大数据环境下内部审计在风险管理中的应用研究

◎王馨艺

随着我国市场经济快速发展，我国信息技术水平得到了大幅度提升，经济已经全面进入信息化时代，对于企业运营工作而言是一项机遇也是挑战。如今我国企业经营环境逐渐复杂，在运行过程中会容易受到多种因素影响，导致企业运行出现各类各样风险，因此工作人员必须引起重视，做好风险管理工作。大数据作为全新技术革命能为企业风险管理工作提供全新思路，让管理工作得到大幅度提升，对管理理念进行优化、创新，将管理体系进行转化，让管理流程能更加科学性、合理性。内部审计工作作为内部控制中必不可少的一部分，科学合理的审计工作能为风险管理提供良好的数据支撑，所以工作人员必须以大数据时代为背景，对内部审计工作进行改革，将思路和方式进行转化，提高内部审计工作价值，充分将其作用发挥出来，提高决策人员的及时性和准确性，为企业风险管理奠定基础。为此，本文就以大数据环境为背景，对内部审计在风险管理中的应用进行深入分析。

如今我国市场竞争较为激烈，企业要想在市场经济中获取到一席之地就需要将做好风险管理工作，降低企业经营风险出现的概率，通过不同方式来提高企业应对和预防能力，企业风险管理不仅对企业稳定长远发展有着良好的促进作用，还能在一定程度上将市场经济进行稳定，提高我国市场经济发展效率。企业必须做好风险管理工作，对各类管理风险进行全面掌握，对审计工作引起重视，降低企业出现运行、管理风险的概率，实现企业稳定发展目标。在大数据环境下，内部审计工作发生了巨大改变，工作人员要做好分析和研究，对审计过程中的问题进行缜密探讨，提高审计工作价值，为企业增值奠定基础，实现动态化管理目标，提高决策工作的整体效率以及企业风险管理水平。

一、大数据环境下内部审计在风险管理中的必要性

1.能将潜在风险进行准确识别。

风险识别是内部审计工作进入风险管理工作基础，工作人员需要对各类信息进行综合分析，从而对潜在风险进行识别，因此对现在内部风险工作而言，工作人员必须以大数据技术为基础，将各类业务系统运行过程中的数据进行全面分析，对企业经营环境进行准确判断，从而了解企业在运行过程中环境因素变化趋势，为管理层进行决策提供数据基础，而在进行外部风险识别过程中，审计人员需要做好市场数据收集工作，对相应反馈数据进行全面分析，以市场经济为基础，以国家政策为依据进行风险识别，提高风险识别的敏感性，将潜在风险进行挖掘，提高企业风险应对能力。

2.提高风险评估的准确性。

审计人员在进行风险评估过程中需要结合不同因素进行综合考虑，如货币金额、资产变现能力、内部控制工作、审计时间、市场环境等，在传统风险识别过程中审计人员主要是依靠自身经验来对风险进行判断，这样就会导致风险辨别工作出现不准确的情况，加大企业风险应对成本。因此，在大数据时代下，审计人员利用大数据技术来对其风险进行预测，能将其审计方式进行优化，通过定性和定量分析等方式对其工作模式进行改善，对风险性能进行准确预测，寻找出主要风险源，对影响因素进行科学、合理评估，从而采取应对措施进行有效控制，让风险应对工作能更具有针对性。因此，内部审计工作对于风险管理而言具有良好的支撑作用，能帮助审计人员准确了解到各类风险产生的机制以及影响范围，为管理层进行决策提供数据支撑，让审计工作计划以及目标能更加明确，提高审计工作效率，促进企业风险管理体系完善。

3.让分析工作能够更加全面。

根据研究发现，在传统内部审计工作中工作人员对风险计量以及排序主要是依靠人为经验来进行判断，并且在进行审计计划制定过程中主要是依靠工作经验来进行制定，这样就会导致分析结果出现局限性。而在大数据时代下，各类业务系统数据逐渐实现共享目标，将企业之间部门之间信息壁垒进行突破，让管理人员在进行决策时以更加全面、丰富信息为基础来进行日常工作，提高决策工作的有效性和针对性。加上内部审计工作主要是以大量信息为基础来进行日常作业，对各项数据进行分析，所以在大数据时代下，科学合理地利用内部审计工作能将较为复杂的信息进行简化，在海量信息中挖掘出有用信息来源，让信息分析工作符合企业发展需求，并且在分析过程中审计人员还能将运行风险准确挖掘，需要根据分析结果来制定风险应对措施，这对于提高企业风险管理水平具有良好的促进作用。

二、以大数据环境为背景内部审计在风险管理中的具体应用

内部审计工作在风险管理体系中占据着极为重要的作用，是风险管理的重要组成部分，而风险管理与内部审计之间存在着千丝万缕的关系，在进行内部审计过程中工作人员必须以风险管理为最终目标来进行数据分析工作，在进行风险管理时必须以内部审计数据为基础来对方案进行合理制定。随着时代发展，我国已经全面进入大数据时代，企业在运行过程中所产生的数据较为庞大并且种类复杂，对于内部审计工作人员而言所面临的挑战巨大，工作人员必须充分利用大数据技术对风险管理工作进行全面评估，将各项环节进行有机协调，让内部审计工作能全程参与到风险管理工作中，对数据进行全面收集，提高审计工作宽度、高度以及深度，让数据能更加全面、可靠，为风险管理工作提供数据支撑，实现企业增值目标。

1.建立并完善管理平台。

如今我国信息技术发展良好，越来越多的企业在进行日常工作时逐渐开始应用信息技术建立管理平台，对于企业进行日常管理工作而言具有良好的促进作用，尤其是在进行内部审计过程中，工作人员在进行内部审计时根据企业发展进程以及审计工作建立审计系统，能让数据分析工作更加智能化、现代化，将资源进行共享，提高数据传输率。并且其余工作人员在进行内部审计时还可以按照模型来进行审计工作，无疑提高了内部审计工作的效率，让企业能拥有更为良好的风险应对能力，对企业风险管理成本进行有效控制。

例如，工作人员可以建立云审计平台，在进行云审计平台时需要将各项功能进行统筹，如数据模板、管理模板、应用模板等，其中数据模板能让审计数据更加标准化、规范化，对各类信息资源进行全面收集，提高数据管理工作整体效率，实现数据共享目标，让检索功能能更加灵活、便捷。而应用模板可以根据数据特性进行动态化监测，并且提高数据分析工作智能化和现代化水平，而管理模板可以让管理人员对审计流程进行智能化、现代化管理，让各类专家能参与到内部审计过程中，对成果进行分享。因此工作人员在进行内部审计过程中需要对信息技术引起重视，建立审计平台，从而让各项审计环节工作能更加智能化、现代化，为各类审计工作以及后续风险管理提供技术支撑，云审计平台作为信息技术与内部审计工作相互融合下产物，不仅能实现现场审计工作，还能将其与非现场审计工作进行结合，将传统单线审计工作转化为多点联动审计，让审计工作能够更加数据化、规模化、智能化，提高内部审计数据准确性和可靠性，更好地为风险管理工作进行服务，提高企业风险应对能力。

2.对管理方式进行创新。

在大数据环境下，内部审计工作人员所面临的挑战较大，因此要想提高内部审计工作效率，为风险管理工作提供完善准确的数据，就需要对管理方式进行创新，让管理工作符合新时代下发展的需求，帮助企业实现改革需求。首先，工作人员需要做好制度建设工作，让建设工作能更加规范合理。除此以外，工作人员还需要根据内部审计管理工作具体内容以及企业发展现状对管理系统进行完善，将各项管理流程进行信息化，实现管理工作数字化目标，如审计准备工作、审计计划、审计报告、质量规范、成果利用等，让管理方式能满足大数据环境下内部审计管理工作的需求，如组织实施、业务指导、决策支持等，提高内部审计工作效率。另外，还需要对实施方式引起重视，根据审计工作内容对方案进行制定，将审计项目数据进行充分调研，做好准备工作，以调研数据为基础将所需要的数据范围进行明确，如行业数据、外部数据等。同时，工作人员在进行正式审计工作之前还需要做好项目数据分析工作，以其结果为依据对方案进行创新，提高方案的可操作性和可行性，让方案深度得到大幅度提高，帮助审计人员在进行审计过程中将疑点、难点进行明确并制定解决方案，提高审计工作整体水平。企业可以以大数据为基础将审计方案纳入项目实施中，对审计人员责任与义务进行明确，做好分工工作，进一步提高内部审计管理工作整体水平，为后续内部审计工作提供支撑。

3.提高数据技术的安全性。

企业运行数据是内部审计工作载体依托，与风险管理工作紧密相连，因此数据整体水平会直接决定内部审计工作整体效率，对企业人员进行风险管理决策工作有着很大影响，所以工作人员必须保证数据的真实性、可靠性和安全性，避免在进行内部审计过程中数据出现泄露的情况，导致内部审计工作下降，增大企业运行风险。根据相关数据表明，在信息全球化背景下，数据泄露比例较高，而一旦数据泄露就会出现各类安全隐患问题，如财务损失、商业邮件入侵等，所以内部审计部门必须对信息系统的安全性引起重视，将数据安全性提升作为审计工作中重要内容来进行，避免在进行日常工作时出现数据丢失或者泄露情况，加大企业运行成本，增大企业运行风险。

首先，工作人员必须对各项环节进行约束，提高内部审计工作流程的规范性和合理性，如数据采集、分析、访问、应用等，工作人员可以建立评价体系和责任制度，对审计人员工作行为进行约束，让其审计工作能有序开展，提高内部审计工作整体效率。其次，管理人员还必须做好网络风险防范工作，对用户数据访问权限进行限制，可以通过系统建设方式来进行网络安全监测预警工作，提高自身应急服务能力，从而在信息出现泄露时能及时对数据进行拦截，降低信息泄露所带来的影响，提高企业风险应对能力。最后，审计人员在进行日常审计过程中需要做好数据筛选工作，对高质量数据源进行甄选，并且通过工具将数据进行转化，提高数据的可用性和私密性，审计人员可以在以数据模型为基础，对数据进行合理分析，将数据各项性能进行充分掌握，如相关性、趋势性、稳定性，实现数据精准分析目标，提高内部审计工作效率，充分将内部审计工作作用发挥出来，为企业风险管理工作提供技术支撑。

4.提高内部审计独立性。

虽然内部审计工作与风险管理存在着千丝万缕的联系，但是在进行风险管理体系建设过程中工作人员必须保证内部审计工作的独立性，才能避免审计人员在进行日常审计过程中出现行为不当的现象，提高审计工作的公正性和真实性，从而进一步提高风险评价工作。首先，工作人员在进行风险管理体系建设过程中要想提高内部审计工作的独立性就需要提高公司治理独立性，让公司能形成独立运作的状态，避免股东权力过大，导致内部审计工作质量下降。除此以外，工作人员还需要对各项审计工作流程进行独立化，如数据来源分析独立、模型独立、业务独立等，尽量将内部审计工作与其余信息使用者业务范围脱离，避免出现数据交叉情况，导致内部审计工作质量无法达到新时期下企业运行需求。由于风险管理人员在进行日常工作时所受到的约束较多，尤其是董事会和管理层，其工作压力较大，这对于风险管理工作水平提升而言具有不利影响，而内部审计机构作为企业独立部门能以全局角度对企业运行实际情况以及运行过程中风险进行客观判断，做好引导工作，因此提高内部审计部门独立性，不仅能有效提高内部审计工作的公正性和真实性，还能对企业治理结构进行规范，让企业拥有良好的风险管理体系，实现企业转型需求。企业工作人员进行治理结构规范时需要将内部审计部门权力以及义务进行提升，让其可以直接参与到决策工作中，从而将内部审计工作作用发挥出来，提高企业风险应对能力，让企业能拥有更为良好的风险管理体系，应对新时代下所面临的挑战。

5.将审计方式进行转换。

在我国全面进入大数据背景下，传统审计工作已经无法满足大众需求，对于企业提高自身风险应对能力而言具有一定阻碍作用，因此工作人员在进行内部审计过程中必须以大数据技术为基础，将工作思路进行扩展。首先，审计人员将进行审计方式转换成需要对传统审计方式进行全面分析，将大数据下审计方式瓶颈进行突破，从而提高审计方法优化、创新，以大数据技术为基础对其审计方式进行改善，如消灭抽样、智能核对、监控体系等，让审计方式能更加多元化、多样性，适应企业发展需求，提高内部审计工作整体效应。

除此以外，内部审计人员在进行日常审计过程中还需要对相应数据进行深入分析，做好筛选工作，如业务、财务、经营等数据，审计人员可以建立实验模型在进行正式审计之前对其审计方式进行实验，提高审计方法规范化、系统化，让其审计工作能更加全面，对其数据进行监督，风险管理评价工作整体效率，将隐藏风险进行及时发现并制定应对措施，让管理工作能更加科学。以大数据为基础审计方式与传统审计方式相比具有较大不同，其重点也具有一定偏差，因此审计人员在进行审计方式转换时需要对侧重点进行转换，将各类审计工作范围进行扩张，让其能参与到企业运行全部流程，实现企业价值增值需求，对风险进行全面覆盖，提高内部审计工作整体效益，为企业风险管理工作提供数据支撑。

6.做好复合型人才培养工作。

工作人员作为内部审计工作的主体，其综合素质将会直接决定内部审计工作整体效应，与内部审计工作在风险管理过程中应用水平息息相关，因此企业必须引起重视，以自身企业发展为基础，以审计工作内容为依据，对审计人才进行综合培养，提高企业软实力，让企业拥有良好的风险管理体系，提升企业风险应对能力。首先，在进行日常培训过程中企业领导人员需要以审计人员创新思维为基础来对其进行科学、合理地开发，可以通过不同手段将工作人员思路进行扩宽，如外派培训、横向交流等，让其能了解到自身工作的重要性，对先进工作理念以及思路进行全方位掌握，以大数据时代为基础对自身工作行为进行创新。除此以外，领导人员还需要做好数据分析培训工作，对审计人员数据分析能力进行全面培养，能够在进行内部审计过程中将数据分析工作融入其中，以大数据技术为基础提高自身数据分析能力，将数据存在价值充分体现出来。另外，在进行培训过程中领导人员还需要根据内部审计工作特色，对专业知识体系进行培养，提高审计人员综合能力，将传统审计工作中弊端进行规避，从不同角度对工作进行创新，为后续事业部审计工作转化提供全新思路，提高审计工作整体效率，为企业决策提供有力数据支撑。最后，企业还需要对审计人员职业素养以及思想道德进行培养，了解自身工作的重要性，减少审计人员出现违法犯罪的概率，让审计工作能更加公平、公正。

结束语：总而言之，如今我国市场经济已经全面进入大数据时代，其风险管理工作也发生了巨大改变，工作人员必须做好研究工作，提高企业风险管理水平，而内部审计工作作为风险管理前提和基础，将其与风险管理工作进行有机融合，能帮助管理人员及时了解企业运行过程中的各类风险，提高决策工作整体效益，帮助企业实现稳定发展。所以审计人员必须以大数据环境为背景，提高内部审计工作价值以及范围，能参与到风险管理工作全部流程，提高企业风险管理水平，做好内部审计创新工作。