1-5月份全省一般公共预算收支分析

一、一般公共预算收入情况

（一）收入情况

5月份，全省一般公共预算收入完成247.7亿元，比上年增长16.9%，增收35.8亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长47.8%。分项目看，税收收入完成201亿元，增长27.6%，增收43.4亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长68.3%；非税收入完成46.7亿元，下降14%，减收7.6亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成59.3亿元，下降23.1%，减收17.8亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长36.9%；市县一般公共预算收入完成188.4亿元，增长39.8%，增收53.6亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长54.3%。

1-5月份，全省一般公共预算收入完成1509.3亿元，为年初预算的50.2%，比上年增长36.6%，增收404.5亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长52.4%。分项目看，税收收入完成1237.5亿元，为年初预算的53.9%，增长50.1%，增收412.8亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长70.9%；非税收入完成271.8亿元，为年初预算的38.4%，下降3%，减收8.3亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成420.4亿元，为年初预算的48.8%，增长24.5%，增收82.8亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长60.8%；市县一般公共预算收入完成1088.9亿元，为年初预算的50.8%，增长41.9%，增收321.7亿元，扣除留抵退税因素后，比上年同口径增长48.6%。

（二）收入特点及原因分析

1.留抵退税直达快享，真金白银助企纾困。1-5月份全省累计退税393.2亿元（包括前3个月旧政策累计退税额18.4亿元），4月份新政策实施以来留抵退税共计374.8亿元，分级次看，中央级退税187.4亿元，占比50%，省级退税132.4亿元，占比35.3%，市县退税55亿元，占比14.7%；分企业规模看，小微企业涉及退税金额166.8亿元，占比44.5%，其他企业涉及退税金额208亿元，占比55.5%；分政策看，原政策留抵退税94亿元，占比25.1%，新政策留抵退税280.8亿元，占比74.9%。

2.财政收入较快增长，提前实现收入过半。经济基本面稳中向好，支撑了全省财政收入总体保持了较快增长速度。1-5月份，全省一般公共预算收入完成1509.3亿元，按自然口径计算增长36.6%，在全国排第2位；若剔除留抵退税的影响按同口径计算，全省一般公共预算收入累计增幅可达52.4%。从收入进度看，前五个月已经完成年初收入预算的50.2%，提前一个月实现收入目标过半，为实现全年预期目标打下了坚实的基础。

3.税收收入增势良好，主体税种支撑明显。主体税种是支撑税收收入快速增长的主要动力，1-5月份三大主体税种合计完成1026.7亿元，占到税收总额的83%，平均增长59.2%，增收381.8亿元，占全部税收增收额的92.5%，其中：主要受煤炭行业带动，国内增值税累计完成328.4亿元，按自然口径增长5%，增收15.5亿元，若剔除留抵退税影响，同口径实际增长60.3%，增收197.5亿元。主要受煤炭企业经济效益向好拉动，企业所得税累计完成325.4亿元，增长110%，增收170.4亿元，其中：预缴上年四季度和汇算清缴上年企业所得税174.7亿元、增收88.3亿元，预缴当年企业所得税150.7亿元、增收82.1亿元。受煤价高位运行、产销两旺（1-4月份全省煤炭综合售价增长58.1%、销售收入增长65.6%）以及上年缓税集中入库等多重因素拉动，资源税累计完成372.8亿元，增长110.6%，增速连续4个月在100%以上。其余税收各项税收规模相对较小，1-5月份共完成210.8亿元，增长17.3%，增收31亿元。

4.煤炭行业占比提高，拉动增收贡献突出。1-5月份，全省煤炭行业税收完成874.7亿元，煤炭行业税收占比超过七成，占税收总额的70.7%，比上月又提高了3.3个百分点；共增收530.1亿元，比上年增长1.5倍，增收额超过全省税收收入的增收额。

5.经济下行压力加大，非煤行业降幅扩大。1-5月份，全省非煤行业税收收入完成362.8亿元，占税收总额的29.3%，减收117.3亿元，下降24.4%，降幅连续三个月扩大，分别环比 2、3、4月回落 41.2、39、10.3个百分点。具体看，一是多数行业税收受增值税留抵退税影响，尤其是制造业等6个行业税收降幅继续扩大或增幅回落；二是房地产行业表现低迷，建筑业税收完成29.1亿元，减收16.7亿元，下降36.5%，房地产业税收完成34.6亿元，减收39.5亿元，下降53.3%；三是金融业税收完成57.3亿元，减收3.6亿元，下降5.8%，主要是证券市场服务、人身保险等行业税收减收。四是住宿餐饮业、批发零售（除煤炭及制品批发）、租赁和商业服务业增速由正转负，分别下降79.1%、3.2%、13.3%，主要是疫情影响会议培训取消、宴请聚餐推迟、旅游接待基本停滞，1-4月份全省社会消费品零售额下降14.7%，全省限额以上住宿和餐饮业营业额分别下降43.1%、16.4%。

6.省级增速慢于平均，晋东南地区增长突出。1-5月份，省级收入增长24.5%，市县收入增长41.9%，省级增速慢于市县，除受省级留抵退税负担比例高于市县影响外，还受扫黑除恶罚没收入大幅减收影响。从十二次省党代会提出的“一群两区三圈”城乡区域发展新布局看，太原（0.6%）、晋中（10.2%）、忻州（46.9%）、阳泉（70.2%）、吕梁（83.5%）等中部城市群合计完成534.1亿元，占全省收入的35.4%，增长30.2%；大同（12.4%）、朔州（83.6%）等晋北城镇圈合计完成146.8亿元，占全省收入的9.7%，增长41.3%；长治（88.1%）、晋城（85.2%）等晋东南城镇圈合计完成266.3亿元，占全省收入的17.6%，增长86.7%，增速较为突出；临汾（42.6%）、运城（7.1%）等晋南城镇圈合计完成141.7亿元，占全省收入的9.4%，增长28.3%。全省117个县区中，按自然口径计算有35个县区负增长，其中有20个县为无煤县；负增长县环比上月增加8个县，主要是受增值税留抵退税影响。

二、一般公共预算支出情况

（一）支出情况

5月份，全省一般公共预算支出500.1亿元，比上年下降11.2%，减支63.4亿元。其中：省级一般公共预算支出131.4亿元，增长29.8%，增支30.2亿元；市县一般公共预算支出368.7亿元，下降20.2%，减支93.6亿元。1-5月份，全省一般公共预算支出2149.9亿元，为年初预算的36.3%，比上年增长8.9%，增支174.9亿元。分级次看，省级一般公共预算支出383.2亿元，占年初预算的32.3%，增长8.7%，增支30.7亿元；市县一般公共预算支出1766.7亿元，占年初预算的37.2%，增长8.9%，增支144.2亿元。

（二）支出特点及情况分析

1.聚焦民生事业，各级财政部门严控一般性支出，加大对农业、教育、社保、医疗卫生等民生领域保障力度，1-5月份，全省民生支出1702.7亿元，占全省一般公共预算支出的79.2%，完成年初预算的40.7%，增长7.6%，增支120.4亿元，快于总体4.4个百分点。

2.聚焦重大战略任务，及时下达汾河流域防洪能力提升工程资金20亿元；加大对中部城市群和太忻经济一体化建设、市场主体倍增工程、黄河流域生态保护和高质量发展、乡村振兴等重点领域项目的推动力度；省级财政已安排资金对综改示范区、开发区相关项目进行专项奖励，后续将不断加大财政资金投入力度。

3.聚焦直达机制，截至5月底，全省直达资金总量为1309.4亿元，累计支出553.4亿元，进度40.7%，快于总体4.4个百分点。

三、政府性基金预算收支情况

5月份，全省政府性基金预算收入27.9亿元，比上年下降36.5%，减收16亿元。全省政府性基金预算支出115.2亿元，比上年增长128.3%，增支64.7亿元。1-5月份，全省政府性基金预算收入182.6亿元，为年初预算的17.1%，比上年下降25.4%，减收62.3亿元。全省政府性基金预算支出539.5亿元，为年初预算的36.1%，比上年增长35.7%，增支141.8亿元。

四、国有资本经营预算收支情况

5月份，全省国有资本经营预算收入0.5亿元，比上年增长419%，增收0.4亿元。全省国有资本经营预算支出3.6亿元，比上年下降4.1%，减支0.2亿元。1-5月份，全省国有资本经营预算收入4.1亿元，为年初预算的1.9%，比上年增长375.1%，增收3.2亿元。全省国有资本经营预算支出19.6亿元，为年初预算的10.8%，比上年下降53.5%，减支22.5亿元。

（山西省财政厅国库处 供稿）