中小企业财务管理的重要性分析

◎曹旭

随着我国经济及科技的发展，企业在不断的发展壮大，企业管理以财务管理为核心，财务管理成为许多企业管理的重要内容。财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域和环节。一个企业的财务管理质量直接影响到企业的发展壮大。因此有必要采取积极有效的办法和措施，加强企业财务管理，确保企业健康发展。中小企业是我国经济发展的主力军，对同维护社会稳定和促进经济发展起到了重大的作用，和大规模的企业相比，中小企业具有覆盖面广、机制灵活以及产生大量就业机会的优势。但中小企业也不是绝对完美的，也存在着很多缺点，由于其生产规模较小，技术和资本投入较低、易受外界宏观经济和传统因素影响，使得中小企业不能承担较大风险。现阶段，伴随我国经济的发展，市场环境也变得更为复杂，财务管理工作作为企业管理工作的重要部分，在企业财务建设方面还存在很多不足。因此，必须要加强企业的财务管理，优化各项财务管理相关的制度，促进财务管理的信息化发展，让企业财务管理工作能够更好的适应市场经济发展的需求，推动企业发展。中小企业在发展过程中面临许多问题，比如人力资源管理、财务战略问题、经营管理模式问题等，财务管理是中小企业最为突出的问题，下面进行详细分析。

一、中小企业需要加强财务管理

现代企业制度的发展，强化了财务管理职能，财务管理不仅控制企业资金的运作，而且对企业的决策、未来发展产生重大影响，市场经济越发达，资源流动性越快，对资金管理和高效管理的要求就越高。

（一）加强财务管理，帮助中小企业了解资本结构

企业要发展，离不开资金的投入，而企业为了对外提供产品和服务，需要有一定的资金。随着销售额的增加，现金和固定资产的需求也会增加。企业要筹集资金以获得所需的利润，这些资金一部分来自留存收益，一些来自外部资金，筹资时要做出适当的资金决策，筹资决策解决的问题是如何获得企业生产经营业务所需的资金，何时筹集资金，从谁那里筹集资金，以及筹集多少资金，资金决策的关键是确定各种资金来源在总资本中的比例，即确定资本结构，使筹资风险与筹资成本相匹配。因此，中小企业只有通过加强财务管理才能合理认识其资本结构。

（二）加强财务管理减少中小企业投资风险

投资决策是关于价值创造的最重要的决策，筹资的目的是为了投资，这决定了筹资的规模和时机，一项投资决定了要购买的资产类型，不同的生产和投资需要的资产不同，所以一项投资决定了投资活动的方式、特点，投资决策决定了企业的发展。因此，只有加强财务管理，制定科学合理的投资和估值方案，使其具有可行性，才能充分规避投资风险，避免企业不必要的损失。

（三）加强财务管理降低企业资金成本

流动资金是应用于流动资产的资金，企业的流动资金包括现金、存货和应收账款，它们占流动资金的大部分。在持续经营的情况下，流动资金处于一个持续的投资、回收循环的过程，没有结束日期，因此很难直接评估其投资回报率，因此，评估流动资金投资的基本方式是以最小的成本满足生产和利润的需要，满足这一需要则现金、存货和应收账款的日常管理要按照企业财务管理的需要去做，做到科学、系统、合理的使用企业的流动资金。才能以最低的成本满足企业生产和运营需求。

二、中小企业财务管理中存在的问题

（一）管理模式单一，管理观念落后

我国中小企业财务管理发展时间较短，存在的问题较多，存在管理模式单一，管理观念落后的问题。大部分中小企业在管理过程中，经营权和所有权没有分离，二者高度统一，企业的经营者同时也是投资者，造成企业领导者权利集中、企业出现家族化管理等问题，由于这两个原因的存在，致使财务监控不严，职责不分，越权行事，会计信息不够真实，严重影响有序和有效的财务管理。由于企业管理者的素质和管理能力差，管理思想僵化，缺乏对财务管理理论方法系统认识和研究，财务管理也没有完全纳入企业管理机制中，造成企业管理当局仅限于生产经营当中，没有充分发挥财务管理在企业管理中的核心地位和作用。

（二）企业缺乏资金，筹资资金困难

我国的中小企业资金大多来自股东自身资金的投入、民间资金吸收、企业资金积累。多数银行受行政干预和传统观念的影响，加之中小企业普遍业务规模小、负债过多、技术落后、信用等级低、信用相对较差，因此对中小企业的积极性不高。需要的资金融资难、来源有限、投保机构难找还是影响中小企业发展的主要问题。

（三）投资缺乏科学和规模

由于中小企业大多规模小，贷款所获资产占总资产的比例远高于大企业，面临的风险更大。为了追求更高的利润，企业要设定目标，尽快收回投资，但企业缺乏投资意识，很难对此进行科学的可行性研究，其中一个重要的原因是中小企业自身资金不足，难以吸引金融机构投资和贷款，企业筹资成本高，另外企业高层管理人员本身素质有限，不了解企业的具体情况，对相关行业和市场发展趋势所知甚少，不了解科学的财务预测、预算、决策和业务分析，缺乏对投资方向的把握，结果以多元化为名盲目投资，只会濒临破产。

（四）财务控制财务管理不到位

受资金规模、管理者自身水平等多方面因素的限制，中小企业往往财务管理过于简单，会采用不规范的方法来达到一定的目标。很多小企业领导只注重营销和生产，而忽视了财务管理在企业管理中的中心地位，没有从成本控制、应收款回收、存货控制等方面进行管理。主要表现在以下四个方面：一是应收账款管理不严，资金回笼困难。没有制定严格的赊销政策，更没有对赊销客户进行严肃的征信调查，未采取强有力的追偿措施；二是现金管理不够严格，导致资金闲置或不足。资金使用缺乏合理安排，单方面考虑季节性价格波动，过度购买房地产，无法满足运营急需的资金，造成财务困难；三是库存管理薄弱，资金不足，到了月底，库存产品占用的资金往往是销售额的两倍以上，导致占有的资金锐减，销售失败；四是企业更多的是注重资金而不是实物，资产损失是一种严重的浪费。一般来说，大多数企业高管都比较注重现金管理。但是，原材料、库存产品、固定资产等的管理不严谨，保存不好，没有人知道有没有问题，造成严重的资产损失和浪费。

三、中小企业财务管理存在问题的因素

（一）由于企业历史原因所造成

我国的中小企业很多都是从家庭作坊起步，基本都是民营企业，虽然经过了一段时间的发展，但存在管理水平不高、规模普遍较小的问题，其管理模式基本上经营权与所有权没有分离，二者是高度统一的，企业的经营者同时也是所有者，这种管理模式使企业的所有权与经营权不清晰，给中小企业的财务管理造成很大的不良影响，另外由于起步较低，企业管理层自身的思想观念落后，素质和能力比较低，缺乏对财务管理理论方法应有的认识和研究，使得成企业管理混乱，财务管理的作用得不到发挥。

（二）由于企业的人员素质所造成

企业由于收益不高、规模小、员工的福利待遇和工资都不高，不能聘用到专业的财务人员，使得财务管理人才缺乏。企业的管理人员基本是家族内部人员，没有企业管理和财务管理的经验和知识，有的企业财务业务由非财务人员兼职，没有专职的财务管理人员，使财务管理在企业管理中的作用不能得到发挥。

（三）由于国家信贷政策所造成

现阶段，我国已经建立起独立并且多元化的融资体系，但融资对上市企业或者大企业而言更容易一些，中小企业融资还是处于瓶颈状态，融资难问题制约着中小企业的发展。中小企业的注册资本较少、规模较小、融资成本高，负债过多，抗风险能力差，企业的信用等级也较低，资信不高，国家实施抓大放小指导方针，中小企业贷款额度小，贷款运行成本高，银行将贷款更多地倾向大企业，使中小企业不能得到银行的信贷支持。

四、中小企业财务管理的强化措施

当前我国中小企业数量庞大，预计在未来的市场经济发展过程中还会增加，中小企业发展时间较短，财务管理方面还存在很多问题，这些问题是由于历史、自身规模、市场条件及国家政策等多个因素所造成的。要解决中小企业财务管理中的问题，使企业获得生存与发展空间，需要企业自身努力和政府的相关扶持。

（一）积极扶持中小企业，落实发展政策

积极扶持中小企业的发展是国际上常用的重要的经济政策，我国政府在这方面也要有所作为。

1.政府要加强相关法律法规建设、尽快完善并落实有利于中小企业融资的优惠政策。世界上许多国家都制定了针对中小企业发展的法律、法规及优惠政策，在这方面我们应借鉴国际经验。

2.建立中小企业基金。包括特定用途基金、风险投资基金、担保基金、互助基金等，其资金来源可以是中小企业的入会费及各级政府投入，管理上实行基金封闭运行，支持中小企业的发展。

3.建立中小企业信用担保体系。中小企业信用担保机构要以服务为宗旨，不能以盈利为目的，担保费的收取不能增加中小企业的融资成本。比如，组建一个股份公司。由行业协会确定具体哪些企业作为发起人，再向社会筹资一部分资本金，创建最低资本为2000 万元。银行以两倍以下的贷款额配套，形成投资资金，对中小企业进行融资担保或者股本投资。

（二）加强财务控制，强化资金管理

1.提高认识，转变观念。要提高认识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重大内容，贯彻到中小企业内部的各个职能部门，资金的使用周转牵扯到企业内部的各方面，经营者应转变观念，认识到使用好、管理好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是各个部门、各个生产经营环节的大事。要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。

2.建立合理的财务控制制度，保证财务的有效控制。包括以下三方面：一是不相容职务相分离制度，这要求企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、会计记录、业务经办、财产保管、稽核检查等。二是授权批准制制度，这要求企业明确规定，业务如果涉及财务会计及相关工作，则要按授权批准的范围、权限、程序、责任等内容进行操作，企业各级管理人员要在授权范围内形使职权和承担责任，具体业务人员也要在授权范围内办理业务。三是会计系统内部控制制度，会计系统内部控制制度包括会计工作规程、企业的核算规程，会计人员岗位责任制、会计档案管理制度、财务会计部门职责等。会计系统内部控制制度是企业财务控制是否顺利进行的有力保障。

3.提高资金使用效率，强化资金作用。一是有效统筹资金来源和使用。例如，在购买固定资产时应慎用短期借款，以免干扰资金周转。二是准确预测何时收款和付款。例如，需要知道何时可以收取应收账款以及何时可以购买商品。三是要合理调整原材料采购的方式和时间，需要降低成本、减少库存资金并满足生产需求。例如，考虑到价格、质量和批量采购等因素，还需要考虑交易方式。

4.加强企业财产控制和应收账款的管理。首先是要建立健全企业财产物资管理的内部控制制度，对物资采购，物资领用，产品销售及产品管理都制定规范的程序，保证操作规范，维护安全，堵住漏洞，财产的记录与管理要分开，以形成有力的内部牵制，财产管理当中不相容职务也要分离，决不能把资产记录、管理、检查核对由一个人来做；其次要定期对资产进行检查盘点，加强资产记录人员和管理人员保持警戒不能疏忽。再次要加强企业的存货管理，存货的多少也要经过计算达到最合理的数量，压缩过时物资储存，减少资金占用，用科学的方法保证存货资金的最佳结构，使资金结构趋向合理。最后要强化应收账款管理，对赊销客户加强信用调研评定，核对已形成的应收账款，制定完善的收款方法，控制帐龄。对呆帐，死帐，要在有确凿证据后，再进行账务处理。

5.控制企业的财务风险。企业要合理有效的利用债务筹资，充分发挥财务杠杆的作用，提高企业的收益。当企业利润高经营好时，高比例的负债会促进企业的高速增长，当企业利润低经营不好时，高比例的负债会加大企业的破产风险，企业要客观地评估并控制财务风险，合理利用债务筹资，促进企业逐步发展壮大。

（三）制定适合企业的投资决策，减少投资风险

1.中小企业要以对内投资方式为主。对内投资有以下几方面：对技术设备更新改造的投资；对新产品、新服务试制的投资；对企业人力资源的投资。对设备和产品服务的投资一般企业都会重视，但往往忽略对人力资源的投资，人是制胜的法定，只有加强人力资源的投资，拥有高素质的管理及技术型人才，企业才能稳定快速发展。

2.中小企业要分散投资，降低投资风险。企业在积累一定规模的资本之后，可以搞多元化经营，分散投资风险，把鸡蛋放在不同的篮子里。

3.中小企业在投资时要规范项目的投资程序。当企业在技术操作、资金、管理能力等方面有一定的实力之后，可以参照大企业的做法，实行投资监理，规范项目的投资程序，精心设计和实施投资活动的各个阶段，要注意实施后期跟进战略，规避投资风险。

（四）提高全员管理素质，加强财会队伍建设

1.加强中小企业管理层的法律意识。中小企业管理者的法律意识增强了，不仅有利于财会人员依法提供真实完整的会计信息，还可以有效避免会计违法行为的发生。

2.提高财会人员业务素质，加强财会人员队伍建设。随着社会经济的发展，财务管理工作日益复杂，企业的财务管理想要适应会计法和新会计制度的要求，需要强化财会人员队伍建设。通过职业道德教育和财务专业培训，增强财会人员的法律意，结合激励机制，调动财会人员的工作积极性。

3.进行企业全部员工的财务素质教育，提高员工的财务意识。中小企业管理者要带头参加学习，加强员工对财务管理知识的学习，在企业中进行财务法律教育，提高全员财务意识，提高财务理论，加强财务管理在企业生产经营管理中的作用。

五、结语

综上所述，在现代企业中，财务管理在企业的运营中所体现的重要性越来越突出。市场经济的发展要求企业从注重生产管理到财务管理，这是社会的进步。财务管理对企业运营中出现的问题具有极高的敏感度，并能通过各种指标反映出来，科学合理的决策可以使企业内外联动有效的解决危机。企业制定各种经济决策的过程中都需要财务管理的理论提供科学指引。财务管理工作是企业内部管理的中枢，是企业与外部交流的桥梁，为公司的经营发展规划合理的道路，并在其过程中实时控制，随机应对市场环境对企业经营的影响做出及时准确地调整，保证企业健康成长。我国经济在不断发展，经济全球化也在逐步的形成，未来我国的中小型企业面临的市场环境将更加激烈，国家要积极扶持中小企业的发展，规范会计秩序，企业也要加强财务控制、做好财务核算监督、这样才能提高竞争实力，强化财务管理，加强我国中小型企业的长期稳定发展。