加强企业集团财务内部控制 防范财务风险

◎李申萌

引言：交通企业集团在新时期面临着较为复杂的市场竞争考验，唯有实现对财务风险的有效应对，才可以使企业集团的财务工作实现稳定运行，进而提升交通企业的市场竞争力。因此，制定防范财务风险的有效方案，是很多交通企业发展战略制定人员重点关注的问题。

一、企业集团财务内部控制存在的问题

1.企业集团财务管理体制的创新存在不足。

目前，一些交通企业在制定财务内部控制工作的创新方案过程中，缺乏对财务管理体制创新情况的关注，未能将产权关系的梳理作为主要关注的问题，导致财务管理体制的创新很难保证拥有理想的条件，也使得传统财务管理体制的弊端无法得到准确识别。一些企业集团在开展审计工作的过程中，对于资产现状的考察研究不够充分，未能在财政部的帮助之下，实现对企业集团财务管理体制的调整优化，导致出资人的权力很难得到有效行使，无法在财务管理主体责任得到合理划定的情况下，为财务管理体制的调整提供相应支持。一些企业集团虽然进行了财务管理体制的创新尝试，但对于董事会和监事会等关键性机构的职责设置情况重视程度较低，缺乏对重大问题决策制定原理的关注，导致企业集团的议事制度改革很难拥有理想的基础条件，无法在独立董事人选得到调整的情况下，实现对交叉任职方案的改良，最终导致企业集团很难在创新财务管理体制的基础上，掌握更强的财务风险应对能力。

2.财务管理规章制度尚不完善。

目前，一些企业集团在制定财务管理规章制度的过程中，对于日常财务工作的构成因素重视程度较低，缺乏对出资人权力配置情况的关注，导致调查研究性质工作所得结论很难得到充分应用，无法为财务管理规章制度的改良积累经验。部分企业集团虽然具备改良财务管理规章制度的愿望，但缺乏对会计核算与资金管理相关工作组成因素的总结，导致制度的建设无法为预算管理和成本管理等工作的顺利推进提供给帮助，也使得企业集团的资产管理和审计工作很难获得制度因素的有效支持。一些企业集团的财务会计报告在制定过程中，对于财务管理规章制度的总结应用存在不足，缺乏对制度执行过程中具体问题的纠正，导致财务管理工作很难拥有足够的规范性，无法凭借财务管理规章制度实现对财务工作相关行为的有效约束。

3.财务人员委派制度尚不完善。

目前，一些企业集团在构建财务人员的委派制度过程中，对于财务风险防控的实际需求关注程度较低，缺乏对会计核算相关信息的研究，导致会计核算相关信息的真实性很难得到维护，无法在委派制度得到认真执行的情况下，实现对企业集团资产经营情况的准确监督，也使得财务负责人委派管理制度无法积累实践经验。一些企业集团缺乏对下属分支机构财务人员委派制度实际执行情况的考察，人事档案管理方式并未做出相应的调整，导致薪资福利的设置与企业集团的财务部门的运行需求衔接不够紧密，无法在财务负责人奖惩依据得到完善的情况下，更好的满足财务人员委派管理方案的创新需要。一些企业虽然进行了财务人员委派制度的创新探索，但缺乏对下属部门财务工作执行信息的动态监管，导致董事会等机构很难在规避经营决策错误方面发挥作用，最终导致企业集团小金库等现象的应对效果不够理想，无法完整的开发出财务人员委派制度的重要价值。

4.财务会计报告的编制存在不足。

目前，一些企业在开展财务会计报告编制工作的过程中，对于财务预算执行情况重视程度较低，缺乏对企业集团发展规划的研究，未能结合国家经济形势的特点，制定财务会计报告编制工作的改良策略，导致财务会计报告的编制与国内外市场情况的衔接不够紧密，无法在现金流量信息得到明确的情况下，切实提高财务预算执行质量。一些企业虽然具备改良财务会计报告编制方法的愿望，但对于企业集团主营业务各环节的搭配情况缺乏有效关注，未能对预算分析及考核行为进行调整创新，导致资金占用现象很难得到妥善应对，无法在及时清偿贷款的情况下，凸显出财务会计报告编制工作的重要作用。一些企业集团虽然进行了财务会计报告编制工作的改革探索，但对于预算支出责任的划分缺乏合理性，缺乏对限额审批方案的调整创新，导致集体联签制度的执行效果不够理想，无法在维护财务报告真实性的情况下，实现对资产和负债管理行为的创新优化。部分企业缺乏对会计账簿使用情况的研究，未能对账外账的危害进行有效规避，导致会计事项违规经办问题很难得到完整的应对，无法在精准落实财务会计报告编制责任的情况下，为企业集团全面提升财务工作责任落实质量提供有利支持。

5.企业集团资金管理方法的创新存在不足。

目前，一些企业集团在探索资金管理方法的具体改革方案过程中，对于企业现阶段的资金供给情况调查分析存在不足，缺乏对资金管理相关工作多方面价值的总结，导致企业集团无法在明确经营目标的情况下，制定资金管理方法的具体创新方案，最终导致资金的效用很难得到提升，无法在完善资金管理体系的情况下，实现对资金紧张问题的有效化解。一些企业集团虽然具备改良资金管理方法的愿望，但对于资金闲置浪费现象重视程度较低，缺乏对成员单位内部资金信息的准确掌握，导致资金结算中心的建设价值很难得到凸显，无法在闲置性资金的统筹使用方法得到改良的情况下，促进企业集团财务内部控制工作的系统性调整。部分企业集团虽然拥有改良资金管理方法的愿望，但对于外部资金需求的总结不够完整，未能对银行信贷信息进行全面分析，无法在降低企业集团利息负担的情况下，为筹资成本的高水平控制提供相应的支持。一些企业集团对于资金的内部融通价值认知存在不足，未能对有偿使用原则进行全面贯彻，导致企业集团很难在资金节约能力得到增强的情况下，切实提高资金周转有效性，无法凸显出资金管理方法创新的重要价值。

6.企业集团投资过程管控方案尚不完善。

目前，一些企业集团在制定投资过程管控方案的过程中，缺乏对投资过程管控方案的重视，未能对多元化经营的优势进行精准研究，导致经营风险很难得到分散化处置，也使得投资过程管控方案无法得到相应的调整，难以在主业得到突出的情况下，有效提升企业集团的竞争优势。一些企业集团在探索改良投资过程管控方案的过程中，缺乏对交通运输行业特征的关注，未能对投资项目资金沉淀问题进行有效应用，导致企业集团的经营风险控制效果不够理想，也使得投资过程管控方案很难在广泛积累经验的基础上得到进一步完善。一些企业集团在探索改良投资过程管控方案的过程中，对于多元化经营方法的考察研究存在不足，未能对管理链条过长的危害进行全面总结，导致投资过程管控方案的建设无法充分提升企业的核心竞争力，也使得企业集团的投资方向很难得到充分明确，造成企业集团的财务内部控制方案很难得到调整创新。

二、企业集团财务内部控制工作的改良策略

1.加强企业集团财务管理体制的创新。

在企业集团制定财务管理体制创新的具体方案过程中，需要加强对企业集团当前产权关系构成情况的关注，尤其要对审计工作手段进行合理应用，使审计方法的实施可以在提高企业集团资产状况识别能力方面取得进展，保证在产权信息得到合理配置的情况下，更好的满足企业集团财务内部控制工作的改革需要。企业集团还需要在财政部门的帮助之下，实现对产权信息的全面考察，尤其要结合公司法的相关要求，对财务管理体制的创新路径进行有效探索，使企业集团可以在董事会以及监事会的职责得到精准落实的情况下，实现对重大问题决策管理方案的合理构建，并保证在经营者选聘方案得到改良的基础上，促进财务管理体制创新工作的顺利推进。企业集团需要结合财务风险防控的相关需要，对集体决策管理机制进行探索构建，并保证议事制度的建设可以拥有更加理想的基础条件，以便能够在独立董事人选得到合理设定的基础上，实现对交叉任职方案的优化创新，使企业集团的财务管理体制改革可以拥有更加理想的运行条件。

2.加快完善财务管理规章制度。

企业集团在探索财务内部控制工作的改革路径过程中，需要将规章制度建设作为主要工作内容，尤其要对出资人的权力配置情况进行详细总结，根据企业集团内部情况的调查结论，对财务管理规章制度进行合理调节，使会计核算和资金管理等工作可以拥有更加理想的运行条件。财务管理规章制度的建设需要对企业集团对外担保工作的执行情况进行详细考察，尤其要对企业资产监督管理的相关需求进行全面分析，并结合审计性质工作的实施需要，对财务会计报告进行规范化制定，以此满足财务管理规章制度的创新需要。企业集团还需要对财务内部控制日常管理内容进行总结，尤其要在处理规章制度建设的相关工作过程中，实现对国家法律法规应用价值的充分开发，使财务管理相关工作可以实现更加规范的运行，并保证企业集团可以在立法精神的指引下，对原有的财务管理制度进行合理调节，使企业集团的财务工作可以更具规范性，避免出现经营过程中的不必要成本消耗。

3.加快完善财务人员的委派管理制度。

企业集团需要根据财务内部控制工作的改革需要，对财务人员委派制度进行调整创新，尤其要对成员企业的各类会计核算信息进行全面总结，保证会计信息的真实性得到提升，以便能够在企业集团的各项财务制度得到精准执行的情况下，更好的满足国有资产的监控需求，并保证企业集团的日常经营信息可以得到有效监控。企业集团在探索改良委派管理制度的过程中，需要对财务负责人的情况进行详细考察，提高人事档案的应用灵活性，使财务人员的薪资福利管理工作可以拥有理想的依据，以便能够在财务人员奖惩措施得到合理构建的基础上，充分满足财务人员委派管理制度的创新需要。企业集团还需要加强对任期目标责任制的关注，尤其要对财务人员的委派效果进行考察研究，并保证相关奖惩措施得到有效运行，使企业集团可以保证对下属分支机构的信息实现动态管控，以便能够在董事会和经理办等重要机构实现规范运行的情况下，避免企业集团的财务工作出现决策失误问题。企业集团还必须加强对外部投资和外部担保相关工作的关注，尤其要借助委派管理制度实现对小金库现象的有效整治，使财务内部控制工作可以在规避财务风险方面发挥更大的作用。

4.提高财务会计报告的编制水平。

在企业集团开展财务内部控制的相关工作过程中，一定要对财务会计报告编制的作用加以研究，尤其要对不同时期的财务预算执行情况进行全面总结，使企业集团可以在充分明确社会发展形势信息的情况下，实现对财务预算报告的合理编制，以便能够在现金流量的相关信息得到充分掌握的基础上，为财务会计报告的高水平编制提供有利支持。企业集团一定要对现金流量的重要性进行完整的分析，尤其要对企业集团主营业务构成情况进行详细考察，使预算的编制与执行工作可以具备更加理想的基础条件，以此实现对预算分析和考核行为的调整创新，并保证在资金占用额度得到有效控制的基础上，确保集体联签制得到顺利实施。在制定财务会计报告编制的具体方案过程中，务必加强对资产和负债计量情况的重视，并保证会计核算工作可以在统一的账簿基础上完成，使账外账问题可以得到更加有效的应对，以便能够在会计事项违规经办问题得到有效应对的情况下，实现对财务会计报告编制方案的创新，使企业集团可以具备更强的财务风险规避控制能力。

5.提高企业集团资金管理方法的创新水平。

在企业集团制定资金管理方法的具体创新方案过程中，务必加强对企业现阶段资金供给情况的关注，并保证资金管理行为可以与企业集团的总体发展需求相适应，以便能够在合理构建经营目标的情况下，保证资金的效用得到充分显现。企业集团需要对影响资金管理体系完整性的因素进行全面总结，尤其要对企业现阶段的资金紧张现象进行有效应对，切实规避资金闲置浪费问题。企业集团需要对当前的内部资金构成情况进行详细考察，尤其要在资金结算中心的帮助之下，实现对内部融资渠道的探索创新，并保证临时性闲置资金可以得到统筹应用，以此提高企业集团的资金管理综合质量。在探索企业集团资金管理方法的创新路径过程中，需要加强对企业集团利息负担情况的关注，切实降低企业筹资成本，尤其要对资金的内部融通原理进行完整的分析，并在资金有偿使用原则得到深入贯彻的情况下，更好的满足资金的节约控制需求，为企业提高资金管理方法创新质量提供相应的支持。企业集团还需要对外部融资能力建设的重要性予以研究，并保证内部金融机构的作用得到有效开发，以便能够在商业信用的合理应用基础上，实现对债券发行管理方式的调整创新，使企业集团能够为资金管理方法的改良提供有利支持。

6.加快完善企业集团投资过程管控方案。

企业集团在制定集团投资过程管控方案的过程中，需要加强对投资计划制定情况的关注，尤其要对多元化经营方式的特征进行考察分析，使企业集团可以在投资战略的合理制定基础上，实现对经营风险的分散化处置，并保证企业集团可以结合主营业务的特征，制定多元化经营模式的具体构建方案，使投资过程管控方案的设计能够在提高企业集团市场竞争力方面发挥积极影响。企业集团需要结合交通行业投资和盈利的相关情况，对投资项目资金沉淀情况进行总结分析，尤其要对影响资金收支水平的因素进行全面考察，使企业集团可以在完善投资过程管控方案的情况下，更好的满足财务内部控制工作的改革需要。企业集团还需要对财务管理链条过长的相关危害进行总结分析，尤其要对影响企业核心竞争力的各方面因素进行全面考察，并保证在投资方向得到确定的基础上，实现更好的满足投资过程管控方案的改良需要。

三、结论

国内的交通企业集团发展面临着诸多考验，实现对财务内部控制工作的调整优化，并对财务风险的防范策略加以创新，可以使企业集团的财务工作实现更高水平的发展。因此，对企业集团财务内部控制的相关问题进行总结，并制定防范财务风险的有效策略，对确保交通企业在新时期的高质量发展，具有十分重要的意义。