度相互整合的风险防控方案，研究分析客户主体的特点与经营行为特征，明确关键性属性，设定客户的风险判断标准。最后，以防控信贷审批操作类型风险为目的，银行应持续性优化和完善规章制度约束工作人员的行为，利用自我评估的方式与第三方评估的方式，持续性监测分析操作类型的风险，积累历史数据信息，提升操作风险的防范能力。

3.强化内部信息的沟通交流

近年来，网络信息技术快速发展，为银行信贷审批信息的共享和内部信息沟通交流提供基础保障，带来很多新的机遇。因此，银行应在信贷审批的工作方面，借助信息技术创建较为完善的内部信息沟通系统和共享平台，不仅可以预防信息孤岛问题所带来的风险，还能促使内部各个部门的共同合作。首先，采用信息技术创建信贷审批数据信息的共享系统，使工作人员可以利用共享系统平台收集公司客户的财务信息、业务信息风险预测信息等，全方位掌握公司客户的各类信息，预防因为信息不完整、不完善而发生风险。其次，银行各个部门利用信息系统平台相互沟通交流，尤其是信贷审批工作部门，可以与风险管理部门、内审部门和法律部门等相互交流，对各项工作形成全面了解，并在相互沟通中快速明确问题所在，同时还可以通过信息系统进行上下级的沟通，引导基层工作人员掌握信贷审批的信息内容和自身工作的重点内容，在上级部门的引导之下有效进行信贷审批风险的防控，提高风险管理与控制的可靠性。

三、结语

综上所述，近年来一些银行在信贷审批的工作中经常会出现操作类型、执行类型和信息孤岛等类型的风险问题，严重影响信贷业务的安全性，甚至还会出现经济损失。因此，银行在信贷审批的过程中，应以风险防控作为主要目的，强化关键业务的风险防控力度，提升信贷审批工作的专业性、质量和效率，健全内部控制体系，确保能够增强信贷审批环节风险防控有效性。