企业财务管理内控问题分析及对策探讨

◎赵晶

新时期，随着企业财务管理改革深入开展，在企业中有效地提高财务内控管理水平是推进企业发展的关键，财务工作人员要明确内控存在的不足，针对性地加强财务内控能力，制定完善的内控管理方案，加强对于企业财务管理工作的认识，从而不断提高企业财务管理水平，为企业提高市场竞争力提供有效保证，具体分析如下。

一、企业财务内控的特点

企业财务内控工作是企业经营管理过程中必不可少的重要工作之一，除了正确反映企业的财务流转情况以外，还具备包括端正企业态度、为未来工作奠定基础等重要价值，具体反馈如下：首先，企业财务工作具备非常明显的全面性特征，能够对企业的经济活动进行一定程度上的约束和完善，而非单一针对企业的财务管理部门，使得企业的公开、透明程度不断提升，帮助未来企业在进行决策或者其他投资工作上提供多样化的支持。其次，潜在也是企业财务内控管理工作上的重要特征。在企业内控管理上，内控环节是循序渐进的，不会在第一时间反馈在企业经营利润的效益上。最后，常态化也是企业财务内控管理机制上重要的环节。企业在进行经营管理过程中，要始终保证内控机制发挥作用，在企业的各个环节发挥应有的价值。

二、企业财务管理内控系统的重要性

对企业而言，财务管理机制是必不可少的内容，其重要性体现在如下方面：首先，财务管理的内控体系能够全方位地保护企业资金使用安全。帮助企业的财务调度有更多的监管以及分析，帮助企业财务管理的成效得到提升。与此同时，良好的内控管理机制也是保证企业平稳发展的前提，不论是生产经营还是前线销售的环节，都能够借助内控管理予以把控，避免资金出现流失或者盲目投资的情况出现。其次，财务管理的内控系统还能为企业的经营决策提供支持。由于财务内控会对企业的资金流转情况有一个具体的分析，从而实现数据化的经营导向。对传统的财务管理工作来说，仅仅是对企业的资金以及其他财产的一类管理作业，而在内控管理机制上，能够对企业的经营状态进行良好的分析，了解到什么项目、什么产品的经济利益最高，因此加强在此环节上的建设，为后续的长远发展提供建议。最后，完善的内控机制还有利于提升企业的经济效益。对企业尤其是规模相对较大的企业而言，资金的浪费一直以来是一个严峻的问题。而通过内控机制的建设，能够了解到当前企业各个环节乃至各个岗位的经营状况，避免出现较大的资金浪费问题。与此同时还能够有效帮助企业进一步加强对资金的集权，使得企业的资金使用在效益最高的环节，让企业的经营利润最大化的同时，规避可能发生的潜在隐患，实现良性循环。

三、内控视角下企业财务管理工作问题分析

通过分析企业财务管理过程存在的内控问题，利于加强财务管理水平，能全面的提高财务管理效率，从而为企业发展提供有效保证。

1.财务风险内控意识薄弱。

财务内控管理机制是否能够运作，极大程度上取决于企业财务管理人员的风险敏感性。然而从实际情况来看，目前我国绝大部分的企业尤其是年限较长的企业，在财务管理上相对较为薄弱，仅仅是完成传统的财务管理工作，包括对账、打款等，在财务内控的意识上则出现了较多的不足。尤其是缺乏对风险的预判能力，即使是出现了财务风险和安全隐患，也没有第一时间进行整改和完善，使得企业的经营管理出现了风险。因金融风险内部控制严重滞后。一旦发生突发事件，很难有效解决，很难有效评估和预测潜在的财务风险，也很难正确预测外部环境的变化，这将对企业的快速发展产生负面影响。此外，企业没有健全的风险评估体系和风险控制团队，缺乏有效的风险防范水平。

2.内控管理机构缺乏独立性。

对企业的财务内控机制而言，为了最大化发挥其效益，就必须要充分保证内控管理工作的独立性。然而，目前绝大多数的企业财务内控管理仅仅局限在财务层，决策层能够直接影响财务内控管理工作的推进，使得其工作质量下降。但是当前部分企业内控机构建设在独立性上严重不足，造成内控机构的财务管理工作无法独立进行，往往会受到其他部门的干涉，而无法保证内控机构财务管理工作的独立性和公平性。另外，企业内控工作过程中监督力度不足，使得内控管理工作易出现徇私舞弊的现象，从而增加了财务风险。

3.财务工作流程不合理。

财务工作是一项对制度要求非常高的工作，尤其是在敏感性较高的内控机制建设上。然而，目前绝大部分的企业在内控工作的建设工作上则相对较为薄弱，仅仅建设了财务工作的体系和流程，缺乏了对财务内控机制上的建设，使得工作人员在进行内控管理工作上往往缺乏了专门的方法和导向，在管理工作上呈现效率较低且质量较差的问题。

四、企业财务管理问题的解决对策

1.完善财务管理内控机制。

财务内控管理工作为了得到更好的使用和落实，就需要专门的管理机制予以支持，如果管理机制上存在缺陷，不仅会导致企业的资金和财产出现安全风险，还会影响企业正常的作业推进与完善，在财务管理上真实性缺乏。因此，企业的决策层应当积极联动财务管理层，进行专门的财务管理内控机制的建设工作，保证财务管理的内控工作有依可循。首先，企业财务的内控管理工作人员，需要积极主动地进行企业内部和一线，了解到目前企业的经营状况和财务管理工作中的重点内容，明确各个岗位所需要把控的重点内容，确保内控管理机制的有效性，保证内控管理机制更好助力企业的经营发展。其次，企业的经营管理工作必须要充分围绕资金管理的使用、筹集、规划等要素，针对其各个环节出台专门的财务内控监督管理机制，从而定期对企业的财务情况进行评估，为后续的经营工作打下坚实的基础。最后，在内控管理的机制建设上，企业需要做到阶段性的管控方案建设。通过做好企业经营状况的分析，预设专门的风险防治方案，即使出现了问题也能第一时间予以修正。并建设专门的奖惩机制，用于鼓励各个岗位工作人员深入到内控管理机制上，实现良性循环。

2.提升财务管理人员素质。

对企业的财务管理内控工作来说，职能人员是保证内控管理工作质量与效率的重要前提。如果企业财务管理工作人员的能力相对较为欠缺，不仅难以发挥财务管理内控管理工作上的优势，甚至部分思想不正的职能人员在内控管理工作上会出现徇私舞弊的情况，使得企业的正常经营利润遭到侵害。因此，企业现阶段的重要任务之一，即为加强对财务管理人员素质的培训。首先，企业需拟定完善的发展战略，明确企业经济管理的要求与发展趋势，内控及人力资源部门根据要求引进专业的财务管理人才，以便使财务管理部门持续具有新鲜血液，通过老员工的经验与新员工的新知识融合，解决现阶段财务管理面临的种种难题。其次，企业应当定期展开对企业财务工作人员的培训平台建设工作，让行业内部的专家或者企业决策者对企业财务管理人员进行培训教育工作，使其能够领会到最新的财务管理知识内容。为了提升培训的效果，企业可将培训检验的成果与工作人员的绩效相互挂钩，保证工作人员端正自己的态度，积极主动地投身到培训中去。最后，内控管理工作需要相应的职能人员积极主动地投身到工作一线中去，了解到目前企业的经营状况，从而帮助企业在经营决策上更有针对性，并且加强对重点环节的监管工作，最大化发挥企业财务内控管理工作上的价值。

3.加强财务与内控的监管。

首先，企业的决策层要意识到财务内控工作的价值和意义，给予内控管理部门更多的权限，保证财务内控管理的工作人员能够了解到企业经营过程中的各个环节，避免部分工作岗位和人员出现徇私舞弊或者暗箱操作的可能性。其次，企业的决策层应当以身作则，积极投身并且配合财务内控工作的机制建设中去。作为企业的决策层需要主动接受来自财务内控管理人员的检查工作，并且加强对内控监督工作的宣传工作，引导各个岗位的职能人员都能够主动接受来自财务管理人员的审核，最大化规避企业经营决策中可能出现的问题。对企业来说尤其是较大规模的企业而言，财务内控管理工作不仅仅聚焦了企业的生产经营活动，还囊括了对企业行政、内审等部门的审查分析。财务内控工作不仅仅是加强企业在资金使用上的分析，还需要对企业的正常经营管理工作有一个全面的分析，帮助企业在经营内控上取得更多的支持，实现企业经济效益的不断提升，完成良性循环。

4.落实财务风险管理机制。

结合目前我国的实际情况来看，伴随行业的不断竞争加剧以及全球经济形式的影响，在企业的经营决策过程中仍然不可避免地会遇到一定的风险。因此，企业的财务内控管理工作还需要结合自己的实际情况，进行专门的风险管理预警机制来对抗潜在隐患。在展开风险管理机制建设的过程之中，企业的首要任务仍然是围绕企业当下的管理决策内容和方法展开，并且在风险预警机制建设的过程中不断修正以及完善。对财务风险的预警建设来说，不能仅仅从企业的经营利润所出发，而是要加强综合性和全面性，对行业有一个良好的判断与分析，并且加强对人力资源市场的调研，从而综合性地判断企业的经营效益，以经营水准为前提来进行风险判断。企业的财务风险控制制度还处于初级的发展阶段，还不太完善，经营模式比较落后，而且财务管理工作还存在有较多不足，因此，企业需采取评估的手段来进行内部控制，并且针对外部竞争，提供有效措施。此外，企业需加强对财务分析体系的管理工作，并且采取措施，进行进一步完善和改进，并且采取有效的指导和建议来监督其实施情况。此外，要进行财务风险预警机制的检查工作，如进行一定的财务风险预演工作，从而了解到企业在面对风险过程中的反馈，以求有效评估风险机制建设的效果，帮助企业的财务内控工作始终处于高水平。

5.贯彻内部审批管理原则。

对企业财务人员来说，必不可少的一项工作即为对企业的财务预算进行把控，而此时也需要企业的财务内控机制发挥作用。为了保证企业财务预算工作合理，就需要利用财务内控的策略进行有效分析，对当下企业的流动资金、人员力量以及储备物料等进行充分的管控，达到合理估算的同时，避免企业出现较大的经营风险。内控机制需要对企业的财务预算进行审核，因此需要独立财务预算部门的人员以及财务内控人员的职能，确保预算管理的过程中能够受到内控部门的管理和监督，确保财务预算工作循序渐进地展开，为达到最佳的成果奠定扎实的基础。

在完善企业组织体系的过程中，要以内部控制理论和方法为基础，不断优化企业内部控制环境，不断完善企业组织结构，明确管理层的权责，管理层和职能部门，按照岗位不相容原则优化调整组织结构，实现各部门、各岗位之间的相互监督和制约。企业还需要充分考虑自身的实力和经营特点，建立分权与集权并存的组织体系，运用集中化的方式对企业的重大问题作出决策，并将部分权力委托给企业部门。因此，该部门负责日常活动的决策。此外，企业审计活动需要同时使用内部审计制度和外部审计制度，结合定期审计和不定期审计，以便在短时间内发现财务内部控制问题，最终提高企业财务管理水平。

6.完善与优化财务工作流程。

在财务内控管理的过程之中，企业需要进一步加强对内控体系的建设。工作流程的建设不是一蹴而就的，而是要充分结合实际情况和使用状态，进行动态化的调整，始终保持企业的工作流程完善。对企业而言，还需要在内部形成良好的工作氛围以及管理意识，保证每一位在岗人员都能够充分意识到企业财务管理工作的价值和意义，积极主动地配合财务内控工作的监督与抽查，并且自觉尊重内控管理工作上的节省成本等目标，实现良好的企业发展。

优化工作流程过程，要全面的加强精细化管理水平。精细化管理是一种新的管理模式，主要强调具体目标的构建。它是精细化管理的一种重要管理模式，即为各种业务和岗位建立具体的工作流程和业务流程，将管理工作延伸到各个领域，充分发挥财务活动的重要地位。为了进一步降低财务风险，我们必须将精细化的管理模式应用到具体的财务工作中。同时，要做好资金管理工作，促进财务管理集约化发展。通过加强会计和预算管理，可以从根本上改善企业财务管理的困境功能。同时，要制定科学完善的管理制度，有效解决企业利润与用户需求之间的矛盾，进一步完善财务管理内容。在这个过程中，我们应该有效地结合信息技术，进一步提高企业财务管理的有效性，加强财务管理的信息化建设，这将有助于减轻财务人员的工作压力，给他们更多的时间和精力进行数据分析，切实提高财务管理的效率和质量。

五、结束语

总之，随着新时期发展，为了推进企业健康发展，企业财务管理工作应根据企业实际，针对性地加强财务内控管理水平，优化企业财务管理方式，加强财务现代化管理能力，进一步保证企业各项工作有效开展。通过以上分析，从多方面总结了企业财务内控管理的对策，旨在为相关工作人员提供有效参考，以助力企业全面发展。